中小企業財務管理存在的問題及對策

王德帥

摘 要 隨著虛擬經濟的發展，企業之間的競爭明顯加強。虛擬經濟的發展，既給中小企業帶來了發展的機遇，同時也給中小企業帶來了挑戰。虛擬經濟使企業經營的風險越來越高，企業要進一步加強內部控制與管理，做好財務管理，充分發揮預算管理的作用，提高企業管理者決策的科學性，有效地避免企業經營風險，實現企業資源的優化配置，進而提高企業的競爭力。從中小企業的實際情況來看，其財務管理方面還存在諸多問題，需要加以改進，文中對此提出了相應的解決對策。

關鍵詞 中小企業 財務管理 問題 對策

中小企業是我國國民經濟構成的主要部分，特點是生產規模小、經營成本低。也正是因為中小企業的抗風險能力差，資金規模小，所以企業難以快速發展。市場經濟的變化，促使企業管理者重視財務管理，進行企業管理改革。企業可以通過構建以財務管理為核心的企業內部控制管理體系來提高企業資金的利用率，從而確保企業經營活動的有效開展。

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）中小企業財務管理特點

1.企業投資與籌資管理。中小企業投資主要集中于本企業內部，主要是由于中小企業不具備長期投資的實力，加之市場經濟的變化，企業投資的風險增加。若企業投資失敗，則會使得企業資金鏈斷裂，最終因為賬面資金不足而造成企業破產。中小企業所占的市場份額有限，因此中小企業主要通過設備更新來提高企業生產力，以此來擴大企業投資范圍。

多數中小企業發現償還債務的能力不足，難以向商業銀行進行貸款融資來增加企業資本，主要是因為中小企業的生產效率低且承擔的投資風險較大。中小企業資金主要來源于投資者與內部融資，因此籌集的資金相對較少，資金的來源較為集中。

2.中小企業資金流動管理特點。我國多數中小企業的資金流動業務較小，流動資金比率也相對較低，中小企業的規模較小、企業資金不足等造成企業資金短缺，而企業資金需求較大。部分企業的產品銷售不景氣，造成企業庫存積壓，進而出現以賒賬的方式來促進企業的發展，增加企業現金的現象。

（二）中小企業財務管理存在的問題

1.沒有實現所有權與經營權分離。企業發展要實現所有權與經營權分離，以此提高企業財務管理的水平，促進企業的發展。中小企業的所有權與經營權高度集中，企業財務管理主要是由老板負責，憑其個人意愿來處理經濟關系，具有較強的隨意性。企業財務人員難以參與財務管理，也不能為企業決策提供專業性建議，只能作為決策的執行者。同時中小企業未單獨設立審計部門，財務管理混亂，財務監控不嚴格。

2.內部控制制度缺失。由于企業所有者與經營者對財務管理工作的不重視，管理觀念陳舊，過于追求短期的利益，采取減少短期資金投入方法來增加企業利潤。中小企業財務管理人員隊伍主要由企業領導家族人員組成，缺乏完善的財務管理機制，以及健全的內部控制機制，難以發揮財務管理的職能。企業的會計業務主要圍繞記賬、賬目核算、報賬等開展，使得財務管理職能難以發揮。

3.財務管理人員素質低下。中小企業缺乏高素質的財務管理人員，使得企業的財務核心作用難以得到有效的發揮。中小企業重視技術人員的培養，忽視對財務人員的培養，未能正確對待財務管理以及會計核算工作，進而淡化了財務管理的核心地位以及參謀決策的作用，導致企業經營風險難以被及時發現，企業的競爭力也得不到有效的提升。

4.財務管理的約束力薄弱。部分中小企業在進行會計核算時，沒有按照會計準則與會計法的相關內容進行企業會計核算，依舊存在做假賬與虛賬的情況，使得國家利益受損，違反會計法的相關規定。部分會計人員在進行會計核算時，根據個人意愿或者領導意愿，使得會計核算失真。

二、解決中小企業財務管理問題的措施

（一）建立健全企業財務管理制度

基于中小企業存在的財務管理問題，中小企業若想提高企業自身的市場競爭力，則需要健全財務管理體制，明確企業內部各部門的職責。制定財務管理工作規則，設立單獨的財務管理部門和內部審計部門，明確財務管理各部門的職責，規范財務人員的行為。選用具備專業素質的財務人員，規范財務管理人員的關系，審計人員與會計核算人員之間不能存在親屬關系。根據會計法的相關內容來規范企業會計審計行為，制定會計核算制度，明確企業會計憑證編制與匯總方法以及會計賬簿組織與記賬方法等工作內容。企業所有者要將財務管理權力下放專業人員，進而發揮財務管理的作用，合理控制企業經營風險，提高決策的科學性。

