汽車制造企業營運資金管理模式淺析

劉艷梅

摘要：營運資金是汽車制造企業資金管理中的重要的一部分，營運資金的管理工作直接關系到汽車制造企業的經營與管理，營運資金的管理工作受到企業的高度重視。本文就對汽車制造企業的營運資金管理進行了分析，分析汽車制造企業的營運資金管理模式

關鍵詞：汽車制造企業 營運資金 管理模式

營運資金是汽車制造企業財務的重要組成部分，營運資金的管理決定著企業的經營效果，影響企業的經濟效益。做好營運資金的管理工作，可以促進汽車制造企業的運營發展。營運資金管理是通過企業的采購、銷售、生產制造與財務部門之間的協調進行管理的，良好的營運資金可以促進企業的制造生產，保證企業資金的流動性。另一方面，良好的營運資金管理，還可以減少企業的經營成本，實現汽車制造企業的經濟利益最大化。因此，加強汽車制造企業的營運資金管理工作，進而促進企業的發展。

一、營運資金管理模式的構成

營運資金管理模式包括營運資金管理理念和管理制度。營運資金管理理念是企業在進行營運資金管理活動中的一種理念，是營運資金管理中的重要一部分，營運資金管理理念有幾種類型，營運資金的高收益高風險、低收益低風險或是適中的管理理念。營運資金管理機制是汽車制造企業通過采用合理的組織結構和形式，進行企業營運資金管理體制的制定。加強企業采購和生產銷售過程中的營運資金管理。

二、汽車制造企業營運資金管理模式存在的問題

（一）營運資金管理中的現金盤活風險問題

汽車制造企業的營運資金管理中的現金盤活問題突出，企業的制造生產過多，嚴重影響了資金的流轉，企業向銀行貸款增加了企業的應付利息支出；或是企業的資金余置，影響汽車制造企業的發展。企業面對這兩種情況，缺乏對資金的統籌規劃，使資金不能被很好的利用，增加了企業的負擔，使資金周轉出現問題。如何將資金的閑置部分充分運用到資金缺乏的項目中，提高對企業資金的使用效率。企業的物資或生產設備的儲備過大或不足，都會影響企業資金的運用情況，可能造成資金的閑置或緊缺現象。營運資金管理理念一般都是為了減少營運資金的風險，同時也減少了營運資金的收益；然而，企業想得到營運資金的更大收益，就必須面對更大的營運資金風險。因此，掌握合適的營運資金管理理念，減少企業現金盤活風險及其重要。另外，企業的資金管理混亂，資金管理不足，使資金的使用率大大降低。

（二）營運資金管理中的股份資金分配問題

汽車制造企業在股份資金的分配過程中出現過這樣或那樣的問題，股份資金分配方式多種多樣，但在具體的資金分配過程中，仍存在利益分配不均勻等問題。 企業的資金分配原則沒有具體的說明，留用資金和配股資金的使用情況不明確，嚴重影響了企業股東的投資利益。企業在進行汽車銷售分散管理客戶訂單時，銷售途徑及其管理較差，壞賬現象隨之而來，造成企業資金的耗蝕。汽車制造行業的環境不斷變化，企業的營運資金風險也較多且不易控制，這對企業的營運資金管理有較大的影響。因此，企業在分配資金過程中，各部門之間要相互監督，負責部門的營運資金的周轉與合理分配工作，加強營運資金的管理與監控。

（三）營運資金管理中的回籠資金率低問題

目前，汽車制造企業的營運資金管理過程中，面臨著企業回籠資金困難的現況，這將直接影響汽車制造企業的整體資金流動。由于企業的生產量增大，資金來源可能欠缺，可能占用營運資金，對企業的經營產生了較大的影響。企業可能向銀行申請貸款，增加了企業的利息支出，固定資產超支等現象，導致企業銷售資金回籠率較低。此外，企業的生產、銷售、運輸等流程的資金回籠核算較復雜，資金核算差值較大，造成回籠資金核算混亂，影響了資金的回籠。

