財政部研究新減稅降費措施為企業(yè)減負(fù)

易蘇輝

針對近期有企業(yè)反映稅費負(fù)擔(dān)重的問題，財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人作出回應(yīng)：企業(yè)所得稅和增值稅，是涉及企業(yè)的兩大主要稅種。總的來看，近10年來我國這兩大稅種的稅制改革，體現(xiàn)了普遍性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合的政策導(dǎo)向，是有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的。

這位負(fù)責(zé)人表示，下一步，我們將繼續(xù)強化“放水養(yǎng)魚”意識，在落實好現(xiàn)有的減稅降費政策的同時，著力完善稅收制度，研究新的減稅降費措施，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

在剛剛過去的2016年，我國大規(guī)模減稅降費，特別是全面推開營改增試點，新增試點行業(yè)全部實現(xiàn)總體稅負(fù)只減不增的預(yù)期目標(biāo)，全年降低企業(yè)稅負(fù)將超過5000億元。專家認(rèn)為，隨著深化財稅改革進(jìn)一步深化，2017年減稅降費空間較大。

日前召開的全國財政工作會議對今年的減稅降費作了部署。財政部部長肖捷表示，財政政策要更加積極有效，繼續(xù)落實并完善營改增試點政策，擴(kuò)大減稅效應(yīng)。研究實施新的減稅措施。進(jìn)一步清理規(guī)范基金和收費，再取消、調(diào)整和規(guī)范一批行政事業(yè)性收費項目。

據(jù)悉，目前約占我國稅收收入60%的兩個主要稅種為企業(yè)所得稅和增值稅。

關(guān)于企業(yè)所得稅，據(jù)介紹，2008年，我國對企業(yè)所得稅制進(jìn)行了重大改革，主要措施包括：一是取消內(nèi)外資企業(yè)差別待遇，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅法；二是法定稅率由33%降為25%，如果進(jìn)行國際比較，這一稅率屬于中等水平；三是將原來以區(qū)域優(yōu)惠為主的稅收優(yōu)惠體系轉(zhuǎn)變?yōu)橐援a(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔；四是對國家重點支持的高新技術(shù)企業(yè)和符合條件的小型微利企業(yè)分別給予15%和20%低稅率優(yōu)惠；五是對西部地區(qū)鼓勵類企業(yè)執(zhí)行15%低稅率優(yōu)惠。

“從以上改革措施不難看出，企業(yè)所得稅改革，是按減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)設(shè)計的，同時也重點支持了高新技術(shù)企業(yè)和西部地區(qū)企業(yè)的發(fā)展。”財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人說。

關(guān)于增值稅，據(jù)財政部介紹，2009年，我國在全國范圍實施了增值稅轉(zhuǎn)型改革，企業(yè)購進(jìn)機器設(shè)備支付的增值稅可以抵扣，當(dāng)年減稅1416億元；2012年，開始在上海實行交通運輸業(yè)，以及研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點，當(dāng)年減稅426億元，其中包括其他非試點地區(qū)企業(yè)購進(jìn)試點地區(qū)企業(yè)服務(wù)增加進(jìn)項抵扣少繳的稅額；2014年，營改增試點行業(yè)范圍擴(kuò)大到全國“3+7”個行業(yè)，即交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)3個大類行業(yè)，以及研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)等7個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，當(dāng)年減稅1918億元；2016年，全面推開營改增試點，企業(yè)購進(jìn)服務(wù)、不動產(chǎn)等支付的增值稅都可以抵扣，當(dāng)年減稅超過5000億元。從稅率來看，我國增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為17%，在世界上160多個實施增值稅的國家和地區(qū)屬于中間水平，同時還設(shè)置了13%、11%、6%三檔低稅率。

在推進(jìn)稅制改革、減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的同時，涉企收費管理問題也成為財政部近些年關(guān)注的重點。

針對有企業(yè)反映一年繳納幾百項收費的問題，財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人解釋說，本屆政府成立以來，陸續(xù)出臺了一系列清理規(guī)范政府性基金和行政事業(yè)性收費的措施，已經(jīng)取得了一定的成績。鑒于涉企收費問題的復(fù)雜性，下一步，財政部將與有關(guān)部門進(jìn)一步清理規(guī)范涉企收費，再取消、調(diào)整和規(guī)范一批行政事業(yè)性收費項目和標(biāo)準(zhǔn)。在財政部門戶網(wǎng)站公開中央和地方行政事業(yè)性收費目錄清單，主動接受社會監(jiān)督。

中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院副院長趙錫軍表示，具體地說，增值稅減稅的普遍性在于，所有行業(yè)稅負(fù)有所下降。

對于企業(yè)稅負(fù)問題，該負(fù)責(zé)人表示，本屆政府成立以來，陸續(xù)出臺了一系列清理規(guī)范政府性基金和行政事業(yè)性收費的措施，目前保留的中央級政府性基金減少到23項，中央級行政事業(yè)性收費減少到92項，其中，涉企收費68項。

此外，他表示，各地設(shè)立的行政事業(yè)性收費也大大減少。當(dāng)然，涉企收費問題比較復(fù)雜，除了行政事業(yè)性收費外，還有中介服務(wù)收費、行業(yè)協(xié)會商會收費等經(jīng)營服務(wù)性收費。

趙錫軍認(rèn)為，如何通過財稅改革為實體經(jīng)濟(jì)營造一個更好的環(huán)境，減稅降費是很重要的一個方面。

國家行政學(xué)院教授馮俏彬表示，我國降費的空間很大，減稅不如減費、減基金、減社保。這兩年財政部下大功夫在費的方面進(jìn)行規(guī)范。

她認(rèn)為，政府應(yīng)當(dāng)從自身做起取消行政性收費，政府部門履職的時候，不應(yīng)該再收費了，全社會已經(jīng)通過稅收支付了，深圳早幾年就是行政性零收費。“取消行政性收費對政府的形象有好處；也能夠優(yōu)化營商環(huán)境，有利于增強企業(yè)信心。”馮俏彬補充道。

華創(chuàng)證券最新的研究報告認(rèn)為，2017年增值稅稅率檔次有望簡并，并完善進(jìn)項抵扣；降低非稅收入、清理政府性基金有較大的可操作空間，企業(yè)社保繳費率也有進(jìn)一步下調(diào)的可能性。

國稅總局稅收科研所所長李萬甫認(rèn)為，為企業(yè)減負(fù)需要加大費改稅力度，應(yīng)將適合稅收形式征繳的收費項目、基金項目改為稅收；在大力推進(jìn)稅制改革的進(jìn)程中，適時將某些收費項目并入到稅改方案中，統(tǒng)籌實施；在構(gòu)建財稅體制框架結(jié)構(gòu)中，通過費改稅，健全地方稅體系，確保地方財源穩(wěn)固。