供給側改革環境下河南省小微企業發展路徑研究

黃敬華

(周口師范學院,經濟與管理學院,河南周口466001)

供給側改革環境下河南省小微企業發展路徑研究

黃敬華

(周口師范學院,經濟與管理學院,河南周口466001)

面對經濟新形勢,2015年底,我國政府審時度勢,提出實施供給側改革。在供給側改革環境下,更要大力發展小微企業。河南省小微企業發展中還存在著融資難、人才缺乏、產品銷售困難、稅收負擔重、繳納社會保險負擔重、政府對小微企業的服務尚不完善等問題。河南省小微企業要在政府的支持下拓寬融資渠道、大力吸引人才、增加產品銷售渠道,政府要繼續減輕小微企業稅收負擔、降低社會保險繳納水平、提高對小微企業的服務水平。

供給側改革;小微企業;發展路徑

小微企業,是指按照工業和信息化部等部門《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》劃定的小型企業和微型企業,劃型標準是從營業收入、從業人員、資產總額等三個方面,結合各行業特點制定。小微企業是河南省“大眾創業、萬眾創新”的主體,同時也是河南省經濟中比較脆弱的部分。工商登記制度改革極大地激發了市場創業熱情,促進了河南省小微企業數量的快速增長。2015年上半年,河南省新登記小微企業8.4萬戶,同比增長20%[1]。

近年來,從中央到地方,從政府到銀行,都對小微企業的發展給予了極大關注和支持。2014年國務院發布《關于扶持小型微型企業健康發展的意見》之后,2015年河南省政府出臺《關于扶持小微企業發展的意見》,提出15條措施支持小微企業發展。國家出臺了一系列支持小微企業發展的稅收優惠政策,不斷加大優惠力度。國家不斷擴大減半征收企業所得稅的小微企業范圍[2]。2016年5月1日起,我國全面推開營業稅改征增值稅(以下簡稱“營改增”)試點。“營改增”后,小規模納稅人從過去5%的營業稅稅率降為3%的增值稅征收率,稅率下降使他們的稅收負擔總體下降近四成。在金融服務方面,中國銀監會發布了一系列文件,不斷加大對小微企業發展的貸款支持力度,不斷提高對小微企業的金融服務水平。我國正在推進的供給側改革,將使河南省小微企業更易獲得各類生產要素,進一步為小微企業減負,為小微企業營造更好的發展環境。

一、供給側改革環境介紹

(一)我國的供給側改革

根據國家統計局公布的數據,2010年到2015年,我國GDP年均增速分別是10.6%、9.5%、7.9%、7.8%、7.3%、6.9%,反映了近年來我國經濟增速不斷放緩。我國經濟放緩除需求方面的原因,還有供給方面的原因。我國經濟存在著供需結構失衡問題,具體包括有的供給沒有相應的需求、有的需求沒有供給來滿足[3]。這樣,政府在進行宏觀調控時,僅僅進行需求管理是不能完全解決問題的,還需要進行供給側改革。2015年底,中央首次提出要“著力加強供給側結構性改革”;2015年中央經濟工作會議明確了供給側改革的“去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板”五大任務;2016年召開的中央財經領導小組第十二次會議研究了供給側結構性改革方案,供給側改革進入具體實施階段。

(二)供給側改革對河南省小微企業發展的意義

供給側改革就是要從生產領域減少無效供給,擴大有效供給,改善供給結構,使供給更好地適應需求結構變化。而小微企業由于其靈活性和敏銳的市場反應,使其更能夠進行有效供給,更好地適應市場需求。供給側改革中一些“僵尸”企業的退出,將為河南省小微企業的發展提供更好的機會。供給側改革本質是勞動、土地、資本等生產要素的優化配置,要把這些要素從產能過剩的行業轉移到新興行業,轉移到發展勢頭較好的小微企業,這將使河南省小微企業在發展中更容易獲得經營所需的各類生產要素。供給側改革要降低企業成本,企業成本包括要素成本和稅費成本。對政府來說,就是要繼續加大減稅,目前的“營改增”就是一個重要方面。降成本將有助于河南省小微企業輕裝前行,更好地發展。供給側改革意味著政府要為小微企業的發展提供更好的公共服務,營造更好的發展環境。

