中國遠(yuǎn)洋海運(yùn)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2016年，中國遠(yuǎn)洋海運(yùn)集團(tuán)有限公司各級(jí)財(cái)務(wù)人員面對(duì)重組任務(wù)重、市場(chǎng)情況變化快等不利因素，圍繞集團(tuán)“四個(gè)一”和改革重組整體要求，穩(wěn)妥推進(jìn)財(cái)務(wù)對(duì)接，扎實(shí)做好新集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，為集團(tuán)改革發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持和保障。

一、全力落實(shí)各項(xiàng)工作，服務(wù)集團(tuán)改革重組大局

（一）統(tǒng)籌安排內(nèi)外資源，全力保障集團(tuán)重組交易資金需求。針對(duì)重組項(xiàng)目時(shí)間緊、規(guī)模大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜以及涉及交易主體多等困難，集團(tuán)財(cái)務(wù)部圍繞“保需求、調(diào)結(jié)構(gòu)、控風(fēng)險(xiǎn)、降成本”12字方針，在關(guān)注債務(wù)管理，保證融資計(jì)劃落實(shí)的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、上下聯(lián)動(dòng)，加大資金債務(wù)集中管控力度，加強(qiáng)與不同層面金融機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)作，拓寬融資渠道、降低融資成本，全力確保資金鏈安全。同時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)內(nèi)部公司，服從集團(tuán)整體資金安排，以集團(tuán)利益最大化為出發(fā)點(diǎn)，積極配合集團(tuán)進(jìn)行內(nèi)部資源調(diào)配，保證集團(tuán)改革重組工作順利開展。

（二）穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)對(duì)接，建立全新的財(cái)務(wù)管控體系。集團(tuán)層面提前謀劃、主動(dòng)銜接，對(duì)兩個(gè)集團(tuán)原有財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理體系、財(cái)務(wù)制度體系、重大會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)等進(jìn)行全面排摸、梳理，確立以會(huì)計(jì)核算、資金管理、信息化建設(shè)為重點(diǎn)，建立一個(gè)“集中規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、高效運(yùn)行、風(fēng)險(xiǎn)可控”與集團(tuán)戰(zhàn)略相匹配、理念先進(jìn)的新集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系，提升財(cái)務(wù)管理能力。

（三）充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，積極參與改革重組重點(diǎn)工作。集團(tuán)財(cái)務(wù)部參與各產(chǎn)業(yè)群整合規(guī)劃，牽頭制定各產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)整合規(guī)劃，組織搭建財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，明確財(cái)務(wù)管控要求；結(jié)合各產(chǎn)業(yè)群整體規(guī)劃，提早謀劃資金稅務(wù)安排，確保整合方案順利實(shí)施；積極參與資金平臺(tái)建設(shè)，統(tǒng)一內(nèi)部資源配置方式，支持金融產(chǎn)業(yè)持續(xù)快速發(fā)展。

二、明確財(cái)務(wù)管理模式，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控力度

（一）針對(duì)改革重組，集團(tuán)財(cái)務(wù)部牽頭開展集團(tuán)境內(nèi)外單位的全面體檢，梳理集團(tuán)境內(nèi)外各單位財(cái)務(wù)管理情況，了解改革重組過程中各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作開展的實(shí)際情況和存在的問題，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升財(cái)務(wù)管理水平。

