農村社區合作股份企業的治理結構與監管研究

農村社區合作股份企業的治理結構與監管研究

一、農村社區合作股份企業的治理結構

（一）職工股東大會

1．職工股東大會的組成

此處稱為職工股東大會而不是股東大會，是因為在農村社區合作股份企業中股東與職工在很大程度上是重疊的，職工往往是集體經濟組織成員，股東既是投資者也是勞動者，同時，使用這一名稱也充分體現了企業的成員性。職工股東大會是企業重大事項的表決機構，有權決定企業經營發展中的重要事項，不對外代表企業從事某些事務，它只負責作出決議，而決議的執行和監督則由企業的其它意思機關來負責。這里的意思機關主要是指下文將要論證的理事會和監事會，它們在職工股東大會的決議下行使相應職能，與職工股東大會共同構成農村社區合作股份企業的治理機構。

同時對于股東人數較多的企業，可以設立職工股東代表會，它是依據職工股東大會的授權來行使職權的權利機構，由全體股東代表組成。股東代表推選和產生的辦法由企業章程規定。理事會和監事會成員是當然的股東代表。股東代表的任期由企業章程規定，但每屆任期不得超過五年。職工股東代表會由理事會召集，理事長主持，召集人應當在會議召開三日前將會議時間、地點、召集人、主持人、審議事項及議程等事項通知全體股東代表。出席職工股東代表會的股東代表人數不足三分之二時，職工股東代表會作出的決議無效。

2．職工股東大會的表決機制

農村社區合作股份企業職工股東大會的表決方式有按人頭投票、按股份投票以及二者相結合三種方式，股份制與合作制本身固有的矛盾導致了這種較為復雜的表決方式，“按人投票和按股投票是股份制與合作制的最根本區別，學者們認為合作制與股份制相協調的最主要障礙正是這里的根本區別[1]?！眰鹘y農村集體經濟組織采用按人頭投票的表決方式進行投票表決，與公司法中的資本多數決原則相背離，損害了投資額較大的股東的利益，打擊了這些大股東參與投資的信心，并不利于提高農村集體經濟組織的運行效率。而采用按股投票的表決方式又背離了農村集體經濟組織民主合作的重要特征，并且勢必會導致大股東侵害小股東的利益。

因此，筆者認為農村社區合作股份企業職工股東大會的表決方式應以按人頭投票為原則，結合按股份加權。這樣做實際上是一種折衷的方法，一方面需要考量農村社區合作股份企業具有的成員性和封閉性，另一方面在企業內部需要引入一種激勵機制，投資額大自然收益也較高，以更加體現一種公平性[2]。世界上很多國家都采用這種表決機制，例如法國規定合作社社員可以享有多個表決權，德國規定合作社社員除簡單多數決外還可以享有最多3票表決權。我國《農民專業合作社法》第17條規定原則上采用一人一票，但出資額或者與本社交易量（額）較大的成員按照章程規定，可以享有附加表決權。因此，可以實行按人人投投票為原則以體現企業的成員性，但對于符合特定條件的股東賦予其附加表決權，以激勵其參與企業的經營管理活動，更加體現公平性。出席職工股東代表會的股東代表一人一票，表決時由出席會議三分之二以上的股東代表同意方可通過。

（二）理事會與監事會

1．理事會

理事會負責執行農村社區合作股份企業職工股東大會的決策，類似于《公司法》中的董事會，它是企業的日常經營管理和決策執行機構。理事會候選人應由全體股東民主選舉，選舉結果是全體股東共同意志的集中表示，選舉結果無需報經當地鎮黨委批準即可生效，但選舉人資格和選舉程序違背法律時選舉結果無效。

農村社區合作股份企業一般在經濟實力比較雄厚的村或者撤村改居時設立的，筆者認為在該企業中設立理事會，企業日常事務采用理事長負責制，可以使企業內部管理和運行機制順暢運轉。由于農村社區合作股份企業一般在特定集體經濟組織內部設立，具有很強的地域性，理事雖由職工股東大會選舉產生，但一般也都是集體經濟組織內部成員，在農村市場經濟快速發展的背景下，可以聘請外部專業人才作為理事會的管理層，以增強企業的競爭力。同時可以借鑒國外股份合作制關于企業治理結構的先進立法，規定理事會可以聘請經理，負責企業內部的日常管理事務。為保證股東對企業重要事務的最終決策權，可以禁止非股東的理事會成員行使表決權。

