企業內控存在的問題以及優化措施探討

呂美翠

摘要：市場經濟的深入發展，行業競爭的加劇，企業生存和發展面臨更加嚴峻的挑戰，由此企業必須著力強化自身的改革，尤其是內部控制。企業內控工作的開展對于企業后續的發展風險的預防和控制具有極大的積極意義，有效的推動著企業的穩步發展。我們從園林工程企業的內控形勢看，國內很多企業內控普遍存在一定的問題，內控效率不高，企業必須加強自身的內控活動。本文首先結合園林工程企業簡單的介紹了企業內控的基本情況，進而對企業內控活動存在的問題進行分析，最后就相關問題提出了一系列的優化和改善措施。

關鍵詞：企業 內控 問題 優化措施 探討

當前階段，強化企業內控和管理逐漸成為國際資本市場一項基本工作。建設完善的內控制度可以促進企業運營管理以及風險控制水平和能力的提升，可以不斷加強企業風險的管理和控制措施，有效減少企業危機沖擊，同時為企業贏得更多更為理想的發展機遇，由此使企業發展戰略得以順利實施，增強企業持續、穩定發展的技能。但是國內企業普遍缺乏內控經驗，尤其是園林工程企業，內控意識不足，內控制度不夠完善，內控管理體系存在缺陷，內控工作過于形式化，導致最后的內控執行效果并不理想，企業發展風險難以得到有效控制。

一、概述企業內控

企業內控指的是一個系統、全面的管理過程，內控實施過程會被企業內部各個階層的影響。當前階段，內控在國內很多企業中得以運用，確保了企業可以有序完成企業的經營目標、提高企業經營效益、增強企業財務信息的真實、有效性，促使企業自覺的遵守法律組織經濟活動。企業運營規模是否可以進一步擴大由企業內控活動所決定，采取高效的內控獲得很好的控制，促使企業管理水平得到有效的提高，是確保現代企業穩步、健康發展的重要前提。在競爭不斷加劇的現代經濟市場中，市場環境更加復雜，現代企業只有不斷的強化自身的內控，完善內控體系，從而促進企業核心競爭力的增強，企業戰略目標得到長遠發展。

二、企業內控活動中存在的問題

（一）企業管理層內控觀念不強

根據對園林工程企業情況的分析，現在很多企業缺乏較強的風險管理思想，對于企業內控基本內涵以及實施意義并沒有進行正確、全面的了解。在企業管理當中，內控并沒有得到了單位高層管理人員的重視，同時在實際的內控活動中，具體實施過于形式化，由此最終內控效果并不理想，無法實現企業預期的目標，由此，企業領導加深了對內控作用的懷疑。此外，單位內部各個階層人員都缺乏風險管理參與意識，誤認為風險管理工作只是企業高層管理人員的事務，同企業基層人員關系不大。種種錯誤的思想導致基層工作人員無法充分的參與風險管理活動中去，由此難以及時的發現風險管理活動中的不足，無法對風險進行有效的防控。

（二）企業內控體系存在缺陷

園林工程企業內控體系的建設工作不到位，主要存在以下幾點問題：其一，企業內控制度以及風險控制管理體系無法獲得相應的落實和執行，沒有形成相應的管理體系；其二，園林工程企業內控手段有待提升。在企業實施內控過程中，無法準確的識別和評估企業自身所潛藏的風險，無法對其進行有效的控制和管理；其三，企業內控執行人員缺乏較強的專業素養，執行水平不一，沒有對內控進行全面的了解，內控制度的落實不到位，最終成為一紙空文。對此企業必須加強自身的治理結構，對內控的執行進行有力的監督。

