注冊會計師行業信息化建設規劃（2016—2020年）

（會協[2016]73號）

為深化實施注冊會計師行業信息化戰略，把握“互聯網+”機遇，創新融合信息技術，形成行業發展新動能，實現信息技術引領行業跨越式發展，制定本規劃。

一、行業信息化建設進程和面臨的形勢

“十二五”時期，注冊會計師行業非常重視信息化建設，將行業信息化確定為行業發展戰略。2011年，中國注冊會計師協會（簡稱“中注協”）發布《行業信息化建設總體方案》及相關配套文件，有效指導了行業信息化建設。通過全行業努力，行業信息化建設成效顯著。

行業管理服務信息化水平明顯提高。完成行業管理信息系統（二期）建設，實現注冊會計師考試機考改革和中注協網絡信息安全升級改造；建成行業高清視頻會議系統，滿足召開大中小型視頻會議、遠程教育培訓和注冊會計師考試中央監控功能需求；完善行業誠信監控體系，促進提升行業公信力。

會計師事務所信息化水平逐步提升。指導軟件公司開發完成大型事務所審計軟件，在部分大型會計師事務所部署使用。成立中小型會計師事務所審計軟件提升委員會，指導推動中小型會計師事務所審計軟件及輔助工具的質量提升。部署法律法規庫和經濟數據庫，為注冊會計師貫徹風險導向審計提供信息支持。一大批會計師事務所開展了信息化建設，基礎設施進一步完善。

同時應清醒地認識到，行業信息化建設仍存在一定差距。一是部分會計師事務所信息化意識不夠強，信息化建設投入不足，主體責任落實尚不到位。二是與客戶信息化環境不相匹配，部分會計師事務所提供專業服務的信息化程度低。三是現有系統互聯互通與功能整合程度低，部分存在信息“孤島”現象。四是對信息技術創新成果融合應用不夠，已經建成的信息系統有待進一步升級。

當前，信息技術大規模應用勢頭迅猛。以互聯網、云計算和大數據為核心的現代信息技術，大規模應用于經濟社會各個領域，成為商業模式和業務形態轉型升級的重要驅動力。信息化正向信息聯動、平臺整合、流程互通、跨界協同和智能服務方向發展。黨的十八大以來，我國將信息化提升至國家戰略層面，確定以信息化建設帶動經濟社會發展，明確要求在“十三五”期間大力實施網絡強國戰略、國家大數據戰略、“互聯網+”行動計劃，拓展網絡經濟空間，促進互聯網和經濟社會融合發展。注冊會計師行業迫切需要融合信息技術，變革審計理念、方法與技術，創新行業管理服務內容與方式，重塑行業信息化建設形態，實現互聯互通、信息資源共享。

二、指導思想、基本原則和建設目標

（一）指導思想。

深入貫徹黨的十八大及十八屆歷次全會精神，踐行創新、協調、綠色、開放和共享發展理念，按照黨中央、國務院關于網信事業發展決策部署，把握發展新機遇，綜合運用互聯網、云計算和大數據等信息技術的創新成果，在更深程度和更高層次提升行業管理服務、注協機關辦公和會計師事務所信息化水平，以行業信息化驅動注冊會計師專業服務現代化，為行業持續發展奠定現代技術基礎，為行業服務國家建設和誠信建設提供強勁支撐。

（二）基本原則。

統籌規劃，協調推進。堅持一體化要求，加強頂層設計，適應信息技術發展新趨勢，確保整體架構科學、功能定位合理、資源配置優化。加強分類指導，推進行業各類各級主體在重點領域的應用和協同發展。

需求導向，深化應用。圍繞行業管理服務、注協機關辦公、會計師事務所審計作業與內部管理需求，明確行業信息化發展方向和重點。充分發揮市場作用，利用信息技術提升行業管理服務水平和會計師事務所核心競爭力，深化互聯互通和信息資源整合利用，構建行業信息化智能應用新格局。