（二）圍繞會(huì)計(jì)、資金、系統(tǒng)三方面逐步融合統(tǒng)一工作，確定集團(tuán)財(cái)務(wù)一體化管理模式。一是逐步推進(jìn)會(huì)計(jì)核算管理統(tǒng)一。結(jié)合 “6+1”產(chǎn)業(yè)集群劃分，根據(jù)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，制定實(shí)施分行業(yè)會(huì)計(jì)制度，優(yōu)先統(tǒng)一航運(yùn)業(yè)等核心產(chǎn)業(yè)、核心業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)政策，分步統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、核算流程、核算方法、報(bào)表方案等，增強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可比性，確保準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二是逐步推進(jìn)資金管理統(tǒng)一。按照集中管理、提升效率、保障需求、降低成本的原則，建設(shè)全球集中統(tǒng)一的資金管控模式。圍繞集團(tuán)改革重組工作，結(jié)合企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況、開支計(jì)劃、債務(wù)結(jié)構(gòu)等，針對(duì)重點(diǎn)單位和重點(diǎn)項(xiàng)目加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，確保集團(tuán)整體資金安全。進(jìn)一步提高資金使用效率，在繼續(xù)發(fā)揮財(cái)務(wù)公司功能，優(yōu)化境內(nèi)資金集中管理模式的同時(shí)，依法合規(guī)、加快境外資金集中管理，充分發(fā)揮集團(tuán)整體規(guī)模優(yōu)勢(shì)，有效降低集團(tuán)整體資金成本。三是逐步推進(jìn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)統(tǒng)一。圍繞集團(tuán)確定的財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)要求，集團(tuán)財(cái)務(wù)部與相關(guān)部門完成財(cái)務(wù)信息化建設(shè)研討和規(guī)劃工作，以集團(tuán)戰(zhàn)略為引領(lǐng)、以業(yè)財(cái)融合為導(dǎo)向，適應(yīng)新集團(tuán)國際化、網(wǎng)絡(luò)化、集約化的發(fā)展需求，按照橫向標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、縱向數(shù)據(jù)穿透的建設(shè)思路，確立以SAP為平臺(tái)，實(shí)施集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的統(tǒng)一規(guī)劃和建設(shè)，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管控手段、增強(qiáng)管控能力建設(shè)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，提升決策支持能力。集團(tuán)財(cái)務(wù)部不斷摸索、創(chuàng)新，克服集團(tuán)改革重組過程中口徑頻繁變動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)采集帶來的負(fù)面影響，形成以“6+1”產(chǎn)業(yè)集群為主線，以財(cái)務(wù)快報(bào)、財(cái)務(wù)情況通報(bào)、經(jīng)濟(jì)效益執(zhí)行情況通報(bào)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)分析體系，及時(shí)跟蹤集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力依據(jù)。同時(shí)，采取多種形式、有針對(duì)性地開展專題分析，為集團(tuán)進(jìn)一步優(yōu)化資源配置、業(yè)務(wù)重組提供決策支持。

三、強(qiáng)化頂層規(guī)劃設(shè)計(jì)，完善財(cái)務(wù)管理制度體系

（一）通過對(duì)中遠(yuǎn)、中海集團(tuán)原有財(cái)務(wù)管理制度體系的梳理，充分借鑒兩個(gè)集團(tuán)成熟經(jīng)驗(yàn)，確立新的財(cái)務(wù)管理體系目標(biāo)，制定集團(tuán)新的制度體系框架。

（二）確定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理以會(huì)計(jì)核算、資金管理、信息化建設(shè)為重點(diǎn)，以全面預(yù)算為抓手，進(jìn)一步推進(jìn)精益化管理；持續(xù)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及防控；持續(xù)強(qiáng)化內(nèi)部稽核，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作質(zhì)量；發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理、重大決策科學(xué)化。

（三）按照逐層、分步推進(jìn)的思路，分3個(gè)層次規(guī)劃、建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系。集團(tuán)財(cái)務(wù)部制定完成第一層次《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法》的綱領(lǐng)性文件，逐步推進(jìn)第二層次會(huì)計(jì)管理、資金管理、稅務(wù)管理、國資預(yù)算管理、利潤分配管理、財(cái)務(wù)人員履職管理、信息系統(tǒng)應(yīng)用管理、統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)事務(wù)所等管理規(guī)定以及第三層次大額資金調(diào)動(dòng)和支付審批等一系列的管理規(guī)程、操作細(xì)則的制定。

四、積極踐行管理會(huì)計(jì)，助力企業(yè)提質(zhì)增效

（一）以資源高效配置為目標(biāo)，建立全面預(yù)算管理體系。集團(tuán)重組后頒布實(shí)施《全面預(yù)算管理辦法》，為集團(tuán)預(yù)算管理工作確立制度依據(jù)。同時(shí)結(jié)合集團(tuán)管理體系及公司治理、議事規(guī)則，梳理完善集團(tuán)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)、工作職責(zé)和審議程序。為滿足集團(tuán)管理需要，明確對(duì)所屬單位預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)測(cè)等工作要求，并結(jié)合所屬公司規(guī)范董事會(huì)運(yùn)作的規(guī)定，制定所屬單位年度預(yù)算編報(bào)、審批、執(zhí)行情況確認(rèn)的流程。

