因工傷殘一次性補助金的本質、水平及政策啟示研究

摘要：因工傷殘一次性工傷醫療補助金與傷殘就業補助金只是勞動能力受損后導致的工資收入損失的部分補償，以農民工五至六級傷殘為例，一次性工傷醫療補助金與傷殘就業補助金對勞動力受損的工資收入平均替代不足50%。政策實踐應將一次性工傷醫療補助金與傷殘就業補助金視為傷殘待遇的一次性支付，待遇水平取決于傷殘年齡與受傷前工資水平。支付一次性工傷醫療補助金與傷殘就業補助金后，工傷復發或傷情加重后的醫療費用由工傷保險基金承擔。“合謀騙保”并非不當得利，而是工傷者通過非法定通道獲取的應當利益。

關鍵詞：因工傷殘；一次性工傷醫療補助金；一次性傷殘就業補助金

中圖分類號：[F247] 文獻標志碼：A 文章編號：1008-5831（2017）06-0134-11

一、問題的提出及意義

中國工傷保險條例規定：五至十級傷殘的工傷職工可以與用人單位解除或者終止勞動關系，由工傷保險基金支付一次性工傷醫療補助金，由用人單位支付一次性傷殘就業補助金（下文將一次性工傷醫療補助金與一次性傷殘就業補助金合稱為兩金）。兩金的法定性質，政策條文沒有明確定義，根據多數學者的觀點，一次性工傷醫療補助金是指對工傷者勞動關系結束后的后續醫療費用補助，一次性傷殘就業補助金是為了對傷殘勞動者再就業進行的補助。

如果按兩金的上述定義，可以推導：一方面，如果沒有后續醫療費用就可以不用補償一次性工傷醫療補助金，如果后續醫療費用過高就得另行彌補不足的部分。另一方面，如果工傷者不需要再就業或者再就業沒有障礙，就不需要補償一次性傷殘就業補助金，如果無法再就業則需要進一步補充補助金。正是由于兩金性質的界定模糊或者并不正確，導致現實中傷殘待遇面臨問題與糾紛不斷。達到退休年齡的工傷者是否可以獲取兩金？領取兩金之后，工傷復發費用誰負責？工傷者與企業“合謀騙保”誰之過？

國內專門從事工傷保險政策研究的學者不多，關于兩金的現有研究主要集中于描述待遇水平地區差異，分析兩金帶來的現實問題與矛盾，以及由此引起的待遇糾紛，實務工作者側重分析一次性工傷醫療補助金在2011年后改由工傷保險基金支付帶給基金的沖擊。

基于兩金支付面臨的現實問題，學者和政策執行者提出兩類改進方案：（1）取消一次性工傷醫療補助金。工傷者與用人單位解除或終止勞動合同后，不必支付一次性工傷醫療補助金，舊傷復發和治療因工傷所致疾病的醫療費繼續納入工傷保險基金管理。該方案視一次性工傷醫療補助金為后續醫療費用補助，解決了勞動合同解除或終止后后續醫療費用主體不明的問題。然而該方案并沒有解決一次性傷殘就業補助金的紛爭，也無法說明取消后不同情形下補償差異的合理性。（2）提高一次性傷殘就業補助金水平，縮小兩金之間的水平差異。該方案的目的是防止企業與工傷者“合謀騙保”，若企業必須支付對應金額的一次性傷殘就業補助金，可以因此減少其無需成本的“合謀騙保”動機。然而，此類研究并沒有追蹤為什么要“合謀”，“騙”來的是否是不當得利。同時，企業與保險機構之間到底如何承擔工傷補償責任是一個保費精算的問題，該方案并沒有為此提供精算基礎。

現有研究指出了兩金存在的現實問題，并嘗試提出可行的對策。這些對策在一定案例中可以解決問題。然而對策研究必須基于對現象的解釋即成因分析，現有研究存在的問題是沒有厘清兩金的本質是什么，無法為各地差異性補償樹立合理的比較標桿，因此難以建立統一的制度基礎。本研究通過定量研究的方法嘗試分析兩金到底是什么，合理的標準應該是多少。以期為各地兩金水平確立測量的標準，同時呈現各地區與標準比較之下的水平高低，在此基礎上為解決現實五至六級傷殘補償糾紛、完善補償水平提供政策指南。

