企業集團公司內控管理存在的常見的問題及對策

王繼恩

摘要：在經濟快速發展的今天，企業的發展過程中面臨的困難與變化越來越多。新科技與新技術的應用加快了企業的發展，也帶來的新的機遇和挑戰。對于企業來說，其內控管理關乎其整體經營效益。目前來說，我國的企業集團已經把內控管理列入了重點管理范疇，但在實際的經營決策中，還是出現了一些問題。筆者針對目前企業集團公司內控管理存在的常見問題，作了深入分析與闡述，并給出了若干對策，以供讀者參考。

關鍵詞：企業集團公司 內控管理 問題 對策

一、企業集團公司內控管理存在的常見問題

（一）內控建設薄弱

一個企業集團的內部控制環境決定著其管理的水準，而其對內控環境的建設則反映出了管理層的意識。公司管理層越重視，那么企業集團的內控環境越規范，公司管理層對內控的態度直接決定了員工對內控問題的重視程度。目前來說，企業內部缺少對風險的正確認知，缺少對風險的應對與控制，更沒有基于風險控制之上的企業文化意識。企業文化是體現企業內部環境，體現員工凝聚力的標尺。而且經常出現的問題就是，冷熱交加，上下不齊。這也就意味著，推進內控工作時上層熱情高漲，基層卻無動于衷。還有就是風潮式管理，口號喊一陣之后內控管理得很好，之后又松懈冷淡下來，造成了冷熱交加的情況。這些實質上都是內控建設薄弱的體現。

（二）內控工具單一

雖然企業集團對于內控工作有意識有想法，但由于控制活動是一個系統性管理內容。在實踐過程中，有很多的內容與管理工作需要協調，如KPI指標、內控控制標準、風險管理與預警等工作。這些雖然長期體現在了財務報表信息或相關制度報告中，但卻沒有體現在企業集團的每一步經營管理中，沒有體現在企業集團的各項管理工具里。有些企業集團把內控的規章制度，操作規范都制作完善，但由于流程方面分工不清楚，權責不分明，不相容職務未分隔，甚至沒有相應的監督反饋機制，這些后期完善工作的長期缺位就會造成內控管理工作在實際推行中的脫節，甚至各部門對內控管理的理解不一致，配合無默契，信息交流阻礙，出了問題就相互推諉，最終形成內控管理流于形式的局面。

（三）內控監督不足

企業集團公司在內控監督方面沒有獨立的內審機構，沒有專職的內審人員，無法進行全面完善的內控監督。再加有內控監督人員專業性不足，自身能力不夠，或者本身企業的內控監督未獨立，這些都造成內控監督滯后的現狀。

二、企業集團公司內控管理常見問題的對策

（一）推行內控制度

為了進一步提升企業集團公司的內控管理水平，首先要制定出完整的內部控制標準手冊。手冊應該包含企業管理當中的各種風險控制點，要對各個風險控制點進行程序化分工，把內控的各細節進行規范。其中內控的制度文件，內控矩陣以及流程文件都要能直接服務于企業集團公司的業務流程中。內控文件的實用性越強，就越有利于指導日常企業的業務操作。當然，內部審計師也應在日常業務流程中總結手冊的制度科學性，及時反饋與完善，讓內控手冊成為企業集團公司的制度基礎。比如說，內部控制手冊應有管理與業務兩方面的內容。其中，兩方面的流程都應該有相應的控制標準，授權審批表和職責分離表。企業集團公司的每一步業務操作都必須按這個方式進行操作，每一步的崗位操作都應滿足內控手冊的要求。內控手冊的要求要簡明扼要，部門拿到手冊之后能明確知道自身的職責，并能對部門接口，授權審批與控制要求有著明確的理解。

（二）推行內控監督制度

內控監督就意味著提高內控工作的有效性，通過開展內控自我評估，內控監督進行內控自查自糾和互查互糾。對于查出來的問題要進行整改建議跟蹤，對發現的內控缺陷和空白要及時進行制度完善。對于敏感性問題，則要委托中介機構進行第三方獨立審計監督，以提高內控的針對性。內控過程中發現的問題，要有全面的方案設計、問題記錄、測評整改、報告批露以及處理結果與歸檔。通過一系列完善的管理與監督，來實現企業集團公司內控工作的常態化和持續化。另外，為了提高內控的有效性，也要配合好內控預警與反饋工作。比如說對公司各個層級的管理人員設定其互動配合平臺，實現企業集團公司的內控信息有效交流，督促全員參與，促進信息有效溝通，完善內控監督的覆蓋范圍。

（三）強化內控效果

為了強化企業集團內部控制效果，領導必須要重視內控工作。只有領導保持重視，才能把內控工作推行到實處，落實到細處。才能保證全員參與，才能確保內控工作相互協調配合，最終形成整個企業集團的良好內控環境。同時也要鼓勵各部門參與到內控工作中來，讓各部門都了解與感受到內控工作的益處。只有這樣才能讓各個部門都主動去做好內控工作，只有這樣才能讓內控工作真正無差異地落實到各個部門。另外，要把內控工作作為整個企業集團公司的年度考核內容。把內控管理視作重要的部門業績。當然，也要知道，內控工作并非一時的工作，而是一個長期系統的工作。內控工作也要隨著企業集團公司的業務變化而更新，其內控的管理與完善更要在實踐的基礎上進行。

三、結束語

綜上所述，對于企業集團的內部控制管理問題來說，一方面要意識到內部控制的好壞直接關系到整個企業集團效益水平，也要意識到內控缺陷問題在定義時的權衡，同時內控監督問題如何去協調各部門間的利益與關系。內控問題不能一蹴而就，只能循序漸進，從實際出發進行處理與平衡。另一方面，內控制度應該要在自我評估與實踐過程中不斷去提升完善，更要從全局的角度去平衡與協調。只有真正立足于實際，貫穿于企業集團管理方方面面的內控管理才能取得實效。與時俱進，及時適應市場與經營管理的需求，對內控管理問題進行革新與創新，也是提升企業管理效率，最終提升企業集團整體市場競爭力，提升企業團隊凝聚力的重要途徑。

參考文獻：

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