減稅5000億 中國稅率并非“死亡稅率”

減稅5000億 中國稅率并非“死亡稅率”

一般情況下，提高稅率能增加政府稅收收入，但是當稅率超過一定限度時，企業的經營成本升高，利潤減少，投資就會減少，政府的收入反而會減少。如果稅率是100%或0%時，政府都無稅可收；稅率在50%～100%之間，適當的減稅可以擴大稅基，老百姓可以賺到錢，企業也能更好地組織生產，創造更多的財富，政府獲得更多的稅收，這是多贏的局面，是最理想的狀態。

文/龍煦霏（中國傳媒大學博士研究生中國經濟網財經主播）

2016年5月1日，我國全面實行了營改增，預計全年減稅總規模近5000億元。然而近一段時間，在微信、微博上開始流傳著曹德旺們跑了，中國的稅負太高逼走了制造企業，甚至提出了“死亡稅率”的說法。要解決中國稅負的問題，只有直面問題，理性分析當前中國的經濟形勢。2016年12月召開的中央經濟會議已明確提出財政政策要更加積極有效，繼續深化供給側結構性改革，將政策措施從文件、概念切實落到實處。

自2016年5月1日我國全面實行營改增以來，當年5月～10月全國累計減稅2870億元，加上1月～4月營改增減稅847億元，去年前10個月營改增試點累計減稅3717億元，預計全年減稅近5000億元。然而，最近一段時間，在微信、微博上開始流傳中國的稅負太高逼走制造企業，以玻璃大王曹德旺為代表的企業家們跑了，甚至出現了“死亡稅率”的說法，并將中國近兩年經濟發展面臨壓力直接原因歸咎于稅負太高，實體經濟的利潤薄的像刀片一樣，如果不跑路就只有死路一條。可以說，“死亡稅率”的說法嚴重誤導了社會大眾。在2016年12月召開的中央經濟會議明確提出，財政政策要更加積極有效，預算安排要適應推進供給側結構性改革，降低企業稅費負擔，降成本方面要在降稅、降費、降低要素成本上加大工作力度。一邊是國家已經在降低宏觀稅負上達成共識，并在積極地嘗試，而另一邊的曹德旺們依然感覺重重壓力，遠渡重洋投資辦廠。究竟我國的減稅之路應該怎么走？

經濟下行主因并非稅負過重

有關人士認為，中國稅負過重，企業利潤微薄，薄如刀片，因此沒有生存空間，接近死亡線，這樣的結構就會使中國經濟發展缺乏活力和新的動力，是直接拖累中國經濟的元兇。這種說法從表面上看，很具有迷惑性，很容易誤導社會公眾。中國經濟發展面臨下行壓力的深層次原因是多方面的，諸如體制的原因，市場環境發生了變化等，既有內在因素也有外在因素的影響。如果按照這類人士的解讀，只要把企業的稅負降低，中國經濟的下行壓力就會消除，那是不是中國經濟還會回到高速增長的軌道上？顯然影響中國經濟發展的因素并非只有稅負本身。近幾年，我國政府一直在致力于降低宏觀稅負，從上述數據不難看出，營改增后已經取得了較為顯著的效果，而同時中國經濟的下行壓力依然明顯。因此，這種稅負過重阻礙中國經濟發展的結論很顯然是片面的。

中國制造業成本優勢在逐漸消失嗎

曾幾何時，中國被稱為世界工廠，中國以制造業大國自居，在制造業的優勢非常明顯。然而，隨著美國近年來一些減稅政策的出臺，其本土制造業出現了回歸，再加上特朗普上臺后將大力推行減稅措施，中國的制造業成本優勢正在被削弱。曹德旺、宗慶后都在不同的場合表示現在中國的稅負過高，實體經濟利潤微薄，而經濟的基礎是實體經濟的發展壯大，較高的稅負確實令實體經濟的發展舉步維艱。

根據著名供給學派代表人物拉弗提出的拉弗曲線，一般情況下，提高稅率能增加政府稅收收入，但是當稅率超過一定限度時，企業的經營成本升高，利潤減少，投資就會減少，政府的收入反而會減少。如果稅率是100%或0%時，政府都無稅可收；稅率在50%～100%之間，適當的減稅可以擴大稅基，老百姓可以賺到錢，企業也能更好地組織生產，創造更多的財富，政府獲得更多的稅收，這是多贏的局面，是最理想的狀態。

我國實行營改增是一個好的開端，值得肯定，但是以后的稅改之路還很漫長。曹德旺面對媒體時表示，按照目前稅收制度，采購的費用可以抵扣，工資不能抵扣，折舊費不能抵扣，管理費、運輸費這些都不能抵扣，不能抵扣的部分大概有40%～50%。這樣算下來，按照中國目前一般企業的利潤水平，最終大約有一半的營業利潤都被收走了。與目前在美國投資建廠當地政府只收取35%的所得稅相比，在中國除了所得稅還有增值稅，疊加起來確實高于美國。而營改增的目的就是解決以前重復征稅的問題，但是由于不同行業、不同企業的經營模式存在一定的差異，營改增的實施效果也有所差別。雖然減稅5000億元，但是并非每個行業都直接受益，某些行業的感受并不明顯，甚至有的行業，比如交通運輸業，稅負比以前還要重一些。

怎樣給曹德旺們以信心

中央經濟工作會議已提出2017年要繼續深化供給側結構性改革，深入推進“三去一降一補”，在減稅、降費、降低要素成本上加大工作力度，同時降低各類交易成本，特別是制度性交易成本，以及用能成本、物流成本。

釋放的主要積極信號有：（1）繼續簡政放權，妥善處理好中央和地方、政府與市場之間的關系，降低制度性交易成本，消除“權力中介”；（2）肯定營改增在稅制改革中起到的積極作用，要進一步提高直接稅的比重，推進個人所得稅綜合與分類相結合的稅制改革；積極推進房產稅、遺產稅的立法，將征收提到議事日程上來；增大企業的稅基，使稅前扣除更加規范和準確。（3）在基本穩定稅收規模的前提下，通過改革釋放的潛在紅利，增加國民收入，藏富于民，藏富于企業。

綜上所述，在不考慮政體制度條件下簡單地將中美的稅率進行對比，而對兩國財政體制差異忽略不計獲得的結果是缺乏說服力的，對解決我們自己的稅負問題沒有指導意義，還容易誤導公眾作出不理性的判斷。中央經濟工作會議對此已給出解決辦法，提出要振興實體經濟，采取積極的財政措施，如振興民間投資、關注小微企業等，這些都釋放出了積極的信號。

要解決中國稅負的問題，我們只有直面問題，理性分析當前中國的經濟形勢，繼續深化供給側結構性改革，將政策措施從文件、概念切實落到實處，這才是解決問題的正道。