（二）以業(yè)務(wù)動(dòng)因推導(dǎo)預(yù)算結(jié)果，提升預(yù)算價(jià)值導(dǎo)向功能。集團(tuán)充分發(fā)揮預(yù)算在戰(zhàn)略引領(lǐng)、資源配置、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的作用，有效應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)形勢(shì)，指導(dǎo)主要航運(yùn)企業(yè)以業(yè)務(wù)動(dòng)因推導(dǎo)預(yù)算結(jié)果，選擇單位收入、運(yùn)量、運(yùn)力、準(zhǔn)班率等重點(diǎn)業(yè)務(wù)指標(biāo)，與國內(nèi)外先進(jìn)同行對(duì)標(biāo)，尋找差距，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，補(bǔ)足短板，促進(jìn)提質(zhì)增效。

（三）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)測(cè)，強(qiáng)化過程控制。集團(tuán)不斷加大預(yù)算執(zhí)行監(jiān)測(cè)力度，建立預(yù)算執(zhí)行通報(bào)機(jī)制和報(bào)告制度，以問題為導(dǎo)向，分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)制定改進(jìn)措施。相關(guān)職能部門積極協(xié)同，預(yù)算、考核、薪酬有機(jī)結(jié)合，預(yù)算目標(biāo)達(dá)成率明顯提高。

（四）梳理成本費(fèi)用項(xiàng)目，全面強(qiáng)化管控。一是對(duì)集團(tuán)本部預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行全面梳理，劃分行政經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)一預(yù)算口徑，擬定費(fèi)用審核原則，確保各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算科學(xué)合理。二是指導(dǎo)所屬單位設(shè)立相對(duì)指標(biāo)與絕對(duì)指標(biāo)相結(jié)合的模式，細(xì)化成本費(fèi)用控制點(diǎn)，督促各責(zé)任主體制定成本控制目標(biāo)和工作計(jì)劃，建立成本控制月度定期反饋和通報(bào)機(jī)制，強(qiáng)化成本監(jiān)控，提升效益。

五、加強(qiáng)財(cái)稅政策研究，積極防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）不斷優(yōu)化稅收籌劃，助力集團(tuán)改革發(fā)展。集團(tuán)成立以來，全面推進(jìn)各個(gè)專業(yè)板塊重組整合，通過股權(quán)和資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)等多種方式實(shí)現(xiàn)原中遠(yuǎn)集團(tuán)和中海集團(tuán)的完全整合，涉及交易金額巨大，交易主體眾多，交易路徑復(fù)雜，稅收管理難度大。集團(tuán)組織各相關(guān)單位，認(rèn)真研究相關(guān)稅收政策，尋找政策依據(jù)，不斷優(yōu)化交易方案，積極化解稅務(wù)障礙，降低稅務(wù)成本，消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效壓縮重組時(shí)間，提升重組效率。

（二）主動(dòng)應(yīng)對(duì)稅制改革，增強(qiáng)稅務(wù)管理能力。2016年“營改增”全面實(shí)施，船舶噸稅法等行業(yè)相關(guān)稅收管理制度進(jìn)入發(fā)布前的征求意見階段。集團(tuán)組織各單位主動(dòng)應(yīng)對(duì)稅制改革，通過擬定集團(tuán)整體工作方案，舉辦專項(xiàng)培訓(xùn)和工作布置會(huì)，積極部署“營改增”的全面落地實(shí)施；認(rèn)真梳理噸稅法修訂對(duì)集團(tuán)的影響，通過現(xiàn)場(chǎng)專題匯報(bào)和書面匯報(bào)、網(wǎng)絡(luò)意見提交等多種渠道積極反饋政策需求，力爭集團(tuán)利益最大化。截至2016年底，集團(tuán)境內(nèi)企業(yè)“營改增”全面完成，各單位增值稅納稅管理實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過渡。