農村社區合作股份企業理事會的職責一般包括：管理、組織企業的生產經營；制定企業發展規劃；管理和制定企業資金的使用和規劃；負責企業股金的償還本息和股東分配股的分紅工作；組織和保管企業的日常檔案資料；根據農村市場經濟的實時發展情況，擬訂企業的擴股、配股和分紅等問題。同時借鑒我國公司治理結構中董事會的相關規定，明晰理事會的權責，如理事會作出的決議或者特定理事的行為疏于履行其職責，而使企業的利益遭受侵害，則理事會或該理事要承擔相應的賠償責任，據此可以借鑒公司法規定派生訴訟模式，所得相關利益最終歸入企業。

2．監事會

監事會是農村社區合作股份企業的監督機關，根據企業規模和大小，可以設監事或監事會。為維護企業所在農村集體經濟組織成員的利益，監事會的成員由企業內部的該集體成員擔任。監事會由職工股東大會選舉產生。監事的任期一般為3年至5年，可以連選連任。參考公司法規定，為保證監事的獨立性，理事、經理和財務會計人員不得兼任監事。

監事會具有下列職權：可以列席理事會，監督理事、經理和其他高級管理人員，檢查業務、財務等有關企業經營的材料，審查達到一定比例的股東提出的重大質疑事項等。

事實上，農村社區合作股份企業的監督可分為內部監督和外部監督。內部監督包括股東的監督和監事會的監督，股東的監督權通過選舉和罷免理事會成員來行使，監事會的監督權則通過監督理事會的運作和理事的行為來表征。外部監督則是指村民委員會、專門機關和政府職能部門的監督，其中專門機關和政府職能部門的監督后文將有詳細闡述。隨著村民委員會與農村社區合作股份企業的法律人格的確定，村民委員會負責監督企業是否遵守國家的法律法規和政策方針，進而督促企業合法規范經營。

二、農村社區合作股份企業的監管模式

（一）外部監管

1．專門機關的監督

農村社區合作股份企業在實踐中也是農村集體經濟的重要組成部分，因此有關專門機關有權監管農村社區合作股份企業的相關工作。例如南京市實施的由專門的集體資產管理辦公室負責監督企業的經營管理活動；東莞市則設立專門的市級和鎮級集體資產管理機構負責對企業實施監督。有學者認為這種設立專門機關監管企業運行的機制應當引起立法機關重視，可以通過立法形式將這種制度明確規定下來[3]。這種專門機關監督的設立有利于有效監管農村集體經濟組織的資產，防止資產流失，指導和監督企業的經濟收益分配。

2．政府相關職能部門的監督

政府相關職能部門的監督是農村社區合作股份企業外部監管的重要組成部分，這里的政府職能部門主要包括審計機關、行業行政主管部門、紀委紀檢部門等。以審計機關為例，其實施監督的法律依據是《審計法》及《審計法實施條例》的有關規定，但《審計法》中需要拓展其審計監督的范圍，除了對國有企業的財政收支進行監督，還要對集體經濟組織所屬的集體資產進行監督。農村社區合作股份企業是農村集體經濟組織的一種新型形態，理應納入審計機關的審計范圍，因此，在審計機關介入后，對農村社區合作股份企業的各項財務收支要進行全面的檢查和審計，這樣可以更好地防止集體資產的流失。

（二）內部監管

1．監事會的監督

關于監事會的機構設置，前文在治理結構部分已進行了論證，這里主要研究如何加強監事會對企業的內部監督。根據我國農民專業合作社的相關立法，農村社區合作股份企業應借鑒農民專業合作社的法律規定設立監事會，落實監事會的職能，利用監事會對企業實施有效的內部監督。

當然從農民專業合作社的立法規定我們可以看出，農民專業合作社并不當然設立監事會，屬于選擇性設立，也沒有明確規定監事會的具體職能，并沒有真正發揮監事會的內部監督作用[4]。筆者認為欲構建農村社區合作股份企業的收益分配內部監督制度，首先必須在立法上明確規定監事會或執行監事是必設機構，由監事會或執行監事專門負責企業的內部監督，并以列舉的方式具體規定監事會或執行監事的職責。監事會或執行監事應至少具有以下幾個方面職能：參與企業重大事項的決策，提出合理意見；負責對企業高管依法履職及其他代表企業實施的行為的監督；聘請專業人員定期監督企業的財務會計情況，并要求企業職能部門及時進行匯報。

