中國華融資產管理股份有限公司財務會計工作

2016年，中國華融資產管理股份有限公司財務會計工作緊緊圍繞公司“五年三翻番”戰略發展目標，堅持“穩中求進、險中取勝、創新轉型、適度增長、效益優先”發展主基調，部署“調結構、促轉型、補短板、防風險、提質量”五大中心任務，加強資源管控，優化考核機制，夯實財務管理基礎，提高財務管控水平，完成本年度財務會計工作。集團公司全年實現營業收入950.5億元，凈利潤231.1億元；總資產14 119.7億元，凈資產1 500.8億元。

一、科學合理，編制經營計劃及目標分解

（一）根據集團“五年三翻番”戰略發展目標，綜合考慮發展速度、資本管理、資產負債管理等發展與管理要求，預計集團利潤情況、資本情況、資產負債情況和各項經營指標，形成包括業務發展計劃、資產負債計劃、收入費用計劃在內的年度經營計劃，科學合理確定集團年度經營計劃，為集團經營發展提供指引。

（二）分公司資源和利潤計劃目標分解?；诜止?016年分類結果編制了2016年度分公司資源限額和利潤計劃，在合理確定總體增速的基礎上，按照上下結合原則以及權責利相一致原則，編制并下達分公司資源和利潤計劃。促使分公司及早安排全年資源投放和業務進度，保障經營計劃目標的實現。

（三）適時完成分公司利潤計劃調整。加強分公司經營計劃跟蹤力度,密切關注分公司經營計劃落實情況，審時度勢，適時調整分公司利潤計劃。并對分公司存量收益、新增收益、費用水平進行精準測算，尤其是密切關注“營改增”對公司收入、費用的影響，確保分公司利潤計劃的調整結果有據可依、科學合理，促使分公司為集團經營業績目標作出貢獻。

（四） 完成2017年經營計劃編制。2017年經營計劃以做強主業，做優利潤，做大規模，做實風控，以穩增長夯基礎、改善資本結構、強化“一體兩翼”為基本思想，綜合GDP增速預期、同業增速、監管要求和關鍵財務保持穩定多項因素，建立囊括2017年內外生資本、分紅政策、業務發展、財務收支、撥備計提等在內的綜合計劃模型，形成包括業務發展計劃、資產負債計劃、收入費用計劃在內的集團經營計劃。

二、靈活管控，提高資源使用效率

（一）調整日常資源管理方式，加大經營單元自主性。在季度公司業務結果出來后立即進行分析，及時向公司領導匯報資源使用情況，根據分公司資源使用情況，改變分公司日常資源管理流程，調整分公司資金申請額度，提高分公司資金使用效率。

（二）圍繞業務發展要求，“定點、定向、定量”分配資源，明確專項額度，重點支持“三重一新”業務，即重大項目、重要客戶、重點區域和創新業務。改變資本限額計量的口徑，降低分公司資本限額計算和預測、管控的難度，同時在自有規模調劑方面給予分公司更大的自主權，包括取消分公司季末資本限額，分公司相互之間可有條件進行規模調劑。

（三）及時調整公司資源結構政策，引導公司調整業務結構，確保公司主業占比。根據公司季度和半年度經營數據，深入分析各業務條線經營情況，及時出臺相關政策通知，全面調整公司業務結構，回歸不良資產管理本源，專注不良資產主業，支持供給側結構性改革，切實提升服務實體經濟能力和水平。

（四）完成《集團2017—2019資本規劃建議》。堅持資本、風險、收益相協調，堅持穩健、科學、可持續發展基本原則，堅持資本對公司價值創造的核心作用，完成了《集團2017—2019資本規劃建議》，進一步明確資本管理目標，強化資本約束觀念，提升資本使用效率，規范資本配置機制，為集團未來資本的整體規劃提出總體建議。

三、精準引導，不斷完善考核政策

（一）進一步完善考核政策，按照精準引導、延續分類、簡化考核、條線自主、目標分層、增加專項的原則，從考核方式、考核指標設置、指標計算方法等方面進一步簡化考核辦法，明確劃分出經營性考核內容和綜合管理型考核內容，增大條線管理的自主性，對公司迫切需要發展的業務和亟待化解的風險項目，通過設立專項獎勵，精準引導分公司經營行為。