二、河南省小微企業發展現狀

河南省小微企業數量龐大,主要從事第三產業,行業分布比較集中,對勞動力需求多,在促進就業方面的貢獻大,而且小微企業是河南省大眾創業的主體。

(一)河南省小微企業數量龐大

河南省工商行政管理局發布的《河南省小微企業發展分析報告》顯示,截至2015年6月底,河南省小微企業68.5萬戶,占全省企業的90.6%。微型企業在全部小微企業中占85.2%,小型企業占14.8%。私營小微企業是小微企業的主體,占全部小微企業的85.2%。在各類型企業中,小微企業的比重都在七成以上。

(二)河南省小微企業行業分布比較集中

河南省小微企業受資金能力限制,往往會選擇資本規模要求較低的第三產業。全省小微企業在第三產業中的數量比例為76.1%。《河南省小微企業發展分析報告》顯示,批發零售業所占比例最高,達到44.1%;其次是制造業,占12.6%;第三位是租賃和商務服務業,占11.7%。這說明河南省小微企業在行業分布上比較集中。

(三)河南省小微企業就業貢獻大

在經濟轉型的大環境下,部分企業面臨企業制度改革和業務調整的壓力,用工需求數量較少;但小微企業主要是勞動密集型企業,用工需求較為旺盛,小微企業單位投入可吸納就業人員平均比大中型企業多4～5倍。在2014年度公示年報的企業中,河南省小微企業從業人數為508.7萬人,占年報企業總就業人數的63.3%,較上年增加了4個百分點。河南省人社廳對全省采礦、制造、批發零售等8個行業170家企業的用工情況調查顯示, 126家在2016年一季度有招募計劃,其中,中小企業111家,占比88.1%,崗位需求9927個。河南省人才交流中心的數據也顯示,2016年第一季度,小型企業人才需求量占進場招聘崗位總量的比例達到21%,微型企業用工需求同比增加36%,吸納人才總量呈上升趨勢。

(四)小微企業是創業企業的主體

商事制度改革全面實施以來,隨著注冊資本實繳改認繳、“先照后證”和“三證合一”等一系列政策的陸續推出,大眾創業熱情高漲,2014年3月至2015年12月全省新登記企業33.9萬戶,居中部六省第一位。據河南省工商行政管理局2016年1月發布的《河南省大眾創業情況分析報告》,2014年3月-12月新設的創業企業中,小微企業占比98.2%。在2015年河南省公示年報的創業企業中,小微企業共33.1萬戶,占創業企業總量的96.4%。由此可見,小微企業是創業企業的主體。

三、河南省小微企業發展中存在的問題

從供給側的角度,河南省小微企業發展中存在著融資難、人才缺乏、稅收負擔重、繳納社會保險負擔重、產品銷售困難、政府對小微企業的服務尚不完善等問題。

(一)融資難

河南省小微企業由于經濟實力較弱,流動資金比較緊張,需要通過融資來促進自身的發展。近年來,雖然國家和河南省出臺了一系列政策解決小微企業融資難的問題,有力改善了小微企業融資環境,但小微企業融資難的問題依然存在。由于小微企業經營風險大,銀行出于審慎性的原則,不太愿意給小微企業放貸[4]。小微企業銀行貸款的配套政策發展不足,小微企業信用體系涉及信息準確性和全面性不夠,也影響了金融機構對小微企業的貸款。小微企業獲得貸款的主要來源是城市商業銀行,而從國有商業銀行獲得貸款的比例相對較低。其他融資渠道對小微企業來說也比較困難。2015年11月份,河南省有324家中小微工業企業在中小企業生產經營運行監測平臺填報了問卷調查,結果顯示,73.77%的企業有融資需求,其中49.37%的企業融資需求不能得到滿足。

(二)人才缺乏

河南省小微企業由于經營不穩定,盈利水平低,導致小微企業員工整體收入水平偏低,繳納社會保險比例不高,員工文化程度不高,為員工提供的培訓機會少,而且很多小微企業勞動時間長,每周工作六天,降低了小微企業對人才的吸引力,員工流動性大,導致河南省小微企業人才缺乏。2015年11月份,83.68%的企業通過中小企業生產經營運行監測平臺反映存在用工短缺。這說明小微企業在人才方面存在著短板,限制了小微企業發展。

