中國銀行財務會計工作

2016年，中國銀行財務會計工作緊緊圍繞 “將中國銀行建設成具有崇高價值追求的最好的銀行，成為在民族復興中擔當重任的銀行，在全球化進程中優勢領先的銀行，在科技變革中引領生活方式的銀行，在市場競爭中贏得客戶追隨的銀行，在持續發展中讓股東、員工和社會滿意的銀行”戰略定位，以戰略引領、過程管控、機制建設、資源保障為四大主線實施財務管理，完善會計制度體系，全面推進會計基礎達標，夯實會計基礎，培養財會英才，保證全行各項工作全面開展，圓滿完成本年財務會計工作。

一、突出項目重點，強化戰略實施監控，指引和支持業務發展

面對復雜嚴峻的外部形勢，圍繞中行經營發展中的矛盾和瓶頸，深入開展戰略研究、戰略規劃、戰略評議、戰略項目各項工作，全面豐富戰略管理工作內涵，強化接地氣、重落實的戰略管理模式。一是通過學習國家“十三五”規劃，結合對未來經營環境、發展趨勢的研判，根據實際情況，提出了新的戰略要點。二是開展戰略專項課題研究，為境內外各區域、各業務的發展策略以及多元化平臺的提升與完善提供支撐。三是強化戰略實施監控管理。定期開展戰略評議工作，加強對戰略實施過程的監控與分析，每季度追蹤、每半年向管理層匯報戰略執行情況，確保集團戰略規劃有效執行。四是推進戰略重點項目實施。積極推進中銀香港與東南亞機構的整合，持續優化海外布局。

二、完成預算編制和落實，加強資產負債綜合平衡，優化考核方案

（一）完成預算編制和落實。根據中行發展戰略，結合國內外經濟形勢、貨幣政策走向以及市場趨勢，科學規劃業務與財務目標，持續提升預算的前瞻性、主動性和科學性。切實發揮預算的導向作用，統籌協調境內外分支機構的經營管理。加強對預算執行情況的監控和分析，督促指導各機構完成年度利潤目標。

（二）加強資產負債綜合平衡。按“量、本、利”綜合平衡和“短期、中期、長期”兼顧的原則推動資產負債綜合平衡。開展全面、動態、前瞻性的資產負債平衡管理工作。一是存款方面，堅持客戶存款的基礎性地位不動搖，通過調整FTP定價以及加強考核等手段，大力吸收客戶存款。二是貸款方面，順應監管政策調整和宏觀審慎管理要求，將存貸比從考核指標調整為監測指標，同時進一步完善信貸規模管理機制，合理把握信貸投放節奏，促進存貸款均衡平穩發展。三是流動性管理方面，通過預測流動性覆蓋率變動情況，提前調整業務策略，提高管理的前瞻性。同時加大海外機構流動性覆蓋率（LCR）達標管控力度。四是加強市場風險管理。逐步實現海外分行和附屬行外幣利潤的集中管控，并利用衍生產品加大小貨幣凈資產套期保值力度。五是資本管理方面，完善資本預算和考核管理，重點增加對業務條線的資本管理要求及引入EVA等資本類考核指標，并對海外資本金配置實行加減并舉的策略，較好地實現了資本充足率管理目標。

（三）優化考核方案，提升分行及部門考核的協同性。以經營效益為中心，適當提高發展轉型指標比重，加大對重點業務創新、風險管控、黨建等方面的考核要求。同時，加大全產品線考核，強調其對產品服務和市場競爭力負責。

（四）提升業務定價能力，抓收入、穩增長取得成效。持續加強利率定價管理。積極應對利率市場化，加強存貸款利率定價管理，堅持推進“因行施策、能收能放”的差異化授權機制，對標主要同業引導業務條線和分行合理定價，有效地提升了全行定價精細化水平。中間業務定價方面，以防風險、重落實為原則，促進全行收費業務合規、健康發展。通過差異化的措施，狠抓增收節支，狠抓核心業務，取得一定成效。

三、完善財務機制建設，財管政策落地有聲，為保障和促進業務發展提供保證

（一）完善頂層設計，搭建完備的資產負債管理體系。充分發揮資產負債管理委員會的作用，深入分析宏觀市場環境及全行資產負債管理形勢，及時制定應對策略，提高資產負債管理能力。建立按月制定目標資產負債表機制，定期組織分行討論資產負債業務，推動資產負債業務健康發展。

