中國電子科技集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作

2016年，中國電子科技集團(tuán)公司（以下簡稱中國電科）財(cái)務(wù)管理工作以“十三五”發(fā)展規(guī)劃綱要為引領(lǐng)，深入貫徹落實(shí)集團(tuán)年度工作會議精神，按照“穩(wěn)增長、優(yōu)結(jié)構(gòu)、強(qiáng)能力、上水平”總要求，全面開展財(cái)務(wù)管理提升工程，積極配置財(cái)務(wù)資源，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，為順利完成中國電科年度經(jīng)營目標(biāo)作出了貢獻(xiàn)。在國資委開展的中央企業(yè)財(cái)務(wù)績效評價中，連續(xù)2年位居中央企業(yè)第一位，連續(xù)7年位居軍工行業(yè)第一位。基于管理會計(jì)的大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)獲得2016年度國防科技工業(yè)企業(yè)管理創(chuàng)新成果二等獎。2016年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1 813億元、利潤181億元，資產(chǎn)總額達(dá)2 494億元。

一、主動謀劃財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，構(gòu)建“十三五”集團(tuán)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行體系

提出“1555”的“十三五”財(cái)務(wù)管理思路，即圍繞一個目標(biāo)，秉承五大財(cái)務(wù)管理理念，深入完善財(cái)務(wù)五大系統(tǒng)，實(shí)施五大工程。實(shí)現(xiàn)一個目標(biāo)：即到“十三五”末，要建成一流的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控體系，全面落實(shí)中國電科“十三五”規(guī)劃的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)一流的財(cái)務(wù)績效成果。秉承五大財(cái)務(wù)管理理念：即秉承價值創(chuàng)造、業(yè)財(cái)融合、精益管理、協(xié)同共享、風(fēng)險管控的管理理念，持續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理改革創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型升級。完善五大財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)：即完善全面預(yù)算管理系統(tǒng)、資金集約經(jīng)營系統(tǒng)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)。推進(jìn)五大財(cái)務(wù)管理工程：即深入推進(jìn)財(cái)務(wù)改革工程、財(cái)務(wù)能力提升工程、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量提升工程、信息系統(tǒng)建設(shè)工程、人才隊(duì)伍建設(shè)工程。

二、全面預(yù)算管理系統(tǒng)不斷完善，預(yù)算的引領(lǐng)和管控作用進(jìn)一步發(fā)揮

2016年全面預(yù)算管理工作緊緊圍繞“穩(wěn)增長、優(yōu)結(jié)構(gòu)、強(qiáng)能力、上水平”總體要求，加強(qiáng)預(yù)算全過程閉環(huán)管理，確保年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。一是不斷完善預(yù)算組織體系，優(yōu)化預(yù)算管理機(jī)制。按照現(xiàn)代企業(yè)法人治理要求，調(diào)整了集團(tuán)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步完善和明確了預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算管理辦公室和八個專項(xiàng)預(yù)算(即軍品專項(xiàng)預(yù)算、民品專項(xiàng)預(yù)算、國際業(yè)務(wù)專項(xiàng)預(yù)算、科技創(chuàng)新專項(xiàng)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資專項(xiàng)預(yù)算、股權(quán)投資專項(xiàng)預(yù)算、籌資專項(xiàng)預(yù)算、社會責(zé)任專項(xiàng)預(yù)算)管理小組的管理機(jī)制與職責(zé)，首次實(shí)施了預(yù)算方案前置決策程序。二是推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算融合，夯實(shí)預(yù)算管理基礎(chǔ)。遵循“規(guī)劃-計(jì)劃-預(yù)算”要求，在編制2017年預(yù)算中突出了預(yù)算與計(jì)劃的有效銜接與協(xié)同，聯(lián)合發(fā)展規(guī)劃部、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部及五大業(yè)務(wù)（軍品業(yè)務(wù)、民品業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、科技創(chuàng)新業(yè)務(wù)、資產(chǎn)經(jīng)營與資本運(yùn)作業(yè)務(wù)）部門，以業(yè)務(wù)計(jì)劃、行動計(jì)劃為依據(jù)，科學(xué)編制五大業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算。三是不斷豐富預(yù)算管理手段與方法，提升預(yù)算管理水平。深化了季度預(yù)算編制機(jī)制，分期控制，提高預(yù)算執(zhí)行分析的合理性；加強(qiáng)重大項(xiàng)目預(yù)算管理，推行重大項(xiàng)目會計(jì)師制度；建立多維度對標(biāo)管理體系，形成由行業(yè)指標(biāo)、集團(tuán)平均指標(biāo)、對標(biāo)單位指標(biāo)組成的綜合指標(biāo)庫。55所、13所等單位建立長期對標(biāo)模式，并制定具體的提升措施。23所、50所、54所等單位穩(wěn)步推進(jìn)重大項(xiàng)目會計(jì)師管理。36所構(gòu)建了基于“價值導(dǎo)向型”全面預(yù)算管理體系。