二、兩金本質的理論推導

職業傷害是工業化機器大生產背景下，勞動者在自由出賣部分勞動力資產與資方簽訂合約獲取工資收入的過程中，勞動力資產遭受到的損害。由于受傷前雙方難以對勞動力資產價值協商一致，資方僅愿意補償受損勞動力的重置價格，而勞方則還要求彌補因勞動力受損而造成的幸福價值的折損。因此，受傷后雙方只能以法院的判決確立補償價格。

工業發達國家工傷補償發展史表明，法院判定受損的勞動力資產的價格一般是未來的勞動力工資收入損失。多數國家采用專業的機構來鑒定未來的勞動力收入損失程度，并根據勞動能力減損大小及可恢復程度分為永久完全失能、永久部分失能和暫時失能。對于永久失能，一般采用年金即津貼方式按月（周）給付傷殘待遇，以填補收入損失。有些國家社會保障體系不再按收入不足（即貧困）的原因分立不同的保障項目，而是從收入不足結果上進行干預，將因工傷失能與先天殘疾或其他原因所致的殘疾并入失能保障制度體系甚至國民保障體系之中。英國《1946年國民保險（工傷）法》將工傷補償的責任由雇主轉移到所有納稅人，雖然沒有消泯工傷保險補償的優先權，但是，這種優先權正在不斷削弱。因此，這類國家工傷待遇不僅是對損失的填補，還具有生活保障功能。

中國工傷保險項目單獨設立，通過工傷認定來歸責，通過勞動能力鑒定以傷殘等級的形式確定勞動能力喪失程度，分為一至十級。根據傷殘等級確定補償待遇，工傷待遇包括醫療待遇和傷殘待遇，醫療待遇包括救治和康復的費用以及醫療期問的工資福利待遇。我們以五至六級傷殘為例，五至六級傷殘大體等同于大部分喪失勞動能力，傷殘待遇按工傷者工傷后就業情形分別設三種補償方式。一是保留與用人單位的勞動關系，由用人單位安排適當工作；二是難以安排工作的，由用人單位按月發給傷殘津貼，標準為：五級傷殘為本人工資的70%，六級傷殘為本人工資的60%，并由用人單位按照規定為其繳納應繳納的各項社會保險費。傷殘津貼實際金額低于當地最低工資標準的，由用人單位補足差額；三是經工傷職工本人提出，可以與用人單位解除或者終止勞動關系，由工傷保險基金支付一次性工傷醫療補助金，由用人單位支付一次性傷殘就業補助金。同時，根據工傷保險條例第三十八條規定，工傷職工工傷復發，確認需要治療的，享受工傷醫療待遇。因此，我們可以歸納出五至六級傷殘三類損失填補情況。

第一類即工傷者原單位換崗。工傷者換崗后，仍然可以以剩余的勞動力獲得工資報酬，因此，假定未來的工資收入并沒有受到大的影響。然而，工傷者換崗本身可能由用人單位承擔了部分損失的成本，例如工傷者新崗位的培訓費用以及勞動者因為受損勞動力導致的效率下降帶來的損失。所以補償待遇等于一次性傷殘補助金、企業換崗成本與后續醫療待遇之和。用公式表示如下：

