淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

李春雷

摘要：本文首先對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀和問題進(jìn)行了闡述，繼而對(duì)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理和進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施進(jìn)行了研究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀

（一）管理制度缺位

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下多數(shù)企業(yè)將目光聚焦在經(jīng)濟(jì)利益的獲取，從而忽視了內(nèi)控管理的意義。部分行業(yè)因?yàn)槭艿絿?guó)家政策支持和經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求推動(dòng)成為低風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，這部分企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等都處于較低水平，企業(yè)在發(fā)展過程中不知不覺地會(huì)忽視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，降低內(nèi)控管理的力度。管理者不重視內(nèi)控管理的完善直接造成了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資源消耗過高，資源配置嚴(yán)重不合理的現(xiàn)狀，加大了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。運(yùn)營(yíng)成本的提升會(huì)在無(wú)形之中提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，沖擊了企業(yè)在行業(yè)之中的競(jìng)爭(zhēng)力和行業(yè)本身帶來(lái)的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。除此之外，企業(yè)內(nèi)部信息溝通渠道不通暢、責(zé)任劃分不明晰也為內(nèi)控管理帶來(lái)很大的阻礙，員工對(duì)自己工作職責(zé)和工作權(quán)利了解不清，工作效果可想而知。完善的內(nèi)控管理系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)該建立暢通的信息溝通渠道的基礎(chǔ)和權(quán)責(zé)劃分清晰的基礎(chǔ)上，這樣每個(gè)員工才能以更高的效率完成本職工作。如果企業(yè)能夠建立有效的信息溝通系統(tǒng)的話，那么內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效融合變會(huì)會(huì)成為現(xiàn)實(shí)。另外，讓每一個(gè)員工都明確自身的工作職責(zé)，能夠提升員工的工作責(zé)任感和工作績(jī)效，使得企業(yè)內(nèi)部每一個(gè)環(huán)節(jié)的每一項(xiàng)工作都有人承擔(dān)，這樣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自然而然就得到降低了。

（二）監(jiān)督管理工作缺乏實(shí)踐力度

多數(shù)企業(yè)出于短期利益的考慮沒有真正地落實(shí)監(jiān)督管理工作。有一些企業(yè)雖然制定了內(nèi)控管理的制度和規(guī)章，但是在落實(shí)的時(shí)候大多流于形式，規(guī)章和制度也都成為一紙空文，監(jiān)督管理人員的工作受到內(nèi)部各種因素的影響難以放開手腳真正地進(jìn)行開展監(jiān)督工作。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏專業(yè)的內(nèi)控管理人員，現(xiàn)有的內(nèi)控管理人員在專業(yè)素質(zhì)和工作經(jīng)驗(yàn)上都難以勝任工作要求。另外，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中缺少對(duì)各部門、各階層員工的工作規(guī)范管理，導(dǎo)致了員工的工作態(tài)度散漫，對(duì)工作標(biāo)準(zhǔn)知之甚少，不愿意參與到各項(xiàng)工作的監(jiān)督和管理中，可以說(shuō)企業(yè)內(nèi)部管控大多徒有其名。內(nèi)控管理制度的缺乏會(huì)給予企業(yè)管理人員實(shí)施不法之舉的可乘之機(jī)，心懷不軌的人獲得了弄虛作假的條件，如果加強(qiáng)內(nèi)控管理的話，就能夠有效地避免這種情況的出現(xiàn)。

（三）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念模糊

我國(guó)企業(yè)習(xí)慣于獲取短期利益，很少用戰(zhàn)略眼光和全局眼光來(lái)看待企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)管理重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)目前管理上的要點(diǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)沒有足夠的意識(shí)，更不用說(shuō)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范了。造成這種現(xiàn)象的原因一方面是企業(yè)面臨著快速變化的市場(chǎng)環(huán)境，外部風(fēng)險(xiǎn)防范難度激增；另一方面則是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督不力、盲目投資的現(xiàn)象比比皆是。盲目投資會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨著非常高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，部分企業(yè)認(rèn)為擴(kuò)大投資規(guī)模會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，但是卻忽視了盲目投資給企業(yè)帶來(lái)的項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)，受到人力資源和財(cái)務(wù)資源的限制，盲目擴(kuò)張不僅不會(huì)提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，反而會(huì)給企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)危機(jī)。

