中國工商銀行財務會計工作

2016年，中國工商銀行財務會計工作緊緊圍繞全行經營目標和發展戰略，直面經營困難與挑戰，加強通盤統籌管理，優化財務運行機制，夯實財會管理基礎，強化專業隊伍建設，促進財會工作轉型，有效推動了全行經營目標實現和集團健康可持續發展。

一、加強經營通盤統籌管理，促進各板塊穩健協同發展

（一）加強業務板塊管理，引導經營發展提質增效。一是推動量價協調發展，穩定集團利差收入。通過強化預算執行市場競爭力分析、調整存款日均增量相關指標計算方法等，引導全行存款量價協調發展。二是狠抓中間業務增收，支撐集團盈利增長。圍繞“動因相關”和“市場占比”，按季度核定分部門、分機構中間業務收入目標，實行收入預算和同業占比“雙線”缺口管理，細化中間業務收入過程管理，全面加大組織推動力度；積極推動中間業務轉型發展，助推“大資管”“大零售”等戰略落地；嚴格規范中間業務收入下劃管理，激發各機構拓市場、抓增收的積極性；堅持抓好中間業務規范管理，堅決不觸碰監管紅線。三是嚴格撥備政策管理，推動集團資產質量保持穩定。強化分行撥備覆蓋率控制主體責任，為全年完成利潤、不良率和撥備覆蓋率起到了關鍵作用，同時，研究調整撥備計提政策，督促分行從源頭上重視資產質量防控。

（二）加強區域板塊管理，挖掘經營發展增收潛力。一是強化對境內分行的分類指導。結合各行市場環境、經營特點、問題短板給予經營指導，并配套相應的資源投入，引導各行鞏固長板、彌補短板，努力為集團盈利目標實現多做貢獻。對盈利大行，要求積極發揮自身優勢，保證撥備前利潤和凈利潤雙增長；對大中城市行，多措并舉推進經營轉型和改革創新發展；對重點困難分行，逐一制定3年發展規劃，明確其擺脫困境的路徑和方法。二是加強對境外機構和綜合化子公司的管理。對境外機構，按月預測、監測、分析，按季對預算情況實施缺口管理，加強對各機構經營管理的指導監督，采取多種手段協助機構完成經營目標；對綜合化子公司，加大調研交流力度，一行一策開展財務分析，制定適合各自特點的財務管理方案。2016年，境外及控股機構盈利增長顯著高于集團整體水平，國際化、綜合化升級發展和集團聯動效果顯現。三是加強對利潤中心的條線管理。完善利潤中心財務管理，強化價值創造引導，同時，以梳理和完善利潤中心收益共享機制為契機，推動利潤中心專注推動全產品線業務發展。

二、優化財務運行管理機制，激發經營發展內生動力

（一）完善財務預算管理機制，強化預算目標引領。一是在預算編制上，優化計劃指標體系，合理制定綜合經營計劃并分解編制分產品、分部門預算，推動預算編制的精細化、科學化。二是在預算執行上，繼續堅持月度、季度決算觀，深化預算執行的經營分析與決策支持，加強國際國內同業比較及市場競爭力監測，深入揭示經營不足和發展短板，提出切實可行的改進措施，引導各機構、各條線完成各項經營目標。三是在預算考核上，加大經營業績及績效掛鉤力度，有效傳導全行經營壓力，增強預算執行的硬約束，鼓勵境內外機構為集團多做貢獻。

（二）完善財務資源配置機制，提高投入產出效率。一是完善營業費用掛鉤辦法，引導分行保持盈利穩定增長。在基礎費用核定上，嘗試引入標準化管理模式；在激勵費用掛鉤上，加大與效益指標掛鉤力度，適度弱化過程性與結構性指標，引導分行通過經營效益提升換取費用增長。二是開展費用結構優化改革，騰挪費用空間支持業務發展。強化源頭管控，推動折舊、租賃等物化費用壓降，通過約束固定資產新增投資，為當期及未來折舊壓降打下基礎，積極落實租賃費壓降方案；強化業務外包費用管理，組織開展專項治理，引導降低低效無效外包費用；持續優化營銷費用管理，加強對直接回饋客戶的營銷活動支持。三是建立實行財務開支全流程閉環管理體系，在管財、管物、管購相分離基礎上，通過對關鍵環節的管理銜接，發揮各環節之間相互控制與促進的作用，提升財務開支效率與效益。