深度融合，創新引領。準確把握信息技術發展趨勢和服務對象的信息化水平，探索信息技術與注冊會計師行業的全面融合，促進行業信息化開放、包容與共享發展。鼓勵行業信息化的技術創新、應用創新和服務創新，使信息化成為行業發展的新動力和新支柱。

主體能動，安全有序。明確行業信息化各類各級主體責任、劃定功能邊界，發揮主體能動性。建立健全信息化建設、應用與運維制度體系，加強安全技術支撐和監督落實，保障網絡、系統、應用和數據安全。

（三）建設目標。

用現代信息技術全面裝備注冊會計師行業。充分利用信息技術創新成果，形成以信息化設施為基礎，以數據資源為核心，以技術支持和安全管理為保障，打造互聯化、移動化、智能化的注冊會計師行業信息化體系。

具體來講，利用5年時間，優化完善信息化架構，制定系統架構技術標準、行業數據標準和數據交換標準，形成行業信息化標準規范體系，保障系統互聯與數據共享；全面更新行業管理信息系統，建成服務便捷的協同辦公系統，建立行業數據中心，實現行業管理服務智能化和現代化；會計師事務所建設智能審計作業云平臺和智能內部管理信息系統，實現信息技術和數據技術并重發展。

三、主要任務

適應“互聯網+”新形勢，圍繞互聯互通、數據應用、信息共享，注重網絡與信息安全，應用互聯網、云計算和大數據等技術，全面提升各級注協和會計師事務所信息化水平。

（一）夯實信息化建設基礎。

行業信息化要建立開放、完善的信息化架構，先進、兼容的系統架構技術標準和統一的數據標準，解決不同主體、不同時段建設的信息系統一定程度上存在的兼容性差、互聯互通程度低的問題。

第一，優化信息化架構。

信息化架構是對信息化建設組織多角度的綜合描述，反映了組織結構+流程+技術的總體設計安排，是融合先進技術、優化業務流程的信息化方案，是連接業務戰略與信息化戰略的橋梁。根據《行業信息化建設總體方案》提出的信息化架構，各級注協和會計師事務所根據各自發展目標，從戰略高度匹配信息化建設目標與業務戰略目標，優化信息化架構，實現行業各類各級主體信息化內部業務橫向一體化和外部聯系垂直一體化，最終形成行業信息化立體化架構。

第二，構建系統架構技術標準。

為實現信息系統之間的數據共享和工作協同，落實綠色發展理念，根據信息化架構要求、信息系統的應用范圍，以及用戶類型、用戶數量和數據來源等特征要求，構建具有前瞻性和滿足移動互聯、云計算和大數據應用環境下的系統架構技術標準，為系統開發、集成和整合提供技術標準支撐，確保行業應用系統自身的可擴展性，以及不同信息系統之間的兼容性和連通性，推進行業各類各級主體信息系統的互聯互通。

第三，開展數據治理。

為實現行業數據開放共享，從行業數據的獲取、處理和使用等方面開展數據治理。對行業信息資源提出包括分類分級、電子化記錄和管理的數據標準，以及行業應用系統之間的數據交換標準，形成層次分明、構成合理的數據標準規范體系。行業各類各級主體根據行業數據標準規范體系，以及數據共享與統計決策要求，實施數據清洗，提升數據質量，在保障數據安全的基礎上，建立行業數據中心。

（二）打造行業管理服務智能平臺。

行業管理服務信息化要與信息技術深入融合，推動信息系統建設向移動應用、大數據要素的技術轉變，全面更新行業管理信息系統，建設協同辦公系統，保障網絡信息安全，打造行業管理服務智能平臺。

第一，全面更新行業管理信息系統。

建設行業管理信息系統，實現編碼統一、授權管理、報備同步、開放共享，推動行業管理服務從支持業務管理向業務管理與決策支持并重轉變。以會員管理和服務為核心，加快線上線下融合，打通從考生到成為注冊會計師（或非執業會員）整個職業周期的數據流，通過業務流程優化和功能整合完善，提供方便快捷的在線受理與服務，實現管理網絡化、服務信息化和程序規范化。

