關(guān)于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的幾點(diǎn)思考

劉濤

摘 要：近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展、經(jīng)濟(jì)改革的程度逐漸加大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入瓶頸階段；同時(shí)，我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問題也日益明顯的暴露出來了。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的存在對于社會經(jīng)濟(jì)有著極大的危害，政府以及社會各界都應(yīng)該對此保持高度的關(guān)注和重視。利用數(shù)據(jù)分析，從宏觀和微觀角度分別分析不良資產(chǎn)的成因，從而尋求相應(yīng)的遏制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的手段，促進(jìn)我國金融市場的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)；監(jiān)管體系；金融架構(gòu)

中圖分類號：F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）02-0139-02

一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)簡述

（一）商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的界定

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)指商業(yè)銀行在其經(jīng)營過程中，由于對風(fēng)險(xiǎn)控制的失誤，造成商業(yè)銀行資產(chǎn)出現(xiàn)部分或全部損失的資產(chǎn)。狹義上，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)也指商業(yè)銀行不良貸款，就是指借款人未能按貸款合同的規(guī)定全額進(jìn)行還本付息并可能給商業(yè)銀行造成一定損失的貸款。

（二）不良貸款的分類

在大部分國際信貸體系中，一般實(shí)行五級分類法。它是根據(jù)商業(yè)銀行已發(fā)放貸款的質(zhì)量和所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款質(zhì)量從優(yōu)質(zhì)到劣質(zhì)劃分為五類，即正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。其中，后三類合稱為不良貸款。

（三）我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

對如今整體狀況而言，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)仍然存在嚴(yán)重問題。盡管我國各大商業(yè)銀行長期極力控制其不良資產(chǎn)規(guī)模，而且銀監(jiān)會等有關(guān)部門也要求各商業(yè)銀行加快對不良資產(chǎn)的處置，避免商業(yè)銀行的“高撥備”與“高不良”并存，使銀行業(yè)能更好地“輕裝前行”，但是根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)一直呈上升趨勢，截至2015年底，我國商業(yè)銀行整體行業(yè)不良貸款余額已經(jīng)大幅上升到1.27萬億元，同比急速增長51.2%。

二、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因

（一）宏觀因素

1.通貨膨脹嚴(yán)重

在過去30多年的時(shí)間里，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國的貨幣發(fā)行速度更快，廣義貨幣M2的增速長期都是GDP增速的2—3倍。根據(jù)最新數(shù)據(jù)顯示，截至2016年2月底，我國廣義貨幣M2的增長速度為13.3%，而當(dāng)前GDP增長速度卻只在6.9%左右。通貨膨脹雖然在一定程度上促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)繁榮，但也同時(shí)導(dǎo)致了貨幣貶值的現(xiàn)實(shí)問題，更是造成了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)一定規(guī)模上的膨脹，增加了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的隱性回收成本，阻礙了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的穩(wěn)定回收。

2.法制建設(shè)相對遲緩，監(jiān)管體系不夠完善

長期以來，我國法律在企業(yè)歸還銀行貸款方面對企業(yè)給予相當(dāng)程度的保護(hù)政策，法律規(guī)定的破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)清償順序?qū)︺y行貸款的歸還極為不利，通常情況下，銀行貸款的歸還往往被安排在最后。

監(jiān)管體系方面，我國的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)普遍偏重于監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的合規(guī)性，而長期缺乏對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管的意識，同時(shí)也缺乏相應(yīng)完善的監(jiān)管法律和監(jiān)管體系，導(dǎo)致無法深入監(jiān)管銀行不良資產(chǎn)的形成與發(fā)展；除此之外，我國銀行對于貸款企業(yè)將資金實(shí)際用于何種途徑往往監(jiān)管松懈，以至于存在將貸款挪用于股票市場、房地產(chǎn)市場等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，使得隱含的不良貸款比例上升。

（二）微觀因素

1.銀行自身經(jīng)營管理問題

銀行為了拓展其業(yè)務(wù)范圍或擴(kuò)大市場份額，減少了對于風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范。很多銀行領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)營管理上急功近利，存在大量片面追求利益的行為，導(dǎo)致商業(yè)銀行忽視長遠(yuǎn)高質(zhì)量的發(fā)展和效益之間的關(guān)系。銀行這種為了求得利益而忽視風(fēng)險(xiǎn)控制的行為，導(dǎo)致信貸工作人員重業(yè)績輕管理的現(xiàn)象，造成了不良資產(chǎn)的大量隱性積累，最終對銀行的持續(xù)發(fā)展造成了相當(dāng)惡劣的危害。

