中國石油天然氣集團公司財務會計工作

2016年，中國石油天然氣集團公司（以下簡稱公司）財務會計工作面對低油價等極其嚴峻復雜的經營形勢，堅持穩(wěn)健發(fā)展方針，緊緊圍繞“資源、市場、國際化、創(chuàng)新”四大戰(zhàn)略，以質量效益為中心，持續(xù)推進開源節(jié)流降本增效，深入改革創(chuàng)新財務管理體制機制，著力構建以“一全面、三集中、兩平臺、六轉型”為核心、與世界一流綜合性國際能源公司相適應的財務管控模式，為公司提質增效穩(wěn)健發(fā)展提供有力財務保障，努力實現“十三五”良好開局。

一、持續(xù)開源節(jié)流降本增效，推進瘦身健體三項專項工作

按照黨中央、國務院和國務院國資委關于中央企業(yè)瘦身健體提質增效等一系列決策部署，結合公司業(yè)務抓好貫徹落實。一是持續(xù)深入推進開源節(jié)流降本增效。從“強改革、促創(chuàng)新、調結構、壓投資、降成本、減冗員、緊債務、去庫存、輕資產、治虧損、補短板”等重點環(huán)節(jié)制定了十二個方面36條具體措施。各專業(yè)公司、地區(qū)公司制定具體實施方案，層層分解目標任務。定期開展42項關鍵指標跟蹤監(jiān)測，加強全過程督導，及時做好階段性總結，確保各項措施和責任落實。全年累計增效288億元，為低油價圓滿完成國資委下達的保增長任務發(fā)揮了重要作用。二是協(xié)調推進瘦身健體三項專項工作。堅持多管齊下重點推進，深入抓好虧損企業(yè)專項治理、處置“僵尸企業(yè)”和特困企業(yè)專項治理、壓縮管理層級減少法人戶數三項專項工作，組織召開動員部署會議，與96家地區(qū)公司簽訂目標責任書，建立月度分析、信息統(tǒng)計和工作動態(tài)定期報送制度，確保工作措施有效落實。2016年，虧損企業(yè)整體減虧64.4%，特困企業(yè)整體減虧44%，121戶法人完成注銷、變更或進入關閉撤銷程序，總體完成國資委年度目標。

二、完善預算經營機制，引導資源優(yōu)化配置

持續(xù)強化全面預算對推進管理體制機制完善、提高經營效率、服務戰(zhàn)略、績效引領和價值導向方面的重要作用。一是深化全面預算管理體系。進一步健全三級預算管理體制，統(tǒng)籌協(xié)調總部、專業(yè)公司、地區(qū)公司和項目主體預算，厘清界面和責任，確保各層面預算有效銜接，推動全面預算與公司戰(zhàn)略相結合、業(yè)務預算與財務預算相結合、強化管控與激發(fā)活力相結合。二是注重戰(zhàn)略引領和價值導向。組織開展低油價下的壓力測試，得到黨組、管理層和公司上下的高度關注。堅持穩(wěn)中求進、效益為先、量入為出、精打細算的預算管理理念，科學編制上報和分解下達年度預算，加強預算指標的溝通與協(xié)調，為公司投資管控、資金運營、生產經營提供了價值導向。三是強化以市場為導向的經營機制。制定完善預算考核政策，細化分類考核、以豐補歉、遞延抵扣考核機制，使考核結果真實反映企業(yè)經營業(yè)績。健全“七三掛鉤、三七分成”工效掛鉤政策，得到公司員工高度認可和資本市場積極反應。研究完善煉銷貿一體化運行、擴大成品油出口、減虧扭虧等考核激勵政策，有效調動各方面提質增效的積極性主動性。

三、提升財務會計信息質量，發(fā)揮決策支持作用

加強財務會計體系建設，確保會計信息真實、準確、完整、及時，不斷深化財務分析，為資本市場、監(jiān)管部門和公司管理層提供決策有用信息。一是會計信息質量不斷提升。集團公司財務決算連續(xù)多年高分通過財政部、國資委現場審核，決算和快報數據基本無差異，被財政部評為財務決算管理先進單位。股份公司財務報告連續(xù)第16年獲得中介機構出具標準無保留審計意見。二是資本市場信息披露工作扎實有效。持續(xù)完善獨立編制財務報告體系，高質量完成中國、國際準則和中、英文版財務報告編制以及上市三地法定信息披露工作。三是決策支持作用更加凸顯。扎實做好月度經濟活動分析，定期開展國際國內可比公司分析，全年在優(yōu)化生產、擴銷降庫、虧損治理、降本增效、“兩金”管控、風險防范等方面提出措施建議80多項，基本被公司采納并得到貫徹落實，有效發(fā)揮了財務的決策支持作用。四是積極參與財政部會計準則政策制定。結合公司業(yè)務實際提出意見建議，進一步提升公司在財務會計領域的影響力。根據準則政策和相關法規(guī)變化，及時修訂會計手冊，確保手冊的適用性。