CT=DIB+CWT+FMT （1）

其中，CT代表補償待遇，DIB為一次性傷殘補助金，CWT為企業換崗成本，FMT為后續醫療待遇。

第二類工傷者保留勞動關系，在原單位領取津貼。勞動能力喪失后補償的價格為一次性傷殘補助金、按月支付的傷殘津貼與后續醫療待遇之和。用公式表示如下：

CT=DIB+MDA+FMT （2）

其中，CT代表補償待遇，DIB為一次性傷殘補助金，MDA為按月支付的傷殘津貼，FMT為后續醫療待遇。

第三類工傷者與原單位解除或終止勞動關系，領取兩金。勞動能力喪失后補償的價格為一次性傷殘補助金、一次性工傷醫療補助金以及一次性傷殘就業補助金之和。用公式表示如下：

CT=DIB+DMB+DEB （3）

其中，CT代表補償待遇，DIB為一次性傷殘補助金，DMB為一次性醫療補助金，DEB為一次性就業補助金。

有學者認為，一次性傷殘補助金（即公式中的DIB）就是對勞動能力喪失程度的補償，因此，兩金是對解除或終止勞動關系的工傷者后期可能發生損害的補償。我們不贊同該觀點，一次性傷殘補助金只是勞動能力受損的部分補償，按傷殘等級遞減，以本人工資為計算基數，一級為27個月本人工資，十級為7個月本人工資，并非“支付的全部工傷補償”。一至十級傷殘等級都安排了其他的補償內容與一次性傷殘補助金一起填補對應等級的勞動者因勞動能力喪失導致的工資收入的損失。以一至四級傷殘為例，一至四級傷殘等同于完全喪失勞動能力，傷殘待遇除了一次性傷殘補助金外還有按月領取的傷殘津貼。對于難以按月領取待遇的傷殘者，2014年之前各地的政策都設計了一次性支付的計算標準。從各地區一次性支付標準看，待遇遠遠高于一次性傷殘補助金水平的傷殘待遇。五至十級傷殘，如果工傷職工換崗或者繼續原來的工作，從表面看一次性傷殘補助金是對失能損失的全部補償，然而如前所述，企業承擔了換崗的培訓費用、因部分失能導致的工作效率損失，以維持失能工人收入。

一次性傷殘補助金與其他待遇的并立，本身與補償水平無關，分立的待遇項目有些是工傷保險基金支付，有些是企業承擔，這本質上是工傷保險機構與企業的繳費與承保責任關系。即并立的各個補償待遇組成項目中，根據企業現在繳費水平，部分是工傷保險賠付的責任，部分是企業自行承擔的責任。這種責任分配并不影響補償的總額水平。

現代國家一般采用年金即津貼形式對永久失能工傷者的損失進行填補，同時保障工傷者的基本生活。傷殘津貼以受傷前工資為計算基數，是補償受損勞動力工資收入的直觀表現。由公式（2）與（3）比較可知，兩金從理論上應該接近殘余勞動時間（即退休年齡與受傷年齡之差）內，按月支付的傷殘津貼總和，即補償受損勞動力工資收入。由此，從理論上可以推斷，兩金的性質是填補受損勞動力的收入損失，兩金是因勞動能力喪失而導致的工資收入損失的部分估價。

三、兩金水平的實證分析

此前，筆者從理論上推導兩金只是填補受損勞動力的部分收入損失。于此筆者從量上計算兩金水平，并將之與傷殘津貼比較，試圖從量上證實兩金的損失填補性質。比較五至六級傷殘補償方案中第二種情況與第三種情況下補償水平的差異。將公式（2）與（3）相較后，可以得出：

DB=n*MDA （4）

其中，DB代表一次性傷殘就業補助金（DEB）與一次性醫療補助金（DMB）之和，MDA為按月支付的傷殘津貼，n為系數。當n=1時，我們認為兩金全部替代了受損勞動力工資，當n<1時，我們認為兩金部分替代了受損勞動力工資。當n>l時，我們認為兩金不僅補償了受損的勞動力工資損失，還考慮了勞動者的幸福價值。需要說明的是，我們在此處將工傷復發后的醫療費用忽略不計，因為考慮醫療費用只會增加n小于1的可能，這不會影響結論。

由于中國一次性工傷醫療補助金和一次性傷殘就業補助金的具體標準由省、自治區、直轄市人民政府規定。因此將各地區五至六級兩金支付標準整理如表1。

從表1可見，各地兩金的計算有以本人工資為基數，有以統籌地區上年度職工月平均工資為基數，而傷殘津貼則是以本人受傷前工資為計算基數。為了統一比較，我們選擇固定就業農民工群體為例，因為該群體是享受兩金的主要群體，理由有二。

其一，《2014年全國農民工監測調查報告》顯示，2014年全國農民工總量為27395萬人，農民工在第二產業中從業的比重為56.6%，主要從事建筑業和制造業；農民工在第三產業從業的比重為42.9%，主要從事批發和零售業、交通運輸、倉儲和郵政業、住宿和餐飲業和居民服務、修理和其他服務業。85.4%的農民工周工作超過44小時。農民工從事的職業大部分是重體力、高強度的勞動。當因工傷而致勞動能力大部分缺損時，其他的崗位多數不能勝任。并且，即使有勝任的工作，一般也是收入較低的崗位，換崗造成的收入降低的損失并沒有彌補。