(三)產品銷售困難

河南省小微企業大多實力較弱,研發投入不足,產品以中低端為主,品牌意識不強,產品宣傳力度不夠,市場知名度低,社會認可度低,銷售渠道狹窄,導致小微企業產品市場競爭力不強,產品銷售困難。河南省有48.84%的小微企業反映產品銷售困難。

(四)稅收負擔重

雖然國家對小微企業實施了企業所得稅優惠,不斷擴大減半征收企業所得稅的小微企業范圍,“營改增”也降低了小微企業的稅收負擔。據《河南日報》報道,河南省小微企業2014年享受稅收優惠60億元,2015年上半年享受稅收優惠37.4億元。但現行小微企業稅收優惠政策在廣度和深度方面還不夠,導致其政策效果欠佳,不能助推小微企業走出困境。河南省小微企業平均稅負在40%以上,稅收負擔仍然較重。我國已全面推進“營改增”,但是有的小微企業供應商不開具增值稅發票,導致小微企業在繳納增值稅時,不能進行進項扣除,這就加重了小微企業的稅收負擔。

(五)小微企業繳納社會保險負擔重

河南省小微企業繳納社會保險負擔重,小微企業繳納社會保險種類多,要繳納的基本社會保險包括養老、醫療、失業、工傷和生育保險,企業繳納社會保險的費率較高。近年來,根據國家相關政策,河南省社會保險繳費率有所降低。2015年3月,河南省下調失業保險費率,將全省失業保險費率由3%降至2%,該項政策使小微企業少交失業保險費3.9億元。河南省自2015年10月1日起調整生育保險費率和工傷保險費率政策,總體下調2項費率。2016年5月1日起,河南省又下調企業職工基本養老保險單位繳費比例,由20%降為19%;失業保險費率再次下調,由2%降為1.5%,其中,單位繳費比例由1.5%降為1.2%。降低費率的期限暫按2年執行,初步測算,2項費率降低后,可為企業減負超過60億元[5]。

從企業職工基本養老保險單位繳費比例看,河南省階段性降低后是19%,而山東和福建的企業職工基本養老保險單位繳費比例是18%,廣東和浙江更是低至14%[6]。所以,河南省企業職工基本養老保險單位繳費比例與上述省份相比,特別是與經濟發達的廣東和浙江相比還是比較高。小微企業單位投入提供的就業比較多,盈利能力比較低,而在繳納社會保險時,并沒有特別的優惠,造成小微企業繳納社會保險的負擔更重,小微企業在繳納社會保險方面的成本比較高。

(六)政府對小微企業的服務尚不完善

雖然中央和省級政府高度重視發展小微企業,對小微企業的發展出臺了一系列優惠政策,但有一部分政策還需要小微企業申請才能享受,而小微企業一般人員對相關政策缺乏了解,導致小微企業不能及時享受相關優惠政策。基層政府對小微企業的服務也不夠主動。

四、河南省小微企業發展路徑

河南省小微企業要發展,就要拓寬融資渠道、大力吸引人才、增加產品銷售渠道,政府要繼續減輕小微企業稅收負擔、降低社會保險繳納水平、提高對小微企業的服務水平。

(一)拓寬融資渠道

銀行應單列小微企業信貸計劃,加大對小微企業貸款支持力度。小微企業可以開展關系型融資、供應鏈融資等新型融資。小微企業應積極申請政府財政資金支持,各級政府設立的創業投資引導基金如創業投資基金、天使基金、種子基金等應加大投資小微企業力度。小微企業還可通過新三板或區域性股權交易市場掛牌進行直接融資,或開展直接債務融資。

(二)大力吸引人才

政府應通過稅收優惠、降低社會保險單位繳納比例、給予社會保險補貼等方式,鼓勵小微企業為員工繳納社會保險。加大對小微企業經營者和員工的培訓力度,對于組織員工培訓的小微企業,培訓費可以進行稅前扣除,并給予一定的培訓補貼。政府應對到小微企業就業的高校畢業生給予一定的優惠,支持高校畢業生到小微企業就業[7]。通過這些措施,增強小微企業對人才的吸引力,提高小微企業員工素質,補齊小微企業在人才方面的短板。