同時，還要進一步完善監事會或執行監事的會議表決機制，使監事會或執行監事的職能切實落到實處。監事會應采取按監事人數進行投票，一般事項簡單多數（二分之一）表決通過，特別事項須絕對多數（三分之二）監事表決通過。執行監事直接提出自己的建議。監事會將表決結果、執行監事將自己的意見應書面告知理事會，理事會對此及時作出回復，未回復視為理事會認可監事會決議的內容或執行監事的建議。在此基礎上，監事會或執行監事可以監督農村社區合作股份企業的利潤分配，包括分配的方式、程序等，這種監督應是全過程的監督，不能遺漏任何一個環節，并且要將監督結果向全部股東公示，接受股東質詢。

2．民主監管小組的監督

關于內部監管模式，除了上文提到的監事會或執行監事的監督，還可以考慮在農村社區合作股份企業中設置專門的民主監管小組，該小組的成員必須要是集體經濟組織成員，由它來履行對企業的監督是對監事會或執行監事監督的一種補充。同時，由于它全部由集體經濟組成員組成，更能履行監督職能。

民主監管小組由村民會議選舉產生，人數多少由企業規模大小決定，但選舉產生的成員必須要有足夠的責任心和監督能力。此外應限制農村社區合作股份企業的高管、村民委員會領導成員進入民主監管小組，確保該小組的監督結果真實、公平、公正。

賦予民主監管小組以下幾個方面的監督權：可以對企業重大決策進行質詢，提出合理化意見；查閱企業的財務會計資料，對企業的財務管理制度提出合理建議；對理事會或執行理事、企業高管的行為提出質疑，要求其作出合理說明；對提出由的不合規開支有異議的，可交由村集體經濟組織成員會議或成員代表會議審議；查閱企業公示的相關文件、資料，對其中不明確的問題要求企業相關部門及時補充說明；向集體經濟組織的主管政部門披露其在履職過程中發現的相關問題，并提供問題線索，協助其調查。

充分激發廣大職工（股東）參與企業經營的積極性，充分發揮監事會或執行監事、民主監管小組的監督職能，確保企業治理機制的高效、廉潔運行，推動企業的長期可持續發展。監事會或執行監事、民主監管小組應全面履行其內部監督職能，督促理事會或執行理事、企業高管為企業利益履行職責，突出對集體資產和企業經營管理效果的全過程監督，而不再是事后制約[5]，從而切實維護農村社區合作股份企業和集體經濟組織的合法利益。

三、農村社區合作股份企業的監管措施

（一）實施更為有效的內部監督

按照有關法律法規和公司章程要求，逐步修訂完善農村社區合作股份企業章程和各項經營管理制度，建立健全企業理事會議事規則，提高決策的科學性和透明度，把好重大問題和重要事項的決策關。健全監督機制，實現“三個提高”：一是實行企務公開，公開企業的有關事項，提高企業經營管理、重大事項決策、重要事項和各項運行程序的透明度，推動企業的科學管理和民主決策；二是實行財務公開，規范企業的會計核算，完善財務會計電算化，實行企業財務動態管理，提高企業收支情況和財務狀況的透明度，相關財務信息接受股東監督；三是建立內部審計制度，客觀公正地評價企業財務信息的真實性、準確性和完整性，提高企業風險管理、內部控制和企業治理流程的有效性。

（二）建立相對完備的監管程序和機制

對于農村社區合作股份企業的監管地方政府定位要合理、準確，在當前基層民主尚未充分發展、農村社區合作股份企業法律地位不明確、基層沖突多發的現實背景下，地方政府仍需要保持一定的干預力度。地方政府通過建立相對完備的監管程序和機制，明確農村社區合作股份企業的法律地位，進一步完善企業的章程條款，從而更為有效地監督企業的運行。事實上，農村社區合作股份企業是我國特有的一種公共池塘資源制度，地方政府可以及時放手，以做好必要監管、建立沖突解決程序、并構建完備的法律制裁機制為主，從而促進農村社區合作股份企業在市場調節下最大限度地實現自治發展。

（三）扎實推進民主管理和民主監督機制

應使農村社區合作股份企業的決策反映大多數股東的意志，防止少數人獨斷擅行。針對企業發展過程中的一些關涉企業運行的建設項目或對外交易等要聽取全體股東的意見，經過職工股東大會表決通過。對于按照《招標投標法》規定應當進行招標投標的項目，則必須要通過招投標來實施，不得私自實施相關項目，從而避免損害企業利益。同時，對于企業的重要事項必須及時向集體經濟組織公開，制訂細致的企業事務公開的內容和程序等。