其二，《2014年全國農民工監測調查報告》顯示，2014年有62%的農民工沒有和用人單位簽訂勞動合同，農民工工傷保險參保率只有26.2%。根據中國《工傷保險條例》的相關規定，應當參加工傷保險而未參加工傷保險的用人單位職工發生工傷的，由該用人單位按照條例規定的工傷保險待遇項目和標準支付費用。農民工從業的單位大部分都是中小型企業，各類調查顯示，中國中小企業的平均壽命短，用人單位一旦倒閉，遭受工傷的農民工就會領不到按月支付的傷殘津貼。因此，被鑒定為五級或六級傷殘農民工會選擇與用人單位解除或者終止勞動關系，領取兩金。

由于目前中國各省農民工的工資統計數據缺失，無法獲得各個省級行政區域具體的農民工平均工資水平。我們采用以下方法來獲取各地區農民工平均工資水平。我們將全國、中部、東部、西部地區的可獲知的近年來社會平均工資與農民工工資統計數據列表如下。

由于社會平均工資和農民工平均工資一般呈現出高度的線性相關，當然，我們也可以運用spss的pearson相關分析，雖然樣本量少，但與常識并不違背。東部地區、中部地區和西部地區的社會平均工資和農民工的平均工資的相關系數分別為0.991、0.953和0.956，均在0.01的水平上顯著相關。所以設定模型

y=aX+b （5）

其中，Y為社會平均工資，X為農民工平均工資，運用spss的回歸分析得到東部地區、中部地區和西部地區的社會平均工資和農民工的平均工資的回歸方程如下：

Y₁=0.677X₁-639.713（14.929）（-3.673） （6）

其中，Y₁代表東部地區的社會平均工資，X₁代表東部地區的農民工平均工資。R²=0.982，調整后的R²=0.885，說明方程的擬合度比較好，并且方程通過T檢驗。

Y₂=0.856X₂-739.746（6.284）

（-1.775） （7）

其中，Y₂代表中部地區的社會平均工資，X₂代表中部地區的農民工平均工資。R²=0.908，調整后的R²=0.885，說明方程的擬合度比較好，并且方程通過T檢驗。

Y₃=0.801X₃-846.564（6.518）（-2.025） （8）

其中，Y₃代表西部地區的社會平均工資，X₃代表西部地區的農民工平均工資。R²=0.914調整后的R²=0.892，說明方程的擬合度比較好，并且方程通過T檢驗。

（一）各地區五至六級傷殘農民工兩金水平測算

統籌地區上年度職工月平均工資采用2013年各地區的城鎮單位就業人員平均工資的數據，東部、中部和西部地區的農民工本人工資以公式（6）、（7）和（8）分別計算，得到農民工五至六級傷殘2014年一次工傷醫療補助金和一次性傷殘就業補助金，參見表3。

另外，貴州、福建和江蘇三省是以退休年齡或者當地人口平均預期壽命與解除、終止勞動關系時的年齡之差來支付一定數額的補償。農民工受工傷的年齡在20～50歲之間，所以選取了20歲、30歲、40歲和50歲這五個年齡計算。假定貴州省農民工的退休年齡為60歲則上述五個年齡與退休年齡的差均超過最高的36個月，因此均按照36個月計算。通過查閱國家統計年鑒，福建省的人口平均預期壽命為75.76歲，江蘇省的人口平均預期壽命為76.63歲，計算出福建和江蘇兩省五級、六級“兩金”的補助金額，參見表4。

（二）各地區五至六級傷殘農民工長期傷殘津貼水平測算

農民工傷殘津貼可以看成一份增長型年金的貼現額，貼現率定為當前一年期定期存款利率，即2.5%，黨的十八大報告提出到2020年實現國內生產總值和城鄉居民收入比2010年翻一倍的指標，那么這10年的社會平均工資的平均增長率為7.18%，假設未來農民工的平均工資也按照此增長率增長。那么，農民工長期傷殘津貼水平的計算公式為：