二、提升企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

（一）企業(yè)要提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

企業(yè)需要對(duì)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)，這個(gè)過程就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過以往任何時(shí)代，每個(gè)企業(yè)都不同程度地遭受著或多或少的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只能小心應(yīng)對(duì)，降低或減少其給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的影響。所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力顯得尤為重要：首先，企業(yè)要分析和防控會(huì)計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)，要意識(shí)到會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)是和專業(yè)技能同等重要的素質(zhì)，對(duì)從事會(huì)計(jì)工作的員工要進(jìn)行嚴(yán)格地篩選和監(jiān)督，會(huì)計(jì)人員入職之后要進(jìn)行有效的在職教育和繼續(xù)培訓(xùn)，讓會(huì)計(jì)人員時(shí)刻意識(shí)到自身的職業(yè)道德素養(yǎng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有高度的敏感性和重視程度，重視資金回收和資金掌控，評(píng)價(jià)和測(cè)量公司的融資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)每一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和合理性。其次，要注重內(nèi)部控制制度的建設(shè)，內(nèi)部控制制度本身的目的是提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率、保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)，所以企業(yè)要對(duì)生產(chǎn)和管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)，使得內(nèi)部控制在組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金運(yùn)動(dòng)、資產(chǎn)管理、銷售管理、工程項(xiàng)目、研究開發(fā)、全面預(yù)算、合同管理的各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮作用。

（二）企業(yè)要重視內(nèi)部監(jiān)督和管理

內(nèi)部監(jiān)督和管理工作應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)發(fā)生作用，內(nèi)部監(jiān)督是完善內(nèi)部管控工作的前提和基礎(chǔ)，是企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度得以完善運(yùn)行的保證和基石。

（三）企業(yè)要構(gòu)筑良好的控制環(huán)境

企業(yè)內(nèi)控管理的首要因素之一就是控制環(huán)境，控制環(huán)境是企業(yè)基本環(huán)境的一個(gè)呈現(xiàn)和認(rèn)知，內(nèi)控管理首先需要一個(gè)完善的內(nèi)控環(huán)境。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者首先要對(duì)內(nèi)控的重要性有所認(rèn)識(shí)，建立和企業(yè)實(shí)際運(yùn)行狀況相契合的治理機(jī)制，規(guī)范企業(yè)的管理制度和治理制度，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)重視內(nèi)控制度的輿論環(huán)境，將員工做出不正確決策的可能性降到最低。公司內(nèi)部的平等和民主是至關(guān)重要的，嚴(yán)禁少數(shù)人對(duì)公司重要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行決策，培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)钠髽I(yè)文化。

（四）要轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)核算工作重點(diǎn)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)在時(shí)代發(fā)展的過程中呈現(xiàn)出日新月異的面貌，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員也要不斷地創(chuàng)新工作理念，轉(zhuǎn)變工作重點(diǎn)。從會(huì)計(jì)核算流程來(lái)看，會(huì)計(jì)核算流程應(yīng)該和交易流程高度契合，避免重復(fù)工作和工作人員的核對(duì)環(huán)節(jié)，財(cái)會(huì)人員的工作重點(diǎn)也從傳統(tǒng)的填制賬簿、編制報(bào)表轉(zhuǎn)變?yōu)橹匾曄到y(tǒng)規(guī)則、控制系統(tǒng)交易和數(shù)據(jù)層面上，優(yōu)秀的財(cái)會(huì)人員應(yīng)該能夠?yàn)槠髽I(yè)的決策者提供強(qiáng)有力的支持。

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