跨國公司的責任研究

孫 悅

中南財經政法大學法學院，湖北 武漢 430073

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跨國公司的責任研究

孫 悅

中南財經政法大學法學院，湖北 武漢 430073

跨國公司在全球化的經濟交往中扮演著舉足輕重的角色，卻在追求自身營利的利益最大化的同時，造成了嚴重的社會問題，其中跨國公司的社會責任問題一直是一個待解決的難題。本文通過對在華跨國公司的社會責任缺失現象的總結，剖析原因，進而提出了相關建議。

跨國公司；社會責任；東道國；中國

一、關于跨國公司的社會責任相關理論

(一)跨國公司的社會責任的概念

雖然目前在全球范圍內還無法對“企業社會責任”統一定義，但企業在盈利時必須對員工、社會、環境負責是被普遍承認的。

從CSR概念的范疇來講，至少應該包含三個方面，即：母國、東道國以及國際層面。中國學者劉恩專(1999)①對跨國公司社會責任(CSR)界定時，就認為跨國公司社會責任(CSR)的定義至少存在于跨國公司國外子公司、跨國公司母公司和少數股權或非股權安排而實際納入跨國公司體系的企業三個層次上②。按它的空間性質分類，跨國公司的社會責任在廣義上包括母國、東道國和國際層面的責任，狹義上只包含東道國的社會責任。

(二)跨國公司的社會責任的相關理論

1.利益相關者理論

利益相關者(stakeholder)的概念是弗里曼(Freeman，1984)最早提出的。他對利益相關者進行了系統的研究，他認為，利益相關者是指對企業目標產生影響或被其影響的群體或個人，范圍十分廣泛③。利益相關者理論強調，是將各利益相關者協調起來，盡管可能是多種相互沖突的需求，來實現企業的價值。資源的有限性使得有效利用成為必須，也就是要優先考慮重要利益相關者，而前提自然是對各種利益相關者進行重要性的排序。

作為關系最為密切的東道國，理所當然是其中的重要部分，跨國公司的社會責任你自然不可避免。

2.社會契約理論

社會契約論來源于盧梭、洛克提出的政治學理論，唐納森1982年首次將其思想運用于企業的倫理學中，經過不斷完善，綜合社會契約論逐漸發展成為企業決策與實踐的理論基礎。社會契約論的主要思想在于：契約是任何組織建立必須和社會達成的一個協議，以此確定權利義務，并承擔相關的責任。

因此，跨國公司在東道國設立企業，并開展貿易，就與東道國企業和政府達成契約，自然也應該承擔相應的社會責任。

3.其他理論基礎

除這些理論之外，如，弗里曼認為，考慮企業社會責任的利潤最大化是一種“幵明的股東價值最大化”④，法律責任論從法律法規出發，主張跨國公司承擔社會責任從某種程度上來說是一種補充，彌補法律上的空白。

二、跨國公司的社會責任的社會需要——在華跨國公司社會責任缺失

(一)環境問題嚴重

目前，不少發達國家的企業把資源消耗大并且污染厲害的生產線遷移出國外，將污染帶到發展中國家，使得東道國的環境受到嚴重污染和破壞。生態系統也遭到破壞，將環境問題和壓力轉移到了發展中國家。加上發展中國家經濟落后，治理觀念和技術也跟不上，使得可持續發展成為空談。

(二)跨國公司非法避稅

根據國家稅務總局有關官員的說法，2/3以上的外商投資企業的虧損是偽造的，目的就是為了避稅，每年我國的稅收收入都會因此受到很大影響。由于跨國公司其獨特的優勢，利用各國之間各個經營環節的規定不同，比如產品價格、人工報酬、利率，通過人為的操作，可以使得賬面上盈利減少，從而規避稅收，達到利益的最大化。隨著跨國公司在國際經濟的發展中越來越重要，避稅的現象也日益突出。

(三)勞工權益的保護問題

跨國公司逐漸把人工生產線遷移到勞動力廉價的發展中國家，在發展中國家，跨國公司不僅可以雇傭廉價的勞動力，而且不用保證在發達國家一樣標準的安全、環境、衛生標準，勞工的工資、福利、休息時間也不用保障。一方面，東道國為了本國的經濟發展，需要招商引資，不會嚴格規制外資企業，另一方面，東道國本身的勞工權益標準就不及發達國家。這樣一來，跨國公司理所當然地可以大大減輕甚至免除不少社會責任。

(四)跨國公司的壟斷對本國資本的威脅

跨國公司一般較于本國企業有更明顯的優勢，技術、資本、品牌，都使得本國企業難以與之抗衡。跨國公司甚至可以在很多行業造成壟斷局面，長期獨占利潤，并且阻礙同行競爭。不僅使得本國經濟秩序難以維持，也抑制了本國經濟的發展，成為國家經濟發展的巨大威脅。

(五)跨國公司的產品質量

跨國企業在母國由于其安全可靠且質量高而得以發展，但進入東道國后，不少跨國企業降低生產標準，使得進入東道國的產品有著很多安全和質量的隱患，這是跨國公司在社會責任方面不可忽視的一個重要現象。

三、相關原因探究

(一)中國自身環境的原因

1.法律層面的原因

(1)相關法律不健全。跨國公司在我國逃避社會責任的首要原因之一在于我國立法的不完善。其中一個重要的方面就是關于食品安全和衛生的相關法律不夠健全和完善，保護環境方面的法律不夠健全和完善，關于勞動者權益保護的法律也很欠缺，并且缺乏反壟斷和跨國并購的規制。

