中國農業銀行財務會計工作

2016年，中國農業銀行財務會計工作緊緊圍繞“三大經營定位、六大經營轉型、四大經營支撐”的工作主線，加強財會領域黨建工作，嚴格財經紀律執行，多措并舉促進大賬平衡，積極落實向成本宣戰，加強財會機制建設，夯實財會管理基礎，落實國家經濟金融政策，各項重點工作扎實推進，取得明顯成效。

一、落實全面從嚴治黨要求，加強財會領域黨建工作

緊緊圍繞“進一步加強財會黨員教育和黨建工作”要求，堅持圍繞業務抓黨建、抓好黨建促業務的工作思路，扎實開展“兩學一做”主題教育，積極創建“兩個示范”先進典型，從嚴管理強化組織領導，有效推進黨建工作。一是以“兩學一做”引領思想政治建設，堅持制度化經常化學習，牢固樹立大局意識。扎實開展“兩學一做”學習教育，以“三嚴三實”精神，在深化巡視整改、鞏固和拓展黨的群眾路線教育實踐活動成果上見實效。二是以“兩個示范”帶動履職盡責，不斷完善推動財會機制建設，切實加強財會合規案防建設，為支持全行業務發展、經營轉型做出積極貢獻。三是以“一崗雙責”將黨建貫穿全員全過程，認真落實兩個責任，壓實組織工作機制，嚴肅黨內政治生活。

二、以中央巡視整改為契機，嚴格財經紀律執行

圍繞中央巡視整改和“兩加強、兩遏制”回頭看工作要求，逐一落實責任和措施，出臺制度夯實管理基礎，開展條線專項督導，針對重點領域和重點問題開展專項治理，抓好黨紀法規、國家經濟金融政策和“三嚴三實”作風在財會領域的落實。一是修訂完善財經制度，規范財務開支行為。健全財經制度，對公務接待、負責人履職待遇和福利性支出等財經行為開展進一步規范，明確支出范圍和標準，規范支出方式，引導分行強化規矩意識，從嚴約束財務開支行為。二是開展財會條線專項督導，推動財經紀律執行。開展督導檢查，推進整改問責雙落實，從嚴肅財經紀律、嚴格落實財務開支風險防控措施、嚴控固定資產違規和提升項目財務投入產出效率等方面提出十二項具體要求，推動財經紀律執行規范化、長效化。三是規范營業用房建設和公務用車管理，從關鍵問題入手落實整改。四是落實“三重一大”制度，規范財務決策程序。

三、以關鍵財務指標為著力點，主動促進全行“大賬平衡”

一是以總、分大賬平衡為目標，完善預算全流程管理。面對嚴峻的經營形勢，應急和謀遠并重，增收和控本并舉，在復雜嚴峻的經營形勢下全面完成董事會計劃和管理層目標，主要指標同業可比，監管達標。按全行統一安排，開年即向分行下達利潤目標，實現經營目標早落實，經營壓力早傳導。以營業收入為總攬和立足點，建立涵蓋利息凈收入、手續費凈收入、其他非利息收入及子公司收入在內的收入監測和分析體系，緊盯可比同業變動趨勢，對各類收入提出增長和改善要求，促進財務基本面持續改善。以凈利潤為中心，堅持以收定支安排費用總量，強化全面風險成本管控，促進全行財務大賬總體平衡。按月開展財務收官和監測分析，及時發現和提示業務經營和財務運行中存在的主要問題，對季度重要披露時點，提前下發收官工作要求，確保經營目標實現。二是以推動經營轉型為導向，牽頭促進中間業務收入“雙提升”。積極發揮牽頭部門作用，通過加強績效考核、同業監測、統籌聯動、督導管理、市場分析等手段，推動中間業務收入實現貢獻度和市場份額雙提升。完善中間業務考核體系，對投行、資管、理財等重點業務強化考核，加大戰略性業務考核激勵力度。落實圍繞市場份額和競爭力，全口徑同業比較和監測，分領域找差距、補短板，推動中間業務競爭力提升。圍繞“產品、渠道、創收”主題，搭建平臺，組織創新業務培訓，填補基層行新業務知識空白。通過科學制定計劃，加強監測督導，總結推廣分行好的經驗和做法，全力推動增收。針對新形勢，主動加強對資產管理、投資銀行、跨境金融等新興市場和同業運作模式的分析和研究。三是以改善經營基本面為核心，積極發揮參謀助手作用。面對前所未有的經營壓力和財會平衡壓力，積極思考，主動作為，“跳出財會看財會”，對業務發展提出建設性意見建議，及時發出信號，當好參謀助手。加強課題研究，完成2015-2016年度中國金融會計學會重點課題、2016年度中國農村金融學會重點課題《農業銀行績效管理體制和機制研究》《農業銀行中間業務轉型發展調研報告》等課題報告，參與財政部重點課題《金融企業管理會計應用指引》研究，努力提升參謀決策專業水平。