MDA=[I（r-g）]*{1-[（1+r）（1+g）]^T} （9）

MDA為未來的勞動收入在領取一次性補償當年的貼現額，即為按月支付的傷殘津貼，I為領取當年的職工本人工資，r為貼現率，g為農民工工資的增長率，T為年限。

農民工受工傷的年齡在20～50歲之間，所以選取了20周歲、30周歲、40周歲和50周歲這四個年齡計算得到全國各省五級、六級長期傷殘津貼的待遇，參見表5。

（三）各地區五至六級農民工兩金補償與津貼水平的比較根據公式（4），可以得到：

n=DB/MDA*100% （10）

其中，n為兩金占長期津貼的比例，DB代表一次性傷殘就業補助金與一次性醫療補助金之和，MDA為按月支付的傷殘津貼。將上文計算所得兩金補償水平與對應津貼補償金額比較，得到n的數值，參見表6。

由表6可以看出：（1）五級傷殘，20周歲工傷者兩金待遇與長期待遇的比值在3.37%到18.27%之間，平均值為7.55%；30周歲工傷者兩金待遇與長期待遇的比值在5.93%到26.26%之間，平均值為12.99%；40周歲工傷者兩金待遇與長期待遇的比值在11.59%到39.68%之間，平均值為24.72%；50周歲工傷者兩金待遇與長期待遇的比值在29.7%到98.76%之間，平均值為61.73%。（2）六級傷殘，20周歲工傷者兩金待遇與長期待遇的比值在3.53%到21.32%之間，平均值為7.55%；30周歲工傷者兩金待遇與長期待遇的比值在6.23%到30.64%之間，平均值為12.93%；40歲周工傷者兩金待遇與長期待遇的比值在12.17%到46.30%之間，平均值為24.51%；50歲周歲工傷者兩金待遇與長期待遇的比值在31.18%到94.27%之間，平均值為60.91%。

由此可見，兩金水平遠低于長期津貼待遇水平。兩金沒有完全替代勞動能力受損后的工資收入損失。受工傷年齡越低，兩金對勞動能力收入替代水平越低。

四、結論與政策啟示

本研究認為兩金的本質是部分損失填補，即一次性補償受損勞動力的部分工資收入損失。兩金與一次性傷殘補助金一起構成五至六級傷殘一次性支付待遇。我們認為，作為對勞動力受損后工資收入的填補，兩金應該根據以下公式計算：

DB=（Age₁-Age₂）*W*m-DIB （11）

公式中，DB表示兩金，Age₁表示退休年齡，Ag%表示受工傷年齡，w表示工資水平，m表示補償系數，DIB表示一次性傷殘補助金。

其中，工資水平可以簡單以受傷前工資水平為計算標準，也可以將未來工資漲幅考慮進去。一次性傷殘補助金可以包括在兩金之內，也可以從兩金中減去。前者兩金代表受損勞動力損失的工資收入，后者實際高于這一標準，即部分考慮了附加在勞動力之上的幸福價值（或稱為傷痛補償）。這樣，兩金水平實際上等于領取長期津貼待遇水平。該公式可以實現全國范圍內傷殘待遇一次性支付的統一計算，解決了各地區補償水平差異大的問題。當然，兩金的名稱也可以相應改為一次性支付待遇。與一至四級一次性支付待遇相統一。

如果兩金的本質是一次性補償部分受損勞動力工資收入，那么，在解決具體問題時，可能有另外更多的思路。

（一）領取兩金之后，工傷復發后醫療費用由誰承擔的問題

人們通常認為，傷殘等級的鑒定依據了以下標準：器官損傷、護理程度、醫療依賴程度等。這些要素會影響到未來收入的獲取或者個人消費支出，因此在一定程度上，傷殘等級考慮了后期的醫療費用因素，即補償待遇包括了部分后期醫療費用。但是，我們認為傷殘等級并不能嚴格代表勞動能力損失的程度。分工專業化的社會，收入獲得依賴于特定的勞動能力以及依附于其上的技能。一旦專業技能依附的勞動力受到損傷，就意味著依靠特定技能獲取收入的能力減損或喪失。因此，特定傷殘等級鑒定的醫學標準不一定完全等同勞動能力喪失的程度。完全依靠手指技能的工作會因為斷指而造成全部勞動能力的喪失。而按照現有傷殘等級，斷掉一個小手指可能只是十級傷殘，意味著勞動能力損失程度最輕。