(二) 加強橫向、縱向溝通，完善業務聯席會議制度。通過定期組織財會與各條線部門溝通、討論，強化業務、財會信息共享，加強政策措施的有效傳導。2016年召開多期聯席會議，強化業務、財會聯動，為業務發展保駕護航。

（三）全力推進稅改，實現“營改增”順利落地。全面梳理全行產品信息，確定涉稅范圍，積極推動會計核算、產品定價、合同及制度流程修訂，以及系統的升級改造。制定下發《增值稅發票管理指引》《稅務發票專用章管理辦法》等多項配套的管理制度及業務流程，并開展現場和視頻等多種形式培訓，保證5月1日中行“營改增”工作順利落地實施。

（四）夯實財務系統建設，保持技術領先。推進流動性覆蓋率監管報表系統（LMRS）建設，提高流動性風險計量精細化水平。推進資產負債管理系統（ALMS）利率分析功能升級優化，為深入開展多維度、多層次的利率定價分析和流動性風險計量提供堅實保障。

四、控制成本費用，合理進行財務資源管理配置

（一）控制成本費用，有效配置費用。積極貫徹“中央八項”規定，引入標準成本等管控方式，嚴格控制行政類費用投入，提高精細化管理水平。按“調結構、促增效、強約束、保合規”的管控原則，針對總行本級、一級分行、境外機構分別出臺費用管控措施，引導各級機構通過擴大收入獲取資源，提升費用管理成效。加大專項費用、網點智能化升級等戰略投入形成“以資源促發展，以發展獲資源”的良性循環，持續優化費用配置機制。

（二）加強固定資產投資管理。嚴格落實中央厲行節約的各項規定，堅持以集團發展戰略為導向，合理安排固定資產總量及結構，努力實現長期效益與當期效益的平衡。主要是嚴格審核境內分行已核批房產項目續建和危房改造預算，本著簡約、實用的原則，制定下達固定資產預算。嚴控交通工具預算，主要解決已超過安全使用年限、存在嚴重安全隱患的車輛更新需求。支持海外戰略投入，按照厲行節約的原則，有針對性地制定海外機構固定資產配置標準。

五、推進新會計準則落地實施，進行會計達標驗收，進一步加強會計基礎制度建設

（一）為保證《國際財務報告準則第9號—金融工具》于2018年1月1日起實行，研究、修改金融資產分類與計量標準，搭建預期減值模型，簡化套期會計，制定落地方案，評估對財務、定價及風險管理等多方面的影響，進行多次專題培訓，穩步推進準則落地實施。

（二）繼續完善各項會計制度。根據業務發展需要，制定多項會計核算方案。根據“營改增”監管需要，制定“營改增”會計核算方案，保證“營改增”重大稅務改革落地實施。根據貴金屬等業務發展需要，制定貴金屬積存等多項核算制度，推動和保證業務發展需要。

（三）開展全轄會計基礎達標驗收，檢驗相關會計基礎建設工作成果。通過分行自評、申報驗收，總行派人組成會計達標現場驗收工作小組，對分行開展現場會計達標驗收，推進全行各級機構會計基礎建設，落實相關會計制度實施情況，保證業務發展。

六、推進會計基礎達標，開展達標知識競賽，培養專業高效的財會隊伍

（一）繼續推進會計基礎達標工作，狠抓會計人員會計從業資格管理，會計從業資格持證率顯著提升。境內機構會計人員的會計從業資格持證率達到94%，較開展達標活動前提升22個百分點。大部分境內二級機構會計從業資格持證率已經達到100%。境外機構會計人員的會計從業資格持證率已達到93%，較開展達標活動前提升12個百分點。

（二）開展會計達標知識競賽，培養專業高效的財會隊伍。2016年，在境內行開展會計達標知識競賽，進一步夯實會計隊伍的專業功底。會計達標知識競賽活動是契機，要求全行制定清晰的會計專業人員長期、短期培養計劃，通過內部輪崗、上下交流、以崗代訓、導師帶教等多種形式加強財會人才培養與使用，持續強化會計人才培養工作，努力培養專業高效的財會隊伍，儲備財會人才。