（二）提高企業的融資能力

制約中小企業發展的主要因素是資金，由于中小企業的融資渠道少，影響了其財務管理的效率，企業應該基于自身的實際情況，將資金集中投放在回收期較短且投資風險低的項目中，同時合理分配企業資金，提高資金使用率。善于利用政府的支持政策，制定科學的經營發展戰略。優化企業資本結構，以此提高自身的融資能力。合理分配資金，基于內部資金積累要適度舉債，確保能夠滿足投資需求。財務管理部門要基于企業的發展戰略，制定科學的財務戰略決策，進而有效控制企業投資風險。

（三）構建內部管理機制與風險預警系統

1.加強企業內部管理與控制。中小企業財務管理工作中，收賬款管理是主要內容，這是多數中小企業財務管理的現狀。因此，需要健全內部審查機制，做好各個部門的內部監督與管理，基于會計法來管理企業財產與會計賬目，以此確保企業財務收支的合法性以及真實有效性。中小企業應該基于自身的實際情況，構建以預算管理為核心的內部控制體系，做好全面預算管理，加強企業財務控制管理，針對財務控制中存在的問題加強內部控制，提高企業人員的資金意識，提高企業資金的利用率。同時中小企業也需要提高財產管理與記錄的透明度，明確自身財務管理與檢查等職責。

2.建立企業風險預警系統。市場經濟的轉型，加上虛擬經濟的影響，使得中小企業的發展承擔著更多的風險。中小企業想要穩定的發展，需要有效規避財務會計管理風險，基于企業的財務狀況建立風險預警系統，提高財務管理效率；及時預判企業經營活動風險，能夠有效降低風險的發生，或者及時規避經營風險。有效地規避財務風險，不僅能夠為企業降低風險帶來的損失，還能夠提高企業財務會計管理水平。會計準則變革下，企業在開展會計活動時可能會面臨一些財務風險，這需要財務人員能夠用其專業知識體系及時幫助企業發現風險，并且合理地規避風險，進而促進企業的發展。

（四）借鑒先進的財務管理理念

對于中小企業而言，在市場中所承擔的資金風險更大，加之市場經濟不確定因素的影響，使其發展更加艱難，因此財務管理工作顯得更為重要。為了提高財務管理能力，要積極地借鑒先進的財務管理理念與經驗，以促進企業財務管理的發展。利用現代化管理手段與技術完善企業賬務的管理，基于企業的實際情況，吸取其他企業的財務管理經驗教訓，彌補自身財務管理的不足，探索出適合自身的財務管理方法。中小企業不論是借鑒其他企業的經營模式，還是借鑒財務管理經驗，均需要結合自身的實際情況，避免由于理念不同而起反作用的情況。

（五）加強財務管理人員隊伍建設

1.合理選拔財務管理人員。從中小企業的發展現狀來看，其財務部門設置仍不夠完善，缺乏相應的管理部門。要建立財務管理部門，為企業財務管理工作的有效落實提供基礎保證。財務人員是財務管理的主體，中小企業要嚴格選拔財務人員，聘請有資質的財務人員，這需要企業經營者轉變自身的管理理念，意識到財務管理的重要性，不局限于眼前的成本利益，要基于企業的長遠發展，加強企業財務人員隊伍建設工作。

2.做好財務管理人員培養工作。為了強化企業財務管理隊伍，需要基于企業的實際情況，完善財務人員管理制度，實行科學的獎懲制度與考核制度，采取崗位責任制來管理財務人員，以此提高財務管理人員的工作積極性，同時規范財務管理人員的行為，使其認真負責地完成企業財務管理工作。要定期組織開展對財務管理人員的培訓，做好財務人員考核工作，使其具備較強的專業技能，提升其職業道德素養。經營者要將財務管理的權力下放給財務人員，使其充分發揮自己的監督權，進而促進企業財務管理水平的提高。財務人員自身也要不斷學習會計準則，掌握會計準則變革的內容，及時更新自己的財務知識，進而提高財務管理的效率。

三、結語

在中小企業財務管理工作中存在諸多問題，主要包括沒有實現所有權與經營權分離、內部控制制度缺失、財務管理人員素質低下、財務管理的約束力薄弱等。上述問題均是制約中小企業財務管理發展的因素，因此中小企業要健全財務管理機制，構建企業內部控制機制，加強財務人員隊伍建設，提高自身的融資能力，進而促進企業的穩定發展。

（作者單位為遼寧依農農業科技有限責任公司）

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