(2)執法力度不夠。執法不嚴在我國現階段是一個普遍性的問題，并且地方政府單純追求經濟增長從而忽視對企業社會責任監督。甚至，跨國公司的違法侵害行為也沒有受到相應的處罰。

2.政策層面的原因

我國由于改革開放，制定了不少對于外商的優惠政策，使得我國外商進駐在改革開放以來成為熱潮。另一方面，地方政法為了政績，迫切發展經濟，吸引外資，給外商提供了許多超國民待遇的政策，使得跨國公司在不顧社會責任，大肆剝削我國廉價勞動力盈利的同時還破壞了環境，給我國遺留下一系列問題。

(二)跨國公司旳原因

跨國公司的根本目的是實現利潤最大化，但是社會責任的承擔與利潤最大化存在著不可避免的矛盾，自然在沒有強制監管的情況下，跨國公司不會主動承擔社會責任。

1.降低員工成本。

2.降低產品或服務成本。

3.降低治理污染成本。

4.降低合法經營成本。

5.降低依法納稅成本。

6.降低公平競爭成本。

(三)國際社會的原因

由于各國國情不同，對于跨國公司的社會責任的立場和主張也不盡相同，使得國際社會目前沒有統一的規則和標準。主要的問題在于發展中國家與發達國家在法律和意識層面均有較大的差距，所以在制定標準時難以協調，此外，發展中國家的經濟發展因素也是需要顧及的一大原因，難以達到一個平衡的標準。另一方面，在國際經濟的發展中，缺少一個監督主體對跨國企業履行社會責任進行有效監督，也是跨國公司規避社會責任的一大原因。

四、對促進跨國公司承擔社會責任的建議

由于跨國公司的根本目的是利潤的最大化，從跨國公司本身主觀性上講，主動承擔社會責任的可能性及成效應該是微乎其微的，因此主要從國際法規制和東道國自身兩個方面來提出加強對跨國公司承擔社會責任的促進。

(一)發揮國際組織的作用

國際組織和團體在國際活動中一直扮演著非常重要的角色，在世界性的經濟、文化、政治、軍事等方面發揮著舉足輕重的地位。在全球化經濟日益發展的今天，跨國公司的經濟活動已經對各國的經濟、環境等方面產生了重要影響。在跨國公司的社會責任呢問題加劇的背景下，國際組織和團體可以在很多方面發揮其作用。

國際組織應該繼續發揮作用，加強對跨國公司承擔社會責任的規制⑤。例如，國際組織可以通過組織國際會議來加強各國關于跨國公司社會責任問題的交流，制定相對統一的標準，達成共識，促進相關國際法的發展。此外，國際組織可以作為第三方對跨國公司的社會責任履行進行監督，可以對其進行評估并進行公開。

(二)東道國加強建設

1.立法建設

東道國的立法在本國范圍內理應具有最大的權威，是最強的約束力。東道國通過制定相關法律，明確跨國公司的社會責任，使得有法可依。

2.執法建設

在制定和完善相關法律的同時，東道國必須加強執法建設。不能為了經濟的發展而不嚴格執法，必須做到執法必嚴，才能有效保障外資企業履行社會責任。此外，要針對跨國公司不同的情況，進行相應的處理，以達到嚴格適當管制的效果。

3.監督建設

由于缺乏監督是跨國公司忽視社會責任拒不履行的一大原因，因此必須加強監督建設。可以充分利用外部的社會力量進行監督，例如大眾媒體、公民個人，使其遵守相關法律和規定，自覺履行相關責任。此外，必須給社會監督提供和保障途徑使得監督能夠有效發揮其作用。至于具體途徑，應具體根據國情和相關環境進行確定。

4.加強與外界的合作

由于跨國公司是一個全球性的經濟組織，涉及到各個方面，因此加強各方面的合作，能夠更有效地促進跨國公司承擔社會責任。

首先，國際組織和團體對跨國公司的社會責任有重要作用，東道國政府應加強與其交流和溝通，將國際組織相關的規則和原則引入本國，促進本國相關規則的制定，并加強與國際上跨國公司社會責任的統一。

其次，跨國公司的母國對于跨國公司起著重要的規制作用，東道國加強與跨國公司的母國的合作可以使得跨國公司更好地遵守相關責任規定，履行社會責任。

再次，跨國公司本身是承擔社會責任的主體，作為有獨立人格的全球性經濟體，東道國如果直接與跨國公司達成合作，將有利于實現跨國公司和東道國共同發展的雙贏局面，使跨國公司自覺承擔社會責任。

[ 注 釋 ]

①劉恩專.論跨國公司的社會責任[J].國際貿易題，1999(3).

②崔新健.跨國公司社會責任的概念樞架[J].世界經濟研究，2007(4).

③Jensen，M.C.，Value Maximization，Stakeholder Theory，And The Corporate Objective Function，Journal.

④Jensen，M.C.，Value Maximization，Stakeholder Theory，And The Corporate Objective Function，Journal.

⑤張伶穎.在華跨國公司社會責任的法律規制及其完善[D].湖南工業大學，2015.

D

A

2095-4379-(2017)20-0076-02

孫悅(1996-)，女，湖北人，中南財經政法大學法學院，法學專業本科。