（二）綜合評價，差別管理，促進分公司實現均衡、穩定、可持續發展。依據對分公司風險控制能力、發展能力、管理能力及盈利和價值創造能力的綜合評價結果，對分公司進行分類。對處于不同類別的分公司給予不同程度的激勵政策和經營權限，促進分公司實現均衡、穩定、可持續發展。

四、精心組織，完成集團決算與業績披露工作

（一）完成集團2015年度和2016年中期決算工作，落實集團經營安排。一是組織召開集團2015年度和2016年中期財務決算工作會議，對總部相關部室、分公司、子公司決算、審計/審閱以及與業績公告、凱旋項目財務相關工作進行了全面部署。二是完成2015年度和2016年中期決算以及審計工作，確保公司決算審計、H股業績披露和A股申報三大重點工作同步推進和圓滿完成。

（二）完成財政部決算報告報送工作。一是在2015年度全國金融企業財務決算報表工作的考核評比中，公司榮獲中央金融企業先進單位稱號，得分排名居四家資產管理公司首位、全國中央金融企業第10位。二是按照財政部要求，審核并按時報送母公司、子公司和公司債轉股企業的電子版及紙質版產權登記申報資料。

（三）完成集團2015年度和2016年中期的業績公告和業績發布工作，全面展現集團上市后首個完整年度和首個中期的優異業績。撰寫2015年度和2016年中期業績發布材料以及《數說華融·十大亮點》新聞稿，全面展現了集團業績亮點、財務表現、業務表現及各業務條線的具體情況、風險狀況及未來愿景。

五、全面落實，為集團“營改增”保駕護航

（一）第一時間組織培訓，宣傳貫徹有關政策，講解相關知識?！盃I改增”政策正式落地后，立刻組織各分、子公司財務人員和各部室相關人員，召開“營改增”啟動會并做了2次專題培訓，邀請行業專家解讀相關政策，為“營改增”在集團全面落地實施打下了堅實的基礎。

（二）起草“營改增”一攬子解決方案。根據“營改增”實施細則，發布了《增值稅銷項稅稅務及會計處理指引（暫行）》等制度，保證了銷進項端價稅分離，妥善解決“營改增”后會計核算及稅務處理問題，進一步規范統一稅務處理程序，對各業務產品在新稅制下的操作模式、會計和稅務處理進行了分門別類的細致分析，使“營改增”會計和稅務處理做到了有章可循。

（三）完成首次增值稅申報工作。5月1日“營改增”正式實施后，積極聯系增值稅稅控系統供應商，根據公司業務選擇適合的稅控管理系統；改造費用報銷系統，便于獲取增值稅專用發票統計信息，開展入賬及稅務申報工作，按時準確地完成了公司首次增值稅申報工作。

六、全面推進，不斷完善會計信息化建設

（一）核算系統二期優化建設。根據公司對核算系統一期的新增需求，構建了財務核算系統功能優化框架，正式啟動二期系統優化工作。2016年11月，核算系統二期優化工作順利完成，全面提升公司信息披露質量與核算工作效率，保障財務信息披露的及時、準確、完整、真實、公平。

（二）財務信息數據集市建設。全面開展財務數據集市二期優化建設的咨詢工作，對集市總體架構、數據標準、數據模型等方面提出優化建議方案。數據集市的建成，為集團預算管理、績效管理、監管報送、信息披露等數據需求提供了有力保障。

（三）稅務管理平臺系統建設。為實現與相關財務系統的同步建設并保證系統質量，創造性地安排咨詢人員與系統實施人員同步進場，通過標準先行、明確架構、分工協作、頭腦風暴、原型驗證、方案迭代等措施實現快速開發和規范管理。2016年11月，稅務管理平臺成功上線，標志著公司率先在四大資產管理公司中完成“營改增”的系統建設工作，大幅提高了計稅、報送、入賬等流程的自動化水平。