（三）完善經營績效考評機制，強化集團戰略有效傳導。一是統籌完善境內分行、總行部室和利潤中心、境外機構、非銀行控股子公司等各維度績效考評體系，重點突出資產質量、經營效益、轉型創新和穩健發展導向，引導各機構、各條線落實集團發展戰略，培育扎實穩健的經營文化。二是強化關鍵績效考評指標監測管理，引導各境內分行、各專業條線及時發現工作短板，不斷完善工作措施，有效落實全行經營轉型戰略，推動全行經營目標實現。三是嚴肅考評紀律，引導分行樹立正確的業績觀、考評觀。

三、夯實財會管理基礎，為經營發展提供堅實財務保障

（一）強化財務規范管理。一方面，以中央巡視問題整改為契機，進一步健全完善財務制度體系，組織做好“兩加強、兩遏制”專項檢查回頭看、四風問題整治回頭看，強化財務非現場監測，杜絕財務風險隱患。另一方面，強化海外財務風險管控。完善境外財務制度體系，規范財務授權管理；加強對境外機構財務人員的培訓，強化境外機構財務人員規范管理水平。

（二）完善固定資產管理。按照“控新增、清存量、調標準、優結構”思路完善固定資產管理。實施年度投資預算鎖口管理，減少無效、低效投入；統籌推進閑置房產處置盤活，進一步促進挖潛增效；優化營業辦公用房面積、裝修標準，推進網點輕型化、小型化、智能化建設；優化固定資產投向，適應互聯網金融發展與客戶金融消費習慣的改變，加大對IT和互聯網金融投入支持。

（三）強化應稅成本及風險管控。穩步推進“營改增”稅制改革實施，建立健全各項營改增規章制度，梳理業務流程、開發相關信息系統，強化稅改后稅負分析與管理，通過多種機制提升進項稅額抵扣率。加強集團稅收風險管控，適應稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）實施行動和42號公告要求，前瞻性的開展海外應稅事務管理體制機制研究，合理管控集團全球應稅成本與風險。

（四）完善會計計量管理。統籌做好新準則實施全行影響分析、確定預期損失模型和境外并行方案、編寫系統開發需求及健全配套會計制度等工作，穩步推進IFRS 9金融工具準則實施；繼續做好合并財務報告的編制，提升對外披露信息質量；強化對市場要素波動的估值影響監測與分析，做好衍生及債券等金融工具計量。

（五）強化管理會計體系建設。加強經營診斷與決策支持，編制定期和專題分析報告，為全面審視同業競爭情況、及時發現經營發展中的短板和業務對標提供了有力支持；完善客戶評價體系，集中攻關業績還原重、難點問題；推動績效考評“最后一公里”落地，強化貢獻價值為導向的業績考核模式；投產手機版MOVA，按月監測MOVA各維度數據，為各層級管理人員及時提供核心經營數據。

（六）加強集中采購管理。將全行發展戰略與集中采購創新發展目標相結合，通過完善集中采購制度體系、加強源頭審核控制、擴大公開招標、強化重點項目管理和后評價、逐步上收二級分行集中采購評審權、探索境外及控股機構集中采購管理、優化集中采購信息系統、推進電商平臺集中采購等舉措，持續推進集中采購規范化、集約化、集團化、電商化進程。

四、加強財會專業隊伍建設，提升復雜環境下工作價值

（一）加強財會隊伍黨建工作，不斷提升隊伍的凝聚力和戰斗力。深入開展“兩學一做”學習教育活動，集中學習黨章、黨規以及習近平總書記系列重要講話精神，以學促做推動財會工作創新發展；認真落實黨風廉政建設責任制，強化“一崗雙責”和“兩個責任”，保證黨建工作層層落實；堅持黨的建設與業務“兩手抓”“兩結合”，以黨建促業務發展，通過業務發展錘煉干部隊伍。

（二）加強財會隊伍能力建設，提升新時期隊伍的專業素質和履職能力。開展全行財會專業人員情況調研摸底，分析財會專業隊伍不足，明確隊伍建設方向和改進措施；注重加強財會專業部門領導專業能力建設，尤其是加強“一把手”的專業任職資格管理，以上率下，帶動整個財會隊伍專業水平提升；完善財會專業條線評價機制，強化財會專業隊伍的激勵約束，引導各級財會部門努力完成年度經營計劃和年度重點工作；加大財會專業培訓力度，加強財會人員工作交流和輪崗鍛煉，開拓員工視野，提升全局意識。