按照互聯互通要求，基于行業信息化架構、系統架構技術和數據標準，促進行業管理信息系統與協同辦公系統、會計師事務所信息系統和政府部門管理信息系統的有效銜接，實現行業數據流動匯集和開放共享樞紐中心作用。行業管理信息系統建設，由中注協主持完成設計、開發、測試和上線運行，地方注協和會計師事務所參與配合。

第二，建設協同辦公系統。

以辦公數字化、移動辦公、知識共享和決策支持為目的，建設注協機關協同辦公系統。強化知識共享和對人、財、物進行協同，打破時空限制，全面實現網上辦公和網上審批，提升內部管理運行效率，提高決策效能。

協同辦公系統與行業管理信息系統實現互聯互通，并對相關系統預留接口。全國注協協同辦公系統由中注協主持設計和建設，地方注協提出本級注協協同辦公系統的業務功能需求，參與實施。

第三，完善行業信息服務體系。

完善法律法規庫和經濟數據庫。采取統一購買服務方式，持續更新完善兩個知識庫的內容，提升內容搜索工具的準確性與智能性，開發統計分析與決策支持智能工具，簡化功能使用和完善移動應用，拓展不同業務數據庫的平臺對接，提升風險導向審計作業決策支持能力，形成行業知識庫基礎平臺。

建設服務會計師事務所的風險控制庫、審計程序庫、審計提示庫等功能的應用知識庫平臺。中注協牽頭，集中行業資源優勢，建立行業在線知識交流機制，形成全行業應用知識和操作技能基礎，地方注協和會計師事務所配合建設。

建立行業誠信服務體系。基于行業數據標準，以云服務模式，采集、存儲包括會員基本情況、執業情況、業務報告等相關信息，向公眾提供會計師事務所誠信、業務報告防偽識別等信息服務，探索業務報告客戶評價反饋機制，提升行業公信力。

（三）構建會計師事務所信息系統。

會計師事務所根據系統架構技術標準和數據治理要求，融合互聯網、云計算和大數據技術，實現會計師事務所審計作業和內部管理信息化。充分倚重會計師事務所的主體作用，發揮注協的戰略引領和政策引導作用，推動行業軟件市場的發展，促進行業軟件產品的供給。

第一，建設智能審計作業云平臺。

建設覆蓋作業管理、項目管理、獨立性管理、后續管理和客戶管理等領域的會計師事務所智能審計作業云平臺。基于數據交換標準，實現與行業管理信息系統銜接。融合信息技術創新成果，提升審計作業平臺提取數據的能力，解決與客戶信息系統之間的數據接口瓶頸。以云計算作為信息技術資源服務模式，建立會計師事務所按需獲取硬件、軟件、網絡和安全等審計信息化資源路徑，實現海量多類型數據的有效存儲、利用、整合與共享。建立質量監控與風險預警功能，實現審計業務的事前、事中和事后質量控制，探索對審計客戶的即時審計和持續審計模式，實現及時發現錯誤和舞弊的功能。開發數據分析工具，推進實施全數據測試，提高對重大錯報和舞弊風險的識別、評估和應對能力。支持注冊會計師實現遠程作業、移動作業，提高審計執業質量與效率。

會計師事務所根據自身情況，有序實現智能審計作業系統的建設。加入國際網絡的會計師事務所，在本地化和安全性的基礎上，可以利用國際網絡的智能審計作業平臺；大型會計師事務所，著力提升智能審計作業水平；中小型會計師事務所，可以選購智能審計作業輔助系統，或者向市場租賃具有智能審計作業功能的公共云平臺。

第二，建設智能內部管理信息系統。

會計師事務所內部管理信息化建設要以“網絡應用、協同應用、智能應用”為核心，從會計財務、人力資源、繼續教育、通訊服務、資產管理、行政辦公和知識共享等功能應用領域，整合現有內部管理信息系統。建設總分所和部門機構的集中管理平臺，實現遠程辦公、移動辦公和即時辦公，并基于數據交換標準實現與注協協同辦公系統銜接。建立知識共享庫，實現決策支持，提升內部治理能力。