（三）內控信息化不高

當今是科技信息時代，很多的信息技術已經應用于企業的管理當中，但是園林工程企業內控工作由于沒有得到相應的關注和重視，企業自身的內控活動并沒有引進信息化系統，內控的開展以及風險管理決策的參考數據依據不足。所以，在對單位的風險進行有效防控時，假如企業決策者無法掌握全面的數據和信息，則企業的風險防范水平會大大降低，在后續的行業競爭中，企業必將面臨有效的應對，不僅會對企業的運行和經營形成嚴重的影響，更嚴重的會使企業遭遇重大的經濟損失。

（四）內控監督力度不足

園林工程企業內部監督更多的是針對企業內控制度展開的檢查、監督和評估工作，由此來觀察企業內控的合理性、完善性和有效性。然而就企業自身來說，因為自身管理手段的不足、管理體制的缺陷，其內控監督嚴重不足，內部稽核組織以及外部監督部門沒有發揮相應的監督作用。比如，園林工程企業自身的稽核機構職能存在缺陷，沒有建立相應的評估，這是企業內控面對一項艱巨的挑戰；而在企業外部，監督機構所做的監督更多的是走過場，導致監督作用和成效難以獲得發揮。

三、優化企業內控的有效措施

（一）提高企業內控意識

園林工程企業管理者內控思想和觀念的增強是企業實施內控的一項重要基礎保障。企業要想促進自身內控的加強，可以從下面幾點著手做起。其一，企業管理層必須充分認識和了解內控的重要性，才可以推動企業的有序運行和發展。內控實施的成功或失敗依然由企業內控執行人員所決定，所以管理者以及執行人員必須具備很強的內控思想和風險意識，企業的管理層人員不只需要自身具有很強的內控觀念，更重要的是需要將其自身的管理新思想傳遞給企業內部其他人員，繼而形成合力，加強全員管理，在內控管理當中引入風險機制，企業全體人員一同擔負風險責任，推動企業的穩健、高效發展。

（二）完善企業內控體系

在園林工程企業的內控過程中，需要在企業內部建立相應的內控制度，構建完備的內控體系。企業內部人員可以更好的參與和管理企業內控，不斷強化工作人員的責任心，使得工作人員可以關注和參與到企業的內控活動當中，從而可以第一時間的了解到內控問題，同時就相關問題提出了多項有效的管理方案，確保企業內控工作更加高效，加強企業凝聚力。此外，園林工程企業相關工作人員需要結合企業的內外部環境，建立完善的內控制度。從而實現對企業內控的完善和規范，同時還可以確保企業目標的完成。

（三）建立完備的信息系統

為進一步優化完善園林工程企業財務信息，需要在企業內部構建完善的信息系統，同時確保經營管理滿足自身發展情況，結合企業內控流程構建完備的信息系統，確定企業內控關鍵點，保障企業自動的完成對自身業務控制工作，盡可能的降低人為因素的影響。同時利用信息系統進行企業財務數據分析以及科學判斷，由此尋找出企業運營過程中存在的不足和缺陷，由此不但可以使企業內控更加有效，同時促使企業信息的披露質量的提升。

（四）建立企業的內控監督機制

當前階段，園林工程市場經濟競爭日益加劇，企業面對更為復雜的環境，企業自身的員工規模、專業素質、生產流程、發展方向等都具有很大的改變，由此園林工程企業內控有效性遭遇了極大的影響。在此過程中，企業管理層必須對其采取有力的監督和檢查，從而確保企業內控有效運行。比如：維護現代企業內部監督部門的權威和獨立等。

四、結束語

綜上，我們可以知道，企業的發展面臨越加復雜的內外部環境，在此情況下，企業要想取得快速、穩健的發展必然需要加強自身的管理，而實施內控是企業強化管理的一項重要手段。但是通過對園林工程企業內控實施現狀的分析，企業的內控工作效果并不理想，其中存在較多問題，內控意識不高，內控體系存在缺陷等這些都影響內控工作的開展。對此我們積極的探討了相應的應對措施，希望可以促進企業內控工作的有效開展，為園林工程企業贏得更好的發展。

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