中國華電集團公司財務會計工作

2016年，中國華電集團公司（以下簡稱華電集團）認真貫徹落實國資委各項決策部署，沉著應對復雜多變的國內外經濟形勢，緊緊圍繞穩增長、調結構、拓市場、控成本、防風險的總體要求，真抓實干，不斷夯實財務管理基礎，持續優化財務管理體系，各項工作取得積極成效，為企業健康可持續發展提供了有力保障。2016年，華電集團完成銷售收入1 874億元，同比下降5%；實現利潤131.2億元，剔除電價影響因素同比增長9.3%，超額完成國資委125億元利潤奮斗目標；實現母公司凈利潤24億元，同比下降68%；上繳利稅291.8億元，同比下降9.9%；凈資產收益率6.02%，同比下降8.4個百分點；歸屬于母公司凈資產收益率4.4%，同比下降11.4個百分點；資產負債率81.53%，同比降低0.04個百分點。華電集團歸屬于母公司凈利潤、資產負債率、凈資產收益率、國有資產保值增值率等指標在五大電力集團中處于較好水平。

一、提質增效工作

（一）加強組織領導，明確責任分工。發揮集團總部“大腦”中樞作用，成立由主要領導任組長的領導小組和工作小組，制定工作方案和實施方案，確定6大主要改善指標和8項重點工作任務，細化形成55個改善指標和88項工作事項，作為提質增效工作的重點、難點、亮點與創新點來抓；發揮區域公司管理主體作用，把提質增效工作與年度目標任務有機結合，統籌區域經營工作，制定工作方案，落實管理責任；發揮基層企業效益主體作用，圍繞市場、成本、資金等重點工作，任務分解到車間，責任落實到人。

（二）建立提質增效工作機制，加強經營過程管控。定期召開領導小組會議和辦公室會議，對提質增效工作開展及各項指標完成情況進行分析，發現問題，提出解決措施；建立提質增效考核機制，提出相對利潤改善理念，制定《提質增效考核評價辦法》；建立提質增效督導機制，成立6個督導小組，對8個區域和單位進行現場督導；重視宣傳工作，編發工作簡報，選樹典型，2家單位工作經驗在國資委《中央企業瘦身健體、提質增效工作簡報》上予以報道。

（三）狠抓關鍵經營要素，持續改善主要經營指標。積極應對市場和政策變化，努力克服電價下調、市場競爭激烈、煤價快速回升等不利因素，緊緊圍繞六大主要改善指標，突出抓好電量、電價、煤價、資金四大關鍵經營要素，建立3級預算管理體系，筑牢營銷、燃料和資金3條防線，實施新機生效、治虧見效、降本增效經營策略，健全計劃、預算、對標、考核四位一體的管控機制，經營業績考核與星級企業創建掛鉤，提質增效工作取得實效：經營性現金流總體保持穩定，發電量同比增長1.67%，期間費用占營業收入比例同比降低0.92個百分點，存量發電企業可控固定成本同比下降8%。

（四）落實國資委專項工作要求，階段工作成效明顯。按照國資委關于煤炭過剩產能化解、“僵尸企業”處置和特困企業治理專項工作要求，研究制定工作方案，簽訂目標責任書，穩步實施。2016年華電集團退出煤礦18處，退出產能357萬噸/年；完成國資委掛牌督導“僵尸企業”福建漳平公司注銷工作；虧損企業虧損面得到有效控制，處置低效無效資產15.8億元，辦理應收賬款保理壓降“兩金”31.6億元，2016年末“兩金”較年初下降6.5%個百分點。

二、全面預算管理

（一）組織編制華電集團2016年損益、資金、資產負債率預算。按照“二下二上、先下后上”年度預算編制流程，結合管控體制改革與管理需求，修改完善“一下”“一上二下”“二上”的預算編制溝通模板，編制2016年度預算。

（二）推進全面預算信息化建設。梳理全面預算管理流程，修訂完善華電集團“一下、一上、二上”3套年度預算編制模板、9+3滾動測算模型、費用核定模型、電廠預算編制模型、部門業務預算模型，制定全面預算信息化建設整體咨詢方案，選擇單位開展試點工作。

（三）完成業績考核工作。積極與國資委溝通，做好國資委對中央企業2015年度及2013—2015年任期績效考核工作：年度及任期考核華電集團均為A級，在中央企業排名第五，在五大電力集團排名第一，被國資委評為任期業績優秀企業，2015年度及任期考核結果創造華電集團歷史最好水平。完成華電集團2015年度特別貢獻獎、創星級企業、二級單位2015年績效考核中財務指標的考核評價。

三、資產負債率管控

（一）加大資產負債率管控力度。將資產負債率指標納入企業績效考核體系，從完成情況和預算準確率兩方面對二級單位資產負債率工作進行考核；制定資產負債率和負債規模雙控年度方案，加大集團總部部門之間的溝通協調力度，推進資產負債率的過程管控，根據形勢變化壓降基建投資規模228億元。資產負債率管控取得實效，實現8年連降，年均下降0.88個百分點。

（二）編制“十三五”財務專項規劃。結合華電集團“十三五”戰略規劃和“1881”戰略目標，編制“十三五”財務專項規劃，突出資產負債率管控要求，明確提出到2020年資產負債率要控制在80%以內，按照年度資產負債率壓降目標，分解落實權益資金來源渠道和路徑，確定利潤規模、投資規模，確保資產負債率管控目標到期實現。