應采取多種手段加強對農村社區合作股份企業財務的監督，企業財務會計必須要真實準確記載企業財產、集體財產和股東個人財產，杜絕企業或股東個人侵占集體財產的行為。嚴格控制農村社區合作股份企業非生產性開支，降低農村社區合作股份企業的成本支出。加強對農村社區合作股份企業經營效益的評估考核，尤其是關于集體資產的運營效果，這種評估考核應形成定期機制，可以進行季度評估和年度評估，將評估結果作為對企業高管業績考核的一部分，評估結果需要遞交職工股東大會。加強對農村社區合作股份企業的審計監督，由政府制定的專業審計機構進行定期或不定期的審計，同時，對企業高管離職時也進行審計。

著名學者哈耶克曾說過，“法治的意思就是指政府在一切行動中都受到事前規定并宣布的規則的約束”[6]。一個好的制度必須要有相應的保障機制才會被執行，否則即使再好也只是寫在法律條文中。應制定專門的《農村社區合作股份企業法》，并明確規定農村社區合作股份企業的治理結構和監管機制，只有這樣才能推動農村社區合作股份企業規范、效率運行，促進農村集體經濟快速健康發展。

[1] 邵建斌. 農村城鎮化進程中集體經濟組織公司化改造研究[D].蘭州：蘭州大學, 2011: 8.

[2] 李增元, 宋江帆. “企業推動型”農村社區治理模式：緣起、現狀及轉向[J]. 甘肅行政學院學報, 2013(2): 12-21.

[3] 王權典. 社區集體經濟組織改制目標定位與職能重構之法律研析[J]. 法學論壇, 2009(4): 24-30.

[4] 徐旭初，吳彬. 治理機制對農民專業合作社績效的影響——基于浙江省526家農民專業合作社的實證分析[J]. 中國農村經濟, 2010(5): 43-55.

[5] 董宏宇, 郝靈艷. 基于產權與治理的集體企業監管形式創新[J].中國集體經濟, 2015(9): 30-31.

[6] 弗里德利?！ゑT·哈耶克.通往奴役之路[M].王明毅, 等譯. 北京: 中國社會科學出版社, 1997：73.

（責任編輯：吳 星）

Rural Community Cooperation Governance and Regulation Mechanism of Jointstock Company

項賢國

XIANG Xian-guo

唐山師范學院 歷史文化與法學系，河北 唐山 063000

Tangshan Normal University, Tangshan, Hebei 063000

農村社區合作股份企業的治理結構包括職工股東大會、理事會和監事會，其中，職工股東大會是權利機關，理事會是決策執行機關，監事會是監督機關，這三個機構彼此相互制約、分工明確，共同構成農村社區合作股份企業富有效率的治理結構。農村社區合作股份企業的監管模式包括外部監管和內部監管，外部監管體現在專門機關和政府相關職能部門的監管，內部監管則包括監事會和民主監管小組的監管。監管措施包括實施更為有效的內部監督、建立相對完備的監管程序和機制和推進民主管理和民主監督機制。

農村社區合作股份企業；治理結構；監管模式

Rural community shareholding enterprise governance structure including workers’ general meeting of shareholders, board of directors and board of supervisors, among them, the worker is general meeting of shareholders is the power organ, board of directors is the decision-making executive organ, the board of supervisors is the supervision organ, the three agencies restrict each other, a clear division of responsibilities, constitute the rural community joint-stock company cooperation efficient governance structure. The regulatory approach being taken in the rural community joint-stock company cooperation including external supervision and internal supervision and external supervision embodied in specialized organizations and relevant government functional departments of supervision, internal controls, including the board of supervisors and the regulation of the democratic supervision team. Regulatory measures, including the implementation of more effective internal supervision, to establish a relatively complete regulatory process and mechanism and promote the democratic management and democratic supervision mechanism.

the rural community joint-stock company cooperation; governance structure; regulatory model

D913.991

A

1007-6875(2017)02-0083-04

??日期：2016-11-14

10.13937/j.cnki.hbdzdxxb.2017.02.015

河北省教育廳河北省高等學校社科研究年度基金項目“城鎮化背景下河北省農村社區合作股份企業法律制度研究”（SZ16003）；唐山師范學院科研基金項目“企業法下唐山傳統國有工業企業治理結構研究”（2015C05）。

項賢國（1981—），男，安徽合肥人，法律碩士，唐山師范學院歷史文化與法學系副教授，研究方向為經濟法、企業法。