四、優(yōu)化完善資金配置機制，提高資金運行效率

充分發(fā)揮上市未上市、本外幣、境內外“三個一體化”優(yōu)勢，統(tǒng)籌境內外兩個資金池，確保了公司生產經營資金需求和財務狀況總體穩(wěn)健。一是扎實落實資金緊平衡管理。加強資金頭寸調撥與資金計劃、融資的協(xié)同合作，有效保障公司生產經營資金需求，在油價和公司利潤同比大幅下降的情況下實現自由現金流為正。二是嚴格實施控債降息管控。按照“對外融資從寬、對內支付從緊”原則，制定全年融資方案，根據市場情況靈活掌握發(fā)行節(jié)奏，有效降低融資成本，全年綜合發(fā)債利率實現了央企同期低水平，年末公司有息債務、資產負債率和資本負債率均控制在預算目標之內。三是改革完善內部資金配置機制。提出以“一共享、兩集中、三授權”為核心的資金配置政策優(yōu)化調整方案，有效解決資金來源結構與配置結構不匹配、企業(yè)權益資本金與有息債務配置比例失衡的問題，逐步引導企業(yè)自覺堅持“量入為出、以收定支”理念。四是強化海外業(yè)務匯率利率風險防范。加強事前管控，及時發(fā)布匯率風險提示，適度調整海外債務幣種結構，降低匯率風險敞口，全年匯兌凈收益同比增加127.4億元。五是強化司庫管理平臺建設。按時完成司庫平臺2.0系統(tǒng)開發(fā)，組織完成試點運行，為在集團公司全面推廣上線奠定了堅實基礎。

五、推進資產結構調整優(yōu)化，提升資產整體創(chuàng)效能力

堅定不移地推進資產結構優(yōu)化，向全生命周期效益型資產管理要效益。一是推進資產結構優(yōu)化。研究制定下發(fā)資產結構調整優(yōu)化實施意見，采取各種措施加大低效無效資產的清理處置，開展閑置資產調劑，努力提升資產處置收益。采取多種方式盤活土地資產，全年實現土地處置收益15億元。二是加強國有資產監(jiān)督。下發(fā)《關于貫徹落實〈國務院辦公廳關于加強和改進企業(yè)國有資產監(jiān)督防止國有資產流失的意見〉的通知》，建立有效監(jiān)督機制，防范國有資產流失，全年國有資產評估增值率41.42%。制定資產評估項目公示制度，重點完成了工程建設業(yè)務、金融業(yè)務重組上市、海南銷售合資合作等重大項目資產評估備案和中亞天然氣管道重組、兩個昆侖整合等資產劃轉，確保業(yè)務重組過程中資產評估備案、劃轉工作依法合規(guī)。

六、深化財政稅收價格政策研究，提高政策協(xié)調運用水平

加強財稅政策籌劃和稅收風險管理，推動天然氣價格市場化和內部價格改革，為公司穩(wěn)健發(fā)展和提質增效提供保障。一是爭取財稅政策支持。參與國家稅收立法，對稅收征管法、環(huán)境保護稅法和耕地占用稅法等法規(guī)修訂提出意見，部分得到采納；爭取成品油一般貿易出口退稅、“營改增”和管道運輸、油氣田企業(yè)原有政策平穩(wěn)銜接等政策，減輕企業(yè)稅負。二是規(guī)范財政資金管理。落實進口天然氣增值稅先征后返、剝離國有企業(yè)辦社會職能、“僵尸企業(yè)”處置和“三供一業(yè)”分離移交等專項資金，為企業(yè)深化改革、瘦身健體提供支持。三是加強稅收風險管控。完善公司稅收制度建設，印發(fā)《稅收管理辦法》和《稅收區(qū)域協(xié)調管理辦法》，編制巴西等3個國家納稅籌劃指引；對外發(fā)布中國石油稅收政策，闡述中國石油稅收管理原則和理念，樹立公司誠信納稅形象；開展BEPS應對工作，研究制定關聯申報和同期資料編制工作方案，根據2015年數據開展同期資料試編工作，分析存在的稅收風險，提前采取應對措施；依法合規(guī)開展稅收籌劃，組織海外企業(yè)梳理優(yōu)化投資架構，加強受控外國公司稅收風險管理。四是發(fā)揮價格導向作用。配合國家完善天然氣管輸定價方式制定新的天然氣管輸價格管理辦法，促進天然氣管道建設運營；進一步理順內部產品定價機制，研究調整管道運輸價格，有效發(fā)揮價格杠桿作用，促進內部資源優(yōu)化配置和上下游協(xié)調運行。