會計師事務所根據自身需求，可以使用國際網絡統一的內部管理系統，或自主開發，或采購市場上成熟的內部管理系統。有條件的會計師事務所，可利用云計算，在保證系統功能的前提下，通過建設私有云或租賃公共云服務模式，打造內部管理和審計作業一體化云平臺。

第三，完善基礎設施與保障信息安全。

完善基礎設施。嚴格按照國家網絡和計算機環境基礎設施標準，完善支撐會計師事務所信息系統日常穩定、安全運行的基礎硬件設施，包括主機設備、存儲設備、網絡設備、機房設施與布線，實現基礎設施達到先進水平。

提升信息安全能力。重視移動互聯、云計算和大數據環境下的網絡與信息安全防護，根據國家信息系統安全等級保護要求，結合業務戰略目標確定保護級別和實施達標，升級加固網絡信息安全基礎設施，完善信息采集、處理、存儲、傳輸管理制度，以及信息系統運維管理制度，加強網絡信息安全事件預警預防，注重信息系統的安全評估與監測，建立網絡信息安全應急處理機制，夯實信息化建設基礎。

（四）增強行業數據應用能力。

數據已成為經濟社會的戰略資源。隨著行業信息化水平的不斷提高，行業信息化基礎設施和信息系統逐漸完善，行業信息化應逐步增強數據分析應用支撐能力，實現信息技術與數據技術并重發展。順應信息技術發展帶來的業務技術和方法變化，制定數據分析技術標準。

增強注冊會計師信息技術和數據技術應用能力，加快培養復合型數據分析人才。在審計數據關聯性分析、風險識別、預警與預測、客戶分析、行業管理服務和決策支持等領域，開展基于云計算的大數據應用研究與實踐，提升行業數據挖掘分析應用能力。

四、保障措施

（一）加強組織領導。

發揮行業信息化委員會、大型會計師事務所審計軟件實施委員會和中小型會計師事務所審計軟件提升委員會等機構的統籌領導和技術指導作用，建立決策科學、運行有效、職責明確的工作機制。強化行業信息化各類各級主體的協調配合和聯動，充分發揮會計師事務所的信息化建設主體作用。

（二）加大資金保障。

中注協和地方注協要加強行業信息化政策研究，增加信息化建設費用年度預算，加大對會計師事務所信息化建設獎勵和中西部欠發達地區的扶持力度。會計師事務所要加大資金投入，尤其要重視信息化基礎設施、應用軟件系統和復合型人才培養等方面的持續投入。

（三）加快人才培養。

中注協和地方注協要加大行業信息化人才培養力度，提高信息技術知識在資格前教育、行業繼續教育、領軍人才培養中的比重；加強注協機關工作人員信息化專業知識培訓，發揮行業領軍人才在行業信息化建設中的專業帶頭作用。會計師事務所要加大信息化人才培養和引進力度，重視培養和引進具有財務審計、信息系統審計、大數據分析等技能的復合型人才，滿足信息化環境下對新型人才的需求。

（四）建立績效評估體系。

借鑒信息化治理標準，建立科學、可行的信息化績效評估體系，明確信息化建設相關方的關系和責任。結合信息化頂層設計和項目建設，對信息化全生命周期實施有效的風險管理控制和績效評估，強化監督落實，切實發揮績效評估的導向作用。加大會計師事務所信息化建設在行業綜合評價體系中的權重。

（五）注重規劃的實施。

行業信息化各類各級主體要根據本規劃，結合自身實際，制定信息化建設規劃或方案，分解任務，明確進度，落實責任。每年年底要對當年度信息化工作任務完成情況進行總結和評估。堅持問題導向，制定有力措施，加強對規劃執行情況的督促與考核，確保各項工作任務有序推進。