三、財(cái)務(wù)資源籌措成效顯著，集團(tuán)主業(yè)發(fā)展保障有力

2016年實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)外部財(cái)務(wù)資源有效運(yùn)作，財(cái)務(wù)資源政策研究與經(jīng)費(fèi)爭取力度顯著增強(qiáng)。一是積極爭取各項(xiàng)財(cái)政經(jīng)費(fèi)，為集團(tuán)的穩(wěn)定和發(fā)展提供強(qiáng)有力保障。積極爭取事業(yè)費(fèi)、離退費(fèi)、住房費(fèi)用等基本支出，加強(qiáng)了成員單位所在地離退休津補(bǔ)貼政策及調(diào)資政策研究，主動安排資金對部分單位給予適當(dāng)補(bǔ)助和支持，推動單位發(fā)展。二是積極爭取國有資本經(jīng)營預(yù)算，助推集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。2016年?duì)幦～@得國有資本金10億元，重點(diǎn)支持裝備子集團(tuán)光伏走出去；支持深圳智慧院、創(chuàng)新院、聲光電公司、38所、50所等單位的新型智慧城市產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有效發(fā)揮資本預(yù)算的引導(dǎo)與杠桿撬動作用。三是加強(qiáng)融資管理，提升集團(tuán)資金保障能力。2016年共取得150億元商業(yè)銀行綜合授信額度，獲得100億元中期票據(jù)注冊額度；同時不斷加大內(nèi)部資金配置力度，批復(fù)籌資預(yù)算680億元，通過財(cái)務(wù)公司內(nèi)部融資295億元，全力保障五大業(yè)務(wù)發(fā)展。四是健全發(fā)展資金管理，提升集團(tuán)化運(yùn)作能力。組織修訂《發(fā)展資金使用管理辦法》，全年共安排發(fā)展資金8億元，較上年增加2億元，資金使用更聚焦集團(tuán)主導(dǎo)業(yè)務(wù)。