另外，銀行還缺乏健全的內(nèi)部管理制度和完善的信貸管理體制。在銀行貸款發(fā)放、管理和收回過程中，存在著各個環(huán)節(jié)脫離，各部門和員工配合不到位，失職與責(zé)任追究、獎勵與利益脫節(jié)，造成員工積極性不高、工作效率低下、貸款安全性得不到保障。同時(shí)，銀行各部門缺少相互制約的機(jī)制，而員工素質(zhì)及責(zé)任意識的低下也會導(dǎo)致發(fā)放的貸款中有很多不合規(guī)格的關(guān)系貸款，甚至不合格的高危貸款，以至后續(xù)催收往往很艱難，造成銀行的貸款問題難以解決。

2.企業(yè)自身經(jīng)營管理不善

中小微企業(yè)在商業(yè)銀行貸款中占比較大。但我國的中小微企業(yè)在經(jīng)營中風(fēng)險(xiǎn)比較大。一方面，規(guī)模相對較小，且缺乏核心競爭力；另一方面，缺乏正規(guī)的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，管理方式更是大量使用低效率的家族式管理，公司管理權(quán)力與責(zé)任混亂，經(jīng)營的目標(biāo)不清晰，市場化經(jīng)營機(jī)制以及科學(xué)化決策機(jī)制不完善，不具備可持續(xù)發(fā)展的核心競爭力以及相應(yīng)管理的優(yōu)勢。一旦市場環(huán)境出現(xiàn)變化或經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)波動，這些問題將產(chǎn)生巨大的不良影響，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)急劇增大，從而威脅到企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及業(yè)務(wù)運(yùn)作。同時(shí)，一些企業(yè)的經(jīng)營狀況和信用意識比較差，使得由于銀行荒廢債務(wù)導(dǎo)致的不良資產(chǎn)數(shù)量不斷增多。

三、處置商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的措施

（一）執(zhí)行不良資產(chǎn)清收和重組轉(zhuǎn)化等手段

不良資產(chǎn)清收，即對于無力償還商業(yè)銀行貸款，或者存在惡意拖欠貸款、財(cái)務(wù)狀況惡化明顯，不符合商業(yè)銀行貸款安全要求時(shí)，及時(shí)通過訴訟等手段，強(qiáng)制追償其拖欠款。例如，拍賣企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，利用獲得的資金歸還商業(yè)銀行的貸款，以求及時(shí)了結(jié)商業(yè)銀行的貸款，避免貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加及惡化。而相對而言，重組轉(zhuǎn)化則是通過企業(yè)或者債務(wù)重組以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)化等手段處置不良資產(chǎn)。這兩種手段在實(shí)際處置不良資產(chǎn)中使用的頻率都非常高。例如，通過現(xiàn)金清收和重組轉(zhuǎn)化進(jìn)行不良資產(chǎn)的處置，工商銀行2014年總共處置不良資產(chǎn)1 060億元，其中有大約2/3是通過現(xiàn)金清收和重組轉(zhuǎn)化進(jìn)行處置的。可見，這兩項(xiàng)措施有極好的實(shí)用性。

（二）打包出售不良資產(chǎn)

通過將商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)進(jìn)行分解整合，對優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)與不良資產(chǎn)的打包出售，利用可以預(yù)見的收益吸引投資者及其他機(jī)構(gòu)，利用這些吸納的現(xiàn)金流進(jìn)行商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置，同時(shí)對于投資者給予一定程度的回報(bào)。將商業(yè)銀行不良資產(chǎn)進(jìn)行證券化和基金化，利用資本市場處置商業(yè)銀行不良資產(chǎn)。

（三）通過壞賬準(zhǔn)備金核銷不良資產(chǎn)

壞賬準(zhǔn)備金就是按照有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行每年必須從其利潤中計(jì)提一部分資金，用于應(yīng)對可能產(chǎn)生的不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。通過充分有效利用商業(yè)銀行自身的壞賬準(zhǔn)備金，及時(shí)沖銷商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，在犧牲部分利潤的前提下，以保證商業(yè)銀行資產(chǎn)的健康，避免不良資產(chǎn)逐步的惡化。