（四）持續優化，管會體系建設卓有成效。以多維盈利分析為核心，搭建符合資產管理主業特色的管理會計總體框架，配合內部資金轉移定價及資產負債管理，進一步提升管理精細化。一是通過資產負債管理，有效平衡公司流動性水平、控制利率風險、優化資產負債結構。二是通過多維盈利分析，全方位立體展示公司經營成果，為管理者打造以客戶為中心的市場細分和差異化營銷戰略奠定堅實基礎。

（五）引領同業，參加《財政部金融企業管理會計應用研究》課題。舉辦中國華融管理會計應用情況專場交流，撰寫《公司管理會計系統應用實踐報告》，總結公司管理會計系統建設及應用情況，宣傳并推廣公司管理會計實踐經驗，探討金融企業管理會計應用發展方向。

七、調整架構、轉變職能，提高集團財務管控水平

（一）調整組織架構。公司成功上市后，對財務會計工作提出了更高的要求，公司立即調整相應的組織機構，成立了協同管理組、稅務管理組、會計制度組、管理信息組和營運管理組。整體來看，報賬、審核、運維等操作崗位獨立成組，其他組負責對集團的管理會計、稅務、業財協同等管理工作，部門運作和管理方式更為順暢。

（二）完善制度建設，做好分子公司財務管理。在持續做好分公司財務管理的同時，高度重視子公司財務管理工作。先后印發《關于加強子公司財務管理工作的通知》《子公司財務負責人管理暫行辦法》《子公司財務負責人考核評價暫行辦法》《子公司財務信息質量考核評價暫行辦法》和《子公司重大交易會計處理結果報備管理辦法（試行）》等一系列制度，加強對子公司的財務管理。

（三）做好職能轉變。在做好傳統的核算報銷、報表編制等財務管理工作的同時，積極做好職能轉變，按季度從財務表現、業務表現、風險管理、資源使用等多個角度對公司進行了經營分析并提出合理建議，為公司領導的經營決策提供有力的財務支持。

（四）健全會計核算政策，提高會計核算質量。制定并印發《分公司財務工作質量考核評價暫行辦法》《公司內部聯合投資項目會計處理規定（A版）》《會計核算集中審核管理辦法》等會計核算規范，進一步提高了公司會計核算質量。

（五）扎實有序，保質保量完成集中審核工作。一是全面及時、保質保量完成母公司集中審核終審任務，扎實有序推進臺賬終審工作，確保公司金融工具的分類和計量、收入確認以及分公司部分大額的費用支出事項真實、合法和合規，不斷提升母公司整體會計信息質量。二是積極推進分公司業務創新轉型財務事前審核。參與分公司創新業務轉型發展工作的合同擬定及業務交易結構分析，從集中審核角度，對分公司金融創新業務提出合理化的專業財務建議，會計核算審核工作早安排、早計劃、早參與，推進財務風險關口前移。

（六）做好監管報表統計工作。一是完成銀監會監管信息及外管局和統計局等監管機構有關月度/季度統計報表報送工作，保證了監管部門按時獲取公司有關信息和數據。二是做好財政部季度分析會材料起草工作。撰寫各季度經營情況分析會匯報材料，通過深入分析公司數據，全面展現公司財務表現、經營情況、業績亮點以及發展策略，獲得了財政部的肯定。

（七）關注“八項規定”和財經紀律的執行。一是發布《八項規定和財經紀律執行情況評價指標》，對集團內各類違反“八項規定”和財經紀律的行為進行考核扣分。二是完善《費用報銷及管理制度》，費用報銷嚴格執行“八項規定”和財經紀律。

八、重視培訓，加強財務會計人才隊伍建設

多次組織舉辦集團分子公司財務培訓會議，對集團“營改增”工作、“國際財務會計報告準則” “金融資產證券化財務會計問題” “分公司財務分析要點” “公司經濟資本管理和資源管控政策” “金融資產管理公司非現場監管制度簡析”等問題進行講解，提高分子公司財務人員的專業能力，加強了集團財務會計人才隊伍建設。