四、資金管理系統(tǒng)不斷健全，集團(tuán)化運(yùn)作能力進(jìn)一步提升

按照以資金集約化管理為宗旨的管理思路，2016年繼續(xù)加強(qiáng)資金的集團(tuán)化運(yùn)作，節(jié)約資金成本近9億元。一是深化資金集中管理，增強(qiáng)資源聚合。對集團(tuán)全級次單位尤其是三級及以下單位加強(qiáng)資金集中管理，截至2016年底，二級單位資金集中率達(dá)98%，集團(tuán)整體可歸集資金（扣除上市公司）資金集中率達(dá)93.06%，較上年提高3.36個百分點(diǎn)。二是規(guī)范資金計(jì)劃管理，完善計(jì)劃管理體系。全面清理各級次單位銀行賬戶，建立了“三層架構(gòu)、兩級經(jīng)營”的分級次資金計(jì)劃管理架構(gòu)，截至2016年底，405家單位實(shí)行資金計(jì)劃管理，其中二級單位51家，三級及以下單位354家。三是強(qiáng)化籌資預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置。突出了“統(tǒng)籌規(guī)劃、業(yè)財(cái)融合、防范風(fēng)險”原則，充分依據(jù)財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險評級，聚焦“安全”與“智慧”兩大主業(yè)安排籌資預(yù)算。7所、39所、43所、電科國際等單位資金計(jì)劃管理較好，執(zhí)行率達(dá)85%以上。10所、12所加強(qiáng)資金計(jì)劃與年度預(yù)算的緊密結(jié)合，著力推行資金預(yù)算管理。財(cái)務(wù)公司核心金融平臺功能不斷完善，順利完成二次增資，連續(xù)2年被行業(yè)評為A級，繼續(xù)成為創(chuàng)新型財(cái)務(wù)公司，全年吸收存款日均達(dá)297億元，100%滿足各單位籌資預(yù)算內(nèi)的貸款需求，正式獲得產(chǎn)業(yè)鏈金融試點(diǎn)資格，標(biāo)志著財(cái)務(wù)公司將由內(nèi)部銀行向產(chǎn)業(yè)銀行拓展，具備為集團(tuán)內(nèi)外部、上下游企業(yè)提供金融服務(wù)的能力。

五、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)加快推進(jìn)，決策支撐作用不斷強(qiáng)化

一是進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，不斷提升財(cái)務(wù)管理手段。以“一二一七二（一套標(biāo)準(zhǔn)體系，兩個平臺建設(shè)，一個數(shù)據(jù)中心，七大管理體系，兩個建設(shè)階段）”總體設(shè)想，積極推進(jìn)“會計(jì)集中核算、網(wǎng)上報銷、項(xiàng)目預(yù)算、全面預(yù)算、合同管理、成本管理和決策支持”等7個財(cái)務(wù)信息化模塊建設(shè)。會計(jì)集中核算在全集團(tuán)各級單位上線運(yùn)行，網(wǎng)上審批報銷、全面預(yù)算管理、合同管理系統(tǒng)在二級單位推廣上線，決策支持系統(tǒng)在總部開發(fā)試點(diǎn)。二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)運(yùn)行監(jiān)測，及時掌控經(jīng)濟(jì)運(yùn)營狀況。按照“4111（“四重點(diǎn)”即為重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)能力，以及前三個重點(diǎn)方面存在的重點(diǎn)難點(diǎn)問題；“一應(yīng)對”指解決上述重點(diǎn)難點(diǎn)問題采取的應(yīng)對措施；“一負(fù)面”指其他非重點(diǎn)任務(wù)可能對集團(tuán)公司全局或局部工作產(chǎn)生負(fù)面影響的情況；“一綜合”指集團(tuán)公司全部業(yè)務(wù)或板塊業(yè)務(wù)日常運(yùn)行情況的綜合計(jì)劃、綜合統(tǒng)計(jì)、綜合分析、綜合調(diào)度結(jié)果）”經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管控要求，通過月報、季報、通報、預(yù)算執(zhí)行分析會等多種形式對主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)進(jìn)行分析監(jiān)測，有效支撐經(jīng)營決策。三是規(guī)范財(cái)務(wù)決算審計(jì)管理，促進(jìn)管理提升。加強(qiáng)了成員單位財(cái)務(wù)決算及審計(jì)問題整改；組織力量密切關(guān)注與應(yīng)對審計(jì)署審計(jì)問題公告的后期事項(xiàng)；加大財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)運(yùn)用，積極開展財(cái)務(wù)績效評價工作，不斷優(yōu)化集團(tuán)整體財(cái)務(wù)績效水平。14所、28所、29所、網(wǎng)安公司加快財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與內(nèi)部管理系統(tǒng)的集成，提升財(cái)務(wù)信息共享。38所推動財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的深度融合，提升會計(jì)信息質(zhì)量。

六、成本管理系統(tǒng)建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)，降本增效作用進(jìn)一步提高