通過不良資產(chǎn)核銷進(jìn)行不良資產(chǎn)的處置，可以有效降低不良資產(chǎn)的數(shù)額以及不良資產(chǎn)率，同時(shí)降低不良資產(chǎn)撥備覆蓋率。例如，中國工商銀行在2014年總共核銷其不良資產(chǎn)383.6億元。

四、防范商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的建議

（一）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，營造良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境

近年來的經(jīng)濟(jì)下滑問題，導(dǎo)致了許多企業(yè)經(jīng)營狀況的惡化，最終難以歸還貸款，造成了大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。因此，政府應(yīng)該盡力發(fā)揮宏觀調(diào)控的職能，改善市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，通過政府投資拉動經(jīng)濟(jì)增長，使企業(yè)走出困境。努力建設(shè)完善以市場為導(dǎo)向的社會主義市場經(jīng)濟(jì)，打破在政治經(jīng)濟(jì)體制方面的限制，發(fā)揮市場機(jī)制的優(yōu)勢作用，形成優(yōu)勝劣汰的良好市場機(jī)制。

（二）完善相關(guān)的法律，建立健全金融監(jiān)督體系

加快建立和完善我國有關(guān)貸款法律體系，嚴(yán)厲打擊惡意拖欠貸款的行為；同時(shí)，規(guī)范貸款提供相應(yīng)的法律保障，切實(shí)保障銀行的債權(quán)，為銀行強(qiáng)制征收貸款提供法律依據(jù)，以改變我國信貸市場法律長期短缺的狀況。因此，應(yīng)建立健全貸款的監(jiān)督機(jī)制，做好貸前、貸中、貸后各個時(shí)期的監(jiān)督工作。

（三）銀行加強(qiáng)自身經(jīng)營管理的完善

在貸款發(fā)放時(shí)，銀行要嚴(yán)格按照相關(guān)程序執(zhí)行，嚴(yán)格審查申請貸款的企業(yè)或個人的信用狀況、償還能力等情況，盡量執(zhí)行擔(dān)保貸款和抵押貸款，提高貸款安全性，防止不良貸款產(chǎn)生。在發(fā)放貸款后，應(yīng)該緊密關(guān)注貸款企業(yè)或者個人的貸款使用情況，防止貸款人挪用貸款，同時(shí)關(guān)注抵押物和擔(dān)保人的情況，防止抵押物損毀或擔(dān)保人出逃。對于企業(yè)經(jīng)營不善，兼并或者破產(chǎn)清算的，銀行應(yīng)及時(shí)參與其中，防止銀行債權(quán)遭受損失。

最后，銀行應(yīng)該加強(qiáng)員工素質(zhì)建設(shè)，強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)意識，提高員工專業(yè)知識水平和能力，以更好招攬貸款業(yè)務(wù)、審查風(fēng)險(xiǎn)、催收貸款等。同時(shí)，建立完善監(jiān)督機(jī)制和獎懲制度，防止員工利用職務(wù)之便發(fā)放不合格貸款，或者片面追求業(yè)績而忽視風(fēng)險(xiǎn)的行為，以降低銀行不良貸款比例。

（四）企業(yè)應(yīng)努力改善自身經(jīng)營狀況

企業(yè)自身應(yīng)該努力改善經(jīng)營狀況，提高企業(yè)盈利能力，以確保企業(yè)有足夠的資金歸還銀行貸款。一方面，企業(yè)應(yīng)該重視提高經(jīng)營者、管理者及普通員工的素質(zhì)，加強(qiáng)對企業(yè)員工專業(yè)知識及個人素養(yǎng)的培養(yǎng)，通過行之有效的管理方法，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力。同時(shí)，進(jìn)行科技創(chuàng)新，采用先進(jìn)技術(shù)，依靠人才、技術(shù)和企業(yè)文化，形成企業(yè)的核心競爭力，以使企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中能不斷生存并保持一定的盈利能力。另一方面，企業(yè)應(yīng)該堅(jiān)持誠實(shí)守信的經(jīng)營原則，遵守社會道德和企業(yè)責(zé)任意識，營造良好的企業(yè)文化氛圍，樹立良好的企業(yè)信譽(yù)和形象，對于向銀行或其他途徑的借款，按時(shí)歸還，以保證銀行貸款資金的安全。

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[責(zé)任編輯 柯 黎]