四、推進“營改增”落地實施和管理會計體系建設，開創性完成重點專項工作

一是對接國家財稅體制改革，領先同業落地實施“營改增”，開創財會管理新領域。加強外部稅收政策溝通協調，實時跟進稅收政策動向，在順利開局的基礎上，對外積極向財政部、國家稅務總局申請優惠政策，對內專門出臺文件加強全行增值稅進項稅管理。二是積極推進管理會計體系建設，穩步提升精細化管理能力。主動創新財會管理手段，穩步推進管理會計各項工作。管理會計在服務全行經營轉型、發揮財會參謀助手作用、提升財會管理精細化水平等方面的支持作用日益顯現。完善管理會計框架體系，基于農業銀行管理實踐，制定管理會計概念框架、系統框架和應用框架，初步構建具有農行特色的“三位一體”管理會計框架體系。強化量化決策支持能力，圍繞年內經營形勢和熱點問題，發掘管會“量、本、價、險、利”信息撰寫完成“降本增效”、“信用卡大數據分析”、“增收創利典型引路”、“產品營銷分析”等多期專題分析報告，打造管會分析品牌。建立內部利益分成平臺，成功構建全行統一規范企業級、多維度的內部利益分配平臺，支持進一步完善互利共贏成本分擔和利益分成機制，激發全行利益協同和價值創造能力。深化管會成果應用，通過強化理念引導、創新工具方法、制定應用指引、完善分析框架等手段，激勵引導全行在部門預算、渠道業績評價、營銷團隊業績計量、營銷項目效益測算等方面探索應用方式，并據此整理十余期典型案例，引導全行加快深入應用。

五、服務全行經營戰略轉型，加強財會機制建設

一是以推進動力機制轉型為目標，不斷完善績效管理機制。按照行黨委“考核導向要鮮明、考核內容要科學、考核政策要簡明”的總指引，統領指導績效考評工作。積極發揮考評中心統籌協調作用，重新梳理績效管理體系，進一步明確考評基本分類。研究完善聯合營銷管理機制、總行直接經營體制改革、省行營業部管理體制改革和三農事業部改革的相關工作，并組織開展績效考評和激勵約束模式培訓工作。二是以兼顧效益與效率為核心，完善費用資源配置機制。適應費用資源緊平衡的形勢，堅持并強化“以收定支”配置機制，建立費用控制目標與營業收入目標對應關系，用有限資源促發展、增收入。打破“存量必保”，引導盤活存量費用，進一步提高投入產出效率。服務全行發展戰略，突出戰略傾斜重點，優化費用配置結構。三是充分發揮固定資產杠桿性作用，優化固定資產配置機制。完善固定資產投資管理模式，調整固定資產投資預算管理模式,業務運行繼續堅持“誰使用、誰負責”管理方式。優化固定資產配置機制，全額滿足續建項目投資需求，重點解決存在安全隱患的房產、設備和安防、消防設施等投資需求，加大電子設備、運營后臺中心等生產性及基礎保障性投入。

六、落實國家政策和社會責任，加大財會支持力度

一是切實履行服務三農社會責任，加大三農財會政策支持傾斜力度。緊緊圍繞深化三農金融事業部改革方針，認真落實黨中央、國務院關于農業銀行服務“三農”有關要求，深入推進三農金融事業部改革。二是加大減費讓利力度，切實支持實體經濟發展。認真貫徹落實國務院服務實體經濟、減輕企業負擔以及監管部門出臺的各項減費讓利政策要求，不斷加大收費減免力度。繼續嚴格執行關于涉企、小微、三農的收費優惠減免政策，切實降低客戶負擔。主動免收個人掌上銀行轉賬手續費、下調個人網銀跨行轉賬手續費等價格標準，根據監管要求下調商戶收單手續費標準，認真履行社會責任。三是落實國家援藏援疆政策要求，加大財務政策傾斜力度，支持四省十藏區及新疆地區發展。四是履行社會責任，彰顯大行形象。加大搶險救災和金融扶貧財務支持力度，幫助受災行和老少邊窮地區解決實際困難。

七、加強財會基礎建設，提升可持續發展后勁

一是對接經營，完善財會制度體系。以滿足國內外準則和監管要求，服務全行經營轉型為目標，開展財會制度建設和系統研發工作。組建業務團隊按既定計劃完成金融資產重分類和估值體系建設階段性工作，同步開展制度建設和核算系統改造需求評估，并牽頭組織境外機構及子公司準則實施準備工作。二是穩步推進綜合財會管理平臺建設。根據外部監管要求和內部管理需要，以核算為落腳點，以財會條線全流程管理和決策支持為目標，深入推進綜合財會管理平臺建設。以“營改增”為契機，完善綜合財會管理平臺稅務核算和稅務管理功能，強化稅務相關系統數據質量，為提升稅務管理水平提供有效工具。夯實平臺數據基礎，實現信貸類風險資產減值數據自動對接核算系統以及所得稅分級核算功能，提升核算效率和精準度，真實反映各級機構、各類產品的財務狀況和經營成果，為決策分析提供數據支持。三是做好財會重點領域案防工作。通過對內外部檢查發現問題及案件進行梳理，加強重點領域案件防控。四是扎實做好整改督辦與工作評價，構建財會合規長效機制。創新整改工作機制，圍繞中央巡視、審計署審計、銀監會“兩個加強、兩個遏制”回頭看、風險審計、案件排查等重點檢查項目發現問題，做好任務分解，強化督導力度，持續提高條線整改工作質量。做好財會工作評價，突出降本增效、財經紀律及整改、基礎管理、加強黨建等重點工作，從預算管理、財經紀律及合規管理、基礎管理、協同管理、隊伍建設5方面搭建財會工作質量評價體系，并細化評價指標和評分標準，客觀、公正評價各單位財會工作質量和管理成效。