一是持續(xù)推進(jìn)成本分類管控。正式下發(fā)精益分類成本管控指引，引導(dǎo)成員單位加強(qiáng)科研項(xiàng)目成本、生產(chǎn)成本管控、費(fèi)用管控等成本管控指引的運(yùn)用。二是嚴(yán)控“三金（存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款）”占用成本。按照國資委壓控要求，通過明確責(zé)任目標(biāo)、下達(dá)考核指標(biāo)、積極組織催收、加強(qiáng)庫存管理等17條措施，上下一體，多部門聯(lián)動，遏制“三金”高速增長勢頭，同時有效利用金融工具，完成了逾10億元的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，為應(yīng)收賬款證券化工作邁出第一步。三是加強(qiáng)成本運(yùn)行監(jiān)測。持續(xù)開展“曬成本”活動，細(xì)化成本對標(biāo)管理，加強(qiáng)成本過程監(jiān)督。四是探索建立重大項(xiàng)目成本價格審查機(jī)制。按照“市場成功、項(xiàng)目成功、財(cái)務(wù)成功”要求，開展巴A1/埃XX項(xiàng)目審價，推動重大項(xiàng)目的目標(biāo)成本管理，為市場定價奠定基礎(chǔ)。海康集團(tuán)大力推行供應(yīng)鏈精益生產(chǎn)，不斷消除和減少生產(chǎn)經(jīng)營中的無價值活動。12所、18所、21所、43所等單位加強(qiáng)成本費(fèi)用關(guān)鍵點(diǎn)的控制，成本費(fèi)用總額占營業(yè)收入比重控制在90%以內(nèi)。8所、20所、21所、儀器儀表公司等單位加強(qiáng)經(jīng)營現(xiàn)金流管理，持續(xù)控制“三金”規(guī)模，“三金”占流動資產(chǎn)比重控制在35%以內(nèi)。

七、財(cái)務(wù)風(fēng)險管控不斷加強(qiáng)，風(fēng)險防范意識進(jìn)一步增強(qiáng)

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的頂層設(shè)計(jì)。集團(tuán)公司正式成立財(cái)務(wù)監(jiān)督處，專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險監(jiān)督與內(nèi)控建設(shè)。二是建立了大額資金風(fēng)險監(jiān)控的二級管理體系，組織開展了片區(qū)大額資金計(jì)劃、大額資金支出管理情況檢查，進(jìn)一步防范了資金風(fēng)險。三是開展貿(mào)易業(yè)務(wù)專項(xiàng)監(jiān)督檢查。根據(jù)國資委、監(jiān)事會對中國電科監(jiān)督檢查情況的通報，制定整改方案，推進(jìn)整改，尤其是針對貿(mào)易業(yè)務(wù)關(guān)鍵流程，組織財(cái)務(wù)專家對部分單位進(jìn)行了專項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，指導(dǎo)成員單位全面梳理貿(mào)易業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，防范可能出現(xiàn)的重大經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險。

八、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作不斷加強(qiáng)，管理能力逐步提升

一是順利開展資產(chǎn)清查工作。按照財(cái)政部要求，對事業(yè)單位資產(chǎn)情況進(jìn)行全面核查，核實(shí)低效、無效資產(chǎn)12億元，進(jìn)一步摸清家底。二是加強(qiáng)資產(chǎn)評估管理。完成了94個資產(chǎn)評估報告審核備案，較上年增加77%，完成了集團(tuán)軍工關(guān)鍵設(shè)備設(shè)施登記等工作，為集團(tuán)資產(chǎn)運(yùn)作打下了良好的基礎(chǔ)。三是印發(fā)了《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)能力評價辦法》。該辦法的實(shí)施將推動各單位財(cái)務(wù)管理從以核算會計(jì)為主向以管理會計(jì)為主轉(zhuǎn)變。四是加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)。組織舉辦了全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理高級培訓(xùn)班，并以“述職-提問-解答-點(diǎn)評”形式組織開展了年度成員單位總會計(jì)師述職會，不斷提升財(cái)會隊(duì)伍素質(zhì)。