(三)增加產品銷售渠道

小微企業應重視產品質量,增強品牌意識,加大市場宣傳,并通過電子商務、特許經營、品牌代理等模式擴大市場規模。政府也應幫助小微企業提高產品知名度,擴大產品銷售。政府采購時不應歧視小微企業產品,應在政府采購資金中安排一定比例專門用于小微企業產品采購,擴大政府采購對小微企業產品的采購份額。

(四)繼續減輕小微企業稅收負擔

對小微企業減稅是促進小微企業發展的重要因素,政府應在已有的稅收優惠基礎上,繼續加大對小微企業的稅收優惠,包括擴大給予稅收優惠的小微企業范圍、降低小微企業的繳費稅率、延長稅收優惠時間等措施,以繼續減輕小微企業的稅收負擔。比如所有小微企業在繳納企業所得稅時,年度應納稅所得額不超過30萬元的部分,都可享受減半征收優惠。還可對不同成長階段的小微企業實施不同的稅收優惠,對初創期的小微企業要加大稅收優惠力度,以提高小微企業創業成功的可能性。總之,要降低小微企業在稅收方面的成本。

(五)給予小微企業社會保險繳費率特別優惠

河南省企業職工基本養老保險單位繳費比例階段性降低后,與單位繳費比例更低的山東、福建、廣東、浙江相比,仍然有下降空間,因此,政府應研究進一步降低河南省企業職工基本養老保險單位繳費比例的可行性,并對小微企業給予更低的企業職工基本養老保險單位繳費比例。其他社會保險企業繳費比例也應對小微企業給予特別的優惠,降低小微企業在社會保險繳納方面的成本。

(六)繼續提高政府對小微企業的服務水平

政府對小微企業的優惠政策應盡量是普惠型的,所有的小微企業都能享受到。政府還要建立公共服務平臺為小微企業提供服務。另外,基層政府機關要增強工作的主動性,要有轄區內小微企業的聯系方式,通過微信群或飛信群及時地將具體的優惠措施傳遞給轄區內的小微企業。

[1]河南省工商行政管理局.河南省小微企業發展分析報告[EB/OL].[2016-10-09].http://www.haaic.gov.cn/ art/2015/11/13/art_7281_60576.html.

[2]李峰,周梅鋒.基于SWOT分析的小微企業稅收優惠政策研究[J].國際稅收,2015(9):71-74.

[3]林衛斌,蘇劍.供給側改革的性質及其實現方式[J].價格理論與實踐,2016(1):16-19.

[4]農業銀行無錫分行課題組.金融支持小微企業發展路徑選擇[J].現代金融,2014(10):16-18.

[5]宋敏.本月起我省階段性降低社保費率[N].河南日報, 2016-05-13(1).

[6]王曉慧.養老保險全國統籌:地方繳費率參差不齊或致套利空間[EB/OL].[2016-10-09].http://finance.qq. com/a/20161009/003085.htm.

[7]周瑩.經濟新常態視角下小微企業發展路徑選擇[J].中國總會計師,2015(4):57-59.

Research on the development path of small and micro enterprises in Henan province under the environment of supply side reform

HUANG Jinghua
(Economy and Management College of Zhoukou Normal University,Zhoukou 466001,China)

Facing the new economic situation,China’s government has sized up the situation and proposed the implementation of supply side reform at the end of the year 2015.China needs to develop the small and micro businesses with great effort under the supply side reform environment.In their course of development,various problems still existed in many small and micro businesses in Henan province,such as financing dilemma,talent shortage,hard sell of products,heavy tax burden,heavy burden of paying social insurances,government’s unsophisticated services for small and micro businesses,etc. With the government’s help of Henan province,the small and micro businesses need to broaden financing channels,attract talents vigorously and multiply marketing channels of products.The government needs to relieve the small and micro businesses’tax burden,lower levying social insurances and improve services for them continuously.

supply side reform;small and micro enterprises;development path

F276.3

:A

:1671-9476(2017)01-0103-04

10.13450/j.cnkij.zknu.2017.01.23

2016-10-27;

:2016-11-24

2016年度河南省政府決策研究招標課題“供給側改革環境下河南省小微企業發展的路徑研究”(2016B120)。

黃敬華(1981-),女,河南扶溝人,講師,碩士,研究方向為企業經濟。