三、汽車制造企業營運資金管理模式的完善

（一）降低現金盤活風險

汽車制造企業在進行生產制造過程中，應進行生產項目的投資預算，科學合理的進行籌劃，避免生產過分的膨脹。企業生產制造的資金不能占用營運資金，確保企業在生產過程中的資金短缺供給。首先，堅持進行資金籌劃工作，做好籌資準備，保證資金鏈的完整性。充分做好企業資金的均衡分配，加強資金的管理，合理調動資金，嚴格控制每項資金支出，財務人員應做好財務預算工作，及時檢測企業運行時可能存在的風險。與此同時，汽車制造企業應加強預算管理，使各項目部門間的工作相互協調，提高部門的工作效率，對銷售市場情況具體了解，降低汽車存貨風險。其次，企業應加快資金的周轉，改善汽車制造企業的生產制造環境，盡量減少生產期限，加快資金回收，進而提高資金的使用效率。

（二）完善企業資金分配制度

在汽車制造企業利潤分配中，應明確制定股份分配方法與原則，對分配信息作出詳細的說明；對于企業中的股份轉讓或是送股等情況高度重視，嚴格掌握股份資金狀況及投資等情況，明確說明投資項目的可行性、盈利以及以往股份資金分配使用情況。同時企業應加強應收賬款回收，充分利用銷售信譽度和現金折扣，加強往來賬款的收繳。另外，企業對分銷客戶進行統一的信用評估和經濟情況的了解，將分銷客戶進行統一劃分，完善分銷管理制度，將應收賬款同客戶的信用聯系起來，改善分銷混亂的現象，明確了供銷的來往賬目信息，減少了壞賬損失，提高了企業應收賬款和現金流的利用效率。

（三）強化企業資金的回籠措施

汽車制造企業面對企業資金回籠困難的情況，應加強企業資金的回籠工作管理，設立相應的機構促進資金回籠。在銷售旺季進行資金回籠計劃，通過折扣方式鼓勵欠款企業積極償還資金額；對客戶的信譽進行統計，掌握客戶的經濟情況，針對不同的人采取不同的方法進行資金回籠，盡量減少企業的賒銷風險；加強企業核算管理，在降低風險因素的同時選擇正確的核算方式，推行銀行兌現計算方式，加強對汽車制造企業的銷售監管工作，提高企業的現金流動性[4]。此外，企業還應該采取一些措施，加強企業欠款的回收工作。對不同的客戶采取不同的賬款清算工作，嚴格控制企業資金的流動情況。

（四）選擇適當的營運資金控制方法

營運資金的管理控制首先要控制營運資金的預算，通過預算控制對企業的現金進行控制，很好的掌握企業的流動資金的使用情況，防止營運資金風險，控制企業成本開支，減少資金的投放。充分掌握營運資金的使用情況，營運資金管理者通過對營運資金的流動情況進行分析，盡可能的降低營運資金風險，加強營運資金的管理，提高企業的經濟效益。

四、結束語

營運資金是確保汽車制造企業的正常運行的重要條件之一，是汽車制造企業經營的重要資產，營運資金的管理工作顯得十分重要。本文對營運資金的管理模式進行了分析討論，對企業營運資金的管理模式提出了優化措施，為了提高汽車制造企業的營運資金管理效果，為日后企業的經營管理提供參考。

參考文獻：

[1]孫曉婷，張文華，晉芳，杜媛.發展混合所有制經濟 推動營運資金管理創新——2014營運資金管理高峰論壇暨混合所有制與資本管理高峰論壇綜述[J].商業會計，2015

[2]杜媛，孫瑩，王苑琢.混合所有制改革推動資本管理創新和營運資金管理發展——中國企業營運資金管理研究中心協同創新回顧及2014年論壇綜述[J].會計研究，2015

[3]杜媛，姚連軍.企業經營性營運資金管理重心與管理策略研究——離散度下的啟示[J].財經論叢，2014

[4]隋敏.社會資本對營運資金管理的影響機理研究[J].中南財經政法大學學報，2013