中國東方資產管理股份有限公司財務會計工作

2016年，按照國務院部署，在財政部、人民銀行、銀監會、全國社?；鹄硎聲戎鞴芎捅O管部門及股東單位的大力支持下，中國東方資產管理股份有限公司（以下簡稱中國東方）順利完成股份制改造，于2016年9月23日正式掛牌成立，并建立了以“三會一層”為核心的現代企業制度，成為一家具備可持續發展能力、公司治理結構健全的現代金融集團，開啟了發展新篇章。2016年，中國東方財務會計工作在公司轉型改制的新形勢和公司業務戰略的指導下，夯實會計核算基礎，加快財務轉型，努力構建現代金融控股集團大財務管控體系，充分發揮財務會計的職能，為公司改制后發展提供堅強有力的支撐和保障。

一、完成改制建賬，服務公司商業化轉型

中國東方在2016年10月完成改制后，財務會計的重要工作是做好股份公司建賬工作，確保股份公司財務工作的平穩過渡。改制建賬涉及內容繁多，賬務處理復雜，對中國東方以后數年的業績和工資績效都有影響，財會部根據財政部批復的改制方案和評估結果，適時制定了詳細、可行的改制建賬實施方案，并下發了指導文件，指導全轄完成政策類和損失類資產買斷賬務處理、資金劃轉、表內表外財務數據的轉移和沖銷、商業化改制評估值入賬等工作。至此，由財會部牽頭，為改制而持續了3年的審計、評估、建賬等工作全部圓滿完成，為夯實資產，支持公司未來發展奠定了堅實的基礎。

二、建立共享中心，實現財務管理模式重大變革

為滿足集團財務精細化管理需要，適應集團快速發展，中國東方啟動了財務管理提升計劃，于2016年成立財務共享中心。財務共享中心的建立標志著中國東方在財務管理模式和組織架構上發生重大變革。共享中心采取分步實施方式，減緩對原有組織結構和財務人員的沖擊，保障改革順利進行，實現平穩過渡。首先，完成了財務管理組織架構、操作流程、財務制度的重建，并在2016年實現費用共享，即費用的申請、審批、支付和記賬實現全流程電子化操作，費用報銷從線下到線上，實現從分散到集中處理的巨大轉變。費用共享的實施使得公司在提升運營效率的同時，保證了財務開支的合規性。隨著業務系統上線，業務系統和財務系統實現對接后，業務財務將實現一體化、自動化處理，財務共享中心功能進一步完善，并為搭建集團管控平臺奠定堅實基礎。

三、梳理成本費用制度，強化合規經營理念

為配合新財務管理系統建設和財務共享中心的建立，對現有費用管理規范進行梳理，由原有的《成本費用管理規范》《總部財務開支管理規范》以及各分公司制定的費用控制辦法和《成本費用開支標準及審批權限一覽表》合并調整形成《公司成本費用開支管理規范》（適用于全轄）。即由總額控制、分公司分散管理變更為報銷流程系統化，統一各單位費用控制標準和控制流程。同時將《中國東方資產管理股份有限公司業務招待費、差旅費、會議費、公務用車費等費用管理辦法》《中國東方資產管理股份有限公司負責人履職待遇和業務支出管理辦法》中相關規定一并納入新辦法中，拓寬制度的約束范圍，提高制度可執行度。在合規管理上，中國東方主要做了3個層面的工作：一是制度層面，根據“八項規定”精神，結合公司改制后組織架構，修訂費用管理辦法并下發實施細則，實現費用開支標準的統一和報銷流程的統一。二是操作層面，財務共享中心嚴把財務審核關，嚴格費用支出。三是后監督層面，匯集日常監管以及紀檢監察、內部審計、巡視發現的財務問題，召開專門的財會工作會議，對發現的問題進行分析、嚴肅財經紀律并督促整改。

四、扎實開展稅務管理，降低公司稅收風險

2016年是公司企業所得稅的開征之年，也是“營改增”實施的第一年，公司稅務風險陡然增大。中國東方重點做了以下四方面的工作：一是統籌全轄完成公司所得稅計算繳納、損失申報等工作。二是積極開展政策研究，及時下發指導文件，塑造發票管理、納稅申報等操作流程，加強培訓，指導全轄分公司有序推進“營改增”平穩落地。三是定期開展稅務監控檢查，及時掌握分公司稅務風險。四是著手開展稅務管理系統建設，力爭實現稅務管理系統化、自動化、規范化。

五、加強財務分析，服務公司決策

財務分析可以為公司管理層提供強大的數據支持，對公司重大決策起著強有力的支撐作用，為公司長久發展奠定一個良好的基礎。中國東方通過分析相應的財務指標，對公司整體的償債能力、獲利情況、運營能力以及未來的發展趨勢進行科學和系統的分析、評價，找出公司優勢及不足，從而達到對公司經營情況有一個較為客觀的評價及了解，并為公司改制后的發展提出建設性的建議，最終為公司的決策層、經營管理層服務。中國東方不斷加強公司財務報表分析工作，提高財務報表分析質量，從而起到提高內部管理水平的作用，最終為公司的經營目標發揮應有的作用。

六、積極落實新監管辦法，做好利潤預算和資本動態管理

2016年，中國東方面臨的內外部經營環境更加復雜，改制、銀行收購兩因素疊加，新監管辦法的推行，在市場資產荒引發的經營難度和資本規模緊張的雙重壓力下，計劃預算工作要努力做到二者兼顧，既要確保利潤穩定增長，維系改制上市的財務條件，又要想盡辦法緩解資本壓力，為公司的戰略舉措保駕護航。實行動態管理，在年度資本配置和利潤預算的基礎上，按月對各時點的預算執行情況進行監控，并分析評價各經營單位預算執行差異，以公司利潤實現為第一目標。以預算帶動資本管理，使資本的管控政策為預算服務，做好利潤資本的平衡與板塊之間資本分配的平衡。

七、加強財務隊伍建設，全面提升隊伍素質

弘揚團隊精神，提倡相互學習與尊重，加強財務人員之間的合作意識，使財務人員懂得財務工作是一個整體性的工作，任何一個財務人員的工作不到位都會影響團隊的工作效率。關心員工職業生涯發展，尊重員工的價值和愿景，通過讓員工多參與核心工作、多承擔責任，為部門發展建立充足的人才儲備，實現員工與企業的共同發展。完善激勵機制，確保人人有壓力有動力。在工作過程中創造一個積極向上的工作氛圍，增強隊伍的凝聚力和向心力，使財務人員之間形成一種相互協作的作風。提高財務隊伍的自我學習能力，打造“學習型”的財務團隊，在思想和專業素養上，加強學習和培訓，樹立“學習工作化“和“工作學習化”的理念。