（三）加強債務風險防控。按月做好公司系統債務變動分析與監測工作，對債務來源、期限、種類及資金投向進行分析，監控還款資金來源情況，對到期借款償還困難、融資成本上升較快、資金接續存在問題的單位予以重點關注，并根據情況采取措施予以協調解決，保障華電集團資金安全和信用安全。

四、全面風險管理和內控建設

（一）推進全面風險管理體系建設。根據國資委和董事會的要求，成立全面風險管理體系建領導小組和工作小組，制定全面風險管理體系建設方案，召開啟動會，開展業務培訓，選擇華電國際等7家單位開展試點運行工作。

（二）配合監事會開展外部監督工作。編制上報《2015年企業年度工作報告》，向監事會真實客觀反映企業經營情況和存在問題；高度重視監事會意見，對監事會年度監督報告中提出的9項問題，認真還原事實，厘清責任，制定方案、采取有效手段積極整改，盡可能挽回損失；配合監事會開展日常監督檢查工作，上海奉賢、烏江構皮灘等單位自覺接受監事會檢查，促進企業規范經營、防控風險、提升效益。

（三）開展財務稽查。制定年度稽查工作方案，舉辦稽查培訓班，督導二級公司開展自查；組織抽查6個二級區域公司14家單位，完成華電集團稽查總報告，揭示企業財務管理的薄弱環節。

五、資金精益化管理

（一）加強資金日常管理。完成帶息負債網絡臺賬的設計、開發、試點和全面上線工作，建立數據分析模板，全面掌握系統內債務信息；制定2016年度系統融資結構方案，下達結構優化指標；加強與金融機構合作，拓寬融資渠道，壓降融資成本，保障華電集團經營改革發展資金需求。2016年華電集團發行債券1 202億元，新增直接融資189億元，綜合資金成本率4.5%，同比降低0.82個百分點，全年減少財務費用27億元。

（二）加強現金流量管理。建立月度資金協調會機制，統籌安排公司系統月度融資、擔保、委托貸款事項；組織編制2016年投資資金預算，開展周資金預算及執行的管理工作，實施剛性支付，提升企業資金預算管理意識；運用結算中心開展統借統還業務，加大華電集團資金管控能力，提升資金使用效率。2016年通過資金管理增加直接效益5.5億元。

（三）加強資金歸集工作。強化銀行賬戶管理，梳理賬戶管理流程，2016年審批賬戶56個，備案429個；發揮財務公司和結算中心資金平臺作用，加大資金歸集力度，2016年資金歸集率為81%。

（四）加強擔保、委托貸款業務管理。梳理規范業務決策、辦理流程，按照風險可控、優化配置、有償使用的原則，對海外項目、煤礦企業、困難電力企業提供資金和信用支持。2016年華電集團總部審議困難企業資金議題101項，資金接續176億元。

六、財稅工作

（一）推進“營改增”工作。及時啟動“營改增”政策研究，結合工作流程提出應對建議，組織業務培訓，指導基層企業針對性開展稅務籌劃工作，為華電集團降低基建造價5億元。

（二）迎接國(地)稅稅務檢查。2016年10月，華電集團被列入國家稅務總局重點稽查對象名單，接受國家稅務總局及各省市稽查局對過往3年納稅集中稽查。華電集團成立領導小組和辦公室，制定稅務稽查應對方案，召開視頻會議，開展稅務納稅評估，排查稅務風險隱患，迎接稅務稽查現場輔導和調查。

（三）做好財政政策支持和財稅補貼爭取工作。組織完成外經貿發展、棚戶區改造、重大技術裝備保費補貼、烏江所得稅退稅等財政資金申報工作。

七、財務信息化工作

（一）啟動財務共享中心建設。對南方電網、國電集團等中央企業財務共享中心建設工作進行調研，開展財務共享中心可行性研究，制定華電集團財務共享中心建設方案，明確工作思路，推進頂層設計。

（二）配合開展ERP一體化工作。完成福建、湖北、湖南、遼寧區域的推廣工作，啟動華電能源等單位的建設工作；調研、測試會計報表產品，完成建設意見和建議；啟動第四批26家Sap財務模塊推廣建設工作。

八、財會基礎工作

（一）加強制度體系建設。按照“基本制度+管理辦法+操作細則”體系框架推進財務管理制度體系建設，為業務操作規范化、流程化、信息化奠定基礎。2016年重點對資產管理、資金管理、全面風險管理和內部控制3項基本制度進行修訂，完善與資金管理相關管理辦法21個。

（二）加強財會隊伍建設。舉辦財會干部管理培訓班，對140名科級干部進行培訓，通過3年時間，輪訓公司系統基層企業財務部負責人；舉辦基層企業領導人（非財會專業）培訓班，對100名廠處級以上干部進行財會知識培訓；對154名新入職畢業生（財會崗位）進行崗前專業培訓；組織選拔人員參加財政部會計領軍人才考試，1人通過筆試、面試。

（三）推進基礎建設竣工決算管理。貫徹竣工決算為四、五星級企業評審的否決條件的要求，指導和督促加快竣工決算辦理，編制基礎建設竣工決算臺賬。2016年受理73個竣工決算備案，辦理71個項目回執。

（四）組織開展財務決算工作。完成2015年華電集團決算編報，落實國資委決算批復意見和董事會要求，組織完成審計問題的整改規范。2015年華電集團決算工作得到財政部通報表揚，評分90分以上，為中央企業財務決算評分前14家單位之一。