現有政策基于對兩金性質的理解誤區，各地并不統一，相關爭議也存在不同的司法理解。有的地方政策支持一次性醫療補助金不足以支付醫療費用時，由工傷保險基金補足。有的地方政策認為兩金支付后，勞動關系與工傷保險關系同時結束，工傷復發后的醫療費用由工傷者個人承擔。

我們認為，由于兩金的本質是受損勞動能力收入損失的部分替代，因此，并沒有包含醫療待遇。這也可以從國家工傷保險條例的規定獲得支持。工傷保險待遇本身也將醫療待遇與傷殘待遇分開計算與支付。并且領取待遇后，如果工傷復發，工傷保險條例第三十八條規定，工傷職工工傷復發，確認需要治療的，享受相關的工傷醫療待遇。因此，支付兩金后，工傷復發或傷情加重所需醫療費用應該由工傷保險基金負擔。

如果企業沒有參保，按照工傷保險條例第六十二條第二款規定：依照本條例規定應當參加工傷保險而未參加工傷保險的用人單位職工發生工傷的，由該用人單位按照本條例規定的工傷保險待遇項目和標準支付費用。然而，當支付兩金解除或終止勞動關系后，勞動者難以從原企業獲取工傷復發或傷情加重所需醫療費用。同時還存在因企業經營原因造成的支付主體消失的情況。學界對此種現象多有爭論。根據第六十二條第一款規定，用人單位依照本條例規定應當參加工傷保險而未參加的，由社會保險行政部門責令限期參加，補繳應當繳納的工傷保險費，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，處欠繳數額1倍以上3倍以下的罰款。以及第三款的規定，用人單位參加工傷保險并補繳應當繳納的工傷保險費、滯納金后，由工傷保險基金和用人單位依照本條例的規定支付新發生的費用。我們認為，企業補繳工傷保險費，應同時交納罰款（企業承擔工傷待遇補償也可以視為罰款）。工傷復發或者傷殘等級變化導致的兩金支付之后的醫療費用理應成為由工傷保險基金支付的新發生的費用。這體現了保險的分散企業風險的目的，也體現了保護勞動者的目的。

（二）達到退休年齡是否可以拿兩金的問題

現實條件下，工傷年齡越大，兩金補償水平卻越高。在勞動力老齡化的趨勢下，這種兩金的制度設計會影響工傷保險基金的支出可持續性。同時，也導致在實務過程中，出現“達到退休年齡是否可以拿兩金”的爭議。一刀切必然不合理，但根據每個個案計算退休工傷者的應得兩金管理成本又很高昂，致使現有的處理辦法面臨兩難。

按照我們設計的兩金計算公式，一次性補償金的水平與工傷年齡成反比，即其他條件相同的條件下，工傷者年齡越大，補償待遇水平越低。由于兩金只是替代受損勞動力的工資收入損失，退休意味著勞動能力自然喪失，退休時能夠領取的一次性補償接近于零。也就是說不存在“達到退休年齡是否可以拿兩金”的爭議。

當然，也有不少國家工傷補償水平高于受損勞動能力工資收入損失，長期津貼可以領取到壽命終止時。中國若提高工傷補償水平，補償時考慮勞動力損失后幸福價值的損失，相應退休年齡領取一次性補償待遇也會相應提高。

（三）企業與工傷者“合謀”獲取兩金的問題

由于五至六級傷殘有三種補償方式，第一種單位內部換崗和第二種保留勞動關系領取長期津貼，如前分析，實際上企業部分承擔了工傷者收入損失。五至六級傷殘只是近似相當于大部分喪失勞動能力，多數情況下，勞動者未損失的勞動能力還可以繼續獲取工資收入，單位內部換崗，除掉企業部分補償外，實質上是工傷者使用剩余勞動力獲取工資收入。換崗并沒有對已經受損的勞動能力進行全部補償（如前所述，一次性傷殘補助金只是部分填補損失）。因此工傷者會通過可能的一切通道來獲取對受損勞動能力的彌補，如果企業對工傷者此類行為持默許或者支持態度時，這就是我們說的“合謀”。我們認為“合謀”現象本質上并非欺詐導致的不當得利，合謀獲取兩金只是通過一個非法定通道來獲取應當利益。

（責任編輯 彭建國）