中國鐵路總公司財務會計工作

2016年，鐵路各級財會部門圍繞鐵路發展大局，以經濟效益為中心，創新機制和管理，落實企業主體地位和權責，扎實推進財會各項工作，在保障鐵路建設和運營資金需求、建立健全財會管理制度、規范資產資金管理、防范財務風險等方面開展了大量工作，全面完成全年各項重點工作任務。

一、資金保障到位運用有效

全年籌集資金超過1萬億元，為國家鐵路完成固定資產投資、投產新線、鐵路運輸安全生產資金需求提供了有力保障。進一步創新市場化融資機制，繼續發行鐵路建設債券、開展非金融企業債務融資，發行利率連續創下歷年最低水平，10年期鐵道債發行利率最低達到3%，與發行時同期銀行貸款基準利率相比，存續期節約利息支出超過319億元。中國鐵路總公司和鐵路企業利用綜合金融資源優勢，加強與商業銀行協調，統一協調下浮銀行貸款利率。

資金集中和調劑取得顯著效果，全路結算機構日均歸集資金集中率達到90.3%；日均上調資金同比增長14.7%；辦理循環貸款業務節約利息總計85億元。同時，加強銀行存款余額控制，結算中心總戶資金余額日均同比減少34%，結算中心日均存款余額同比降低174.4億元。充分發揮財務公司作用，完成結算資金流量1.6萬億元，發放貸款50億元，為成員單位節約財務費用1.6億元。持續跟蹤努力化解合資公司資金風險，有效防止系統性風險。鐵路電子支付取得較快發展，客運電子支付渠道日趨多元化，掃碼支付、銀行卡非接閃付等先進技術得到應用，全路客運電子支付全年完成交易18億筆，交易金額占旅客票價進款比重超過65%，貨運電子支付進款交易金額超過27億元，電子支付為運輸生產服務的能力進一步提高。

二、增收節支取得較好成效

進一步完善工資總額與盈虧結果掛鉤考核機制，建立了對工資增幅低于6%的鐵路局成本節超部分按10%比例給予獎罰，對普通客車客票收入、貨運收入同比增收部分10%給予單獨獎勵的激勵機制。各運輸企業進一步細化落實，提高機制在增收創效方面的作用，13個鐵路局效果明顯。按照總公司加強成本管理的指導意見，各運輸企業及時制定措施，細化指標，落實責任。加大修程修制改革力度，采取自主檢修，延長動車組檢修周期等方式節約檢修支出14億元。推廣實施直購電交易，適用需量法的牽引變電所全部實現需量法計費，節約電費支出超過10億元。加大物資采購招標力度，加強閑置物資調劑，擴大修舊利廢范圍，努力降低倉儲成本節約支出13億元。堅持月度、季度經濟活動分析制度，開展預算執行情況評審，及時發現和糾正預算編制和執行中的問題。開展鐵路局經營情況督導，18個鐵路局和4個直屬企業接受督導。經過全路各單位辛苦努力，全年完成運輸總收入5 948億元，同比增長1.4%，運輸總支出總體可控。

三、資產管理質量穩步提升

完成歷時3年的清產核資和資產評估工作。各單位及時做好賬務處理工作，夯實資產管理基礎。按照總公司制度建設要求，印發國有資產評估管理、國有資產產權登記管理、債權債務管理、運營資金管理、財務監察、結算中心總戶資金運用管理、稽核管理、清算平臺管理等制度辦法，進一步完善財會管理制度。總公司所屬各單位及時修訂完善相關制度及細則，為順利推進各項財會工作奠定基礎。開展債權清理。開展收藏品專項清查，并做好登記造冊入賬等相關工作。強化部門預算管理，組織開展行政事業單位資產清查，加強政府采購管理，有效提高鐵路行政事業單位資產管理水平。

四、財會基礎工作不斷加強

財會信息系統在會計核算、資金管理、收入管理、運輸清算、成本管理、財務預算、會計人員等8個部分33個子系統運行使用，在內部控制上發揮了重要作用。全面實施“營改增”，鐵路建設項目投資以及鐵路線路、房屋建筑物等不動產納入可抵扣范圍。研究制定鐵路企業標準會計科目，所屬企業規范進行會計核算，會計信息質量穩步提高。優化完善鐵路企業財務會計報告結構和體系，財務報告編報質量得到提升，保證鐵路總公司會計信息按規定對外披露。及時發布清算信息，組織國內、國際聯運清算工作，充分利用運輸清算數據，認真開展數據分析，為運輸生產組織調整提供決策依據。完成“小金庫”專項治理工作，建立完善差旅費、會議費、出版發行費、稿費等管理制度，形成防治“小金庫”長效機制。對15家資金結算所進行現場稽核，督促整改發現的問題，規范資金管理行為。繼續堅持審計機構對同級財務和資金管理部門開展資金管理和安全審計。以增運增收、堵漏保收為重點，全路收入部門開展多種形式的運輸收入專項、專題檢查和日常收入稽查工作，2016年查堵漏少收款1.3億元。協調配合國家稅務總局開展重點稅源檢查工作，做好日常納稅、退稅申報工作，較好地控制了稅務風險。各級企業和項目單位配合國家審計署世亞行貸款項目公正審計和穩增長、調結構、惠民生審計，及時整改存在的問題，管理水平得到提升。督促建設單位及時編制竣工決算，扭轉竣工決算編報長期嚴重滯后的局面。開展清理規范工程建設領域保證金工作。舉辦總公司成立后第一次會計知識競賽，上海局等6個單位獲團體獎，部分優秀財會人員脫穎而出，掀起學業務、比技能、爭當業務尖兵的高潮。建立財會人員信息定期上報制度，加強對重點人才使用情況的跟蹤。全路各級單位組織開展預算、清算、成本、收入、資金、政府采購、財會信息化等各類財會人員培訓，培訓人員超過2萬人次。

五、機制創新取得階段成果

積極推進分線成本和分線收入核算，核算體系和制度基本建立。進一步完善財務清算辦法，調整直通貨物運輸發送及運行清算單價并增加直通貨物發送獎勵清算項目，發送局承攬直通貨物積極性有所提高。調整相關線路使用費清算單價和國家鐵路運輸企業移動設備有償使用費率，鐵路局開車積極性和設備運用效率有所增強。開展貨運承運清算研究和按票模擬測算，為承運清算實施提供基礎條件。按照總公司新一屆黨組部署，對預算編制、完善清算辦法、化解債務問題以及合資公司資金風險等涉及鐵路改革發展的機制和問題進行研究，提出新形勢下適應市場化經營的預算管理、貨運承運清算機制，化解鐵路債務問題和合資公司風險的具體措施。