七、落實全面深化改革戰(zhàn)略，積極開展資本運作

堅持效益型資本運營和價值型股權管理，通過資本運營不斷提升公司創(chuàng)效能力。一是圓滿完成金融與工程建設業(yè)務兩大重組上市項目。深入貫徹落實黨中央、國務院《關于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經濟的意見》，組織完成業(yè)務重組、資產置換和配套融資等工作，成功將金融和工程建設業(yè)務資產分別注入上市公司石油濟柴和天利高新，并更名為中國石油集團資本股份有限公司和中國石油集團工程股份有限公司，不僅實現了國有資產保值增值，同時也為相關業(yè)務發(fā)展提供了高效的融資平臺。金融業(yè)務重組上市有利于充分發(fā)揮公司金融業(yè)務整體優(yōu)勢，推進產融結合、融融協(xié)調發(fā)展，為油氣主業(yè)提供有力資金保障。工程建設業(yè)務重組上市有利于減少工程建設板塊內部同業(yè)競爭，解決重復投入、業(yè)務同質化等問題，提升工程建設業(yè)務整體競爭力。二是制定下發(fā)了公司混合所有制改革指導意見。明確了混合所有制改革的基本思路、目標和原則，根據油氣主業(yè)、油氣服務業(yè)務、油氣輔助業(yè)務、礦區(qū)業(yè)務4種類型，提出了分類推進、引入各類資本、完善公司治理等主要改革措施，為穩(wěn)妥有序推進混合所有制改革提供基本遵循。三是研究推進股權投資授權管理。落實簡政放權要求，選取部分地區(qū)公司作為試點逐步推進股權投資授權管理，授予企業(yè)相對靈活高效的自主決策機制，提升企業(yè)股權投資決策效率和市場應變能力，增強企業(yè)競爭力。

八、強化財務監(jiān)督，推進合規(guī)管理

一是積極配合國家審計署經濟責任審計。按照公司統(tǒng)一部署，牽頭做好迎審工作，制定迎審方案，統(tǒng)籌協(xié)調審計資料提供、人員訪談、相關問題溝通等工作，確保審計工作有序開展。根據審計署正式下達的經濟責任審計報告，迅速組織總部有關部門和專業(yè)公司研究方案，要求各單位舉一反三、以點帶面，全面糾正和整改審計指出的各類問題。二是配合國務院國有重點大型企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督檢查。做好國資委監(jiān)事會新老交接配合工作。積極協(xié)調并配合監(jiān)事會對下屬企事業(yè)單位開展實地調研。做好監(jiān)事會反映問題的溝通協(xié)調和整改落實。三是組織開展會計信息質量專項核查。根據國資委要求，制定核查方案，統(tǒng)籌抓好問題整改，并從嚴格會計準則制度執(zhí)行、加強多維度監(jiān)督檢查、完善企業(yè)考核政策制度等方面入手，研究建立防范問題發(fā)生的長效機制，進一步提升公司會計信息質量。四是組織開展資金管理業(yè)務專項核查。全面查找資金管理工作中存在的問題和風險，重點對中紀委開展“整治公款存儲利益輸送潛規(guī)則專項治理”涉及內容、國資委關注并禁止開展的“貿易性融資”問題等重大事項進行抽查，切實有效管控資金運行風險。

九、加強黨建和財務隊伍建設，提升隊伍綜合素質

一是認真組織“兩學一做”學習教育。推動黨內教育由領導干部向普通黨員延伸，切實提升全體黨員干部“四個意識”。積極傳承弘揚“石油精神”，深入開展重塑形象大討論活動，自覺維護財務系統(tǒng)良好作風形象。二是持續(xù)加強財務系統(tǒng)業(yè)務培訓。建立“金字塔”型業(yè)務培訓體系，對總會計師、財務處長、業(yè)務骨干和會計領軍人才、國際化財務管理人員等分層次做好培訓，全年組織企事業(yè)單位總會計師培訓班1期、財務處長培訓班2期，培訓總會計師113人次、財務處長290人次；組織財務、會計、資金、財稅、資本運營、信息系統(tǒng)等各類業(yè)務骨干培訓班14期，培訓人員1 900多人次，新增培訓國際財務管理人員20人，積極參加財政部會計領軍人才培訓，為提升公司財務管理水平提供高素質的人才支撐。

十、推進財務變革管理，優(yōu)化完善財務管理體制機制

一是研究確定“十三五”財務管理總體思路。組織召開集團公司財務工作會議，明確了集團公司“十三五”財務工作總體思路，即堅持“集中、共享、授權”理念，以“一全面、三集中、兩平臺、六轉型”為核心，加快構建與世界一流綜合性國際能源公司相適應的財務管理模式，得到了公司上下的廣泛認同并積極貫徹落實。二是推進財務共享平臺建設和財務信息系統(tǒng)集成。加快全球財務共享管理平臺建設，認真研究財務共享服務的業(yè)務范圍、組織架構、中心布局、管理機制、信息系統(tǒng)、實施路線圖等問題，初步形成了財務共享總體設計方案。三是參與管理會計體系建設。積極參與財政部管理會計應用指引制定，績效管理、關鍵業(yè)績指標法、經濟增加值、平衡計分卡4項應用指引已通過財政部審核并在全國范圍內下發(fā)征求意見稿，股權激勵、360度考核、績效棱柱模型3個應用指引已完成初稿。