國有企業內部控制與風險管理研究

北京外企人力資源服務青島有限公司 王麗華

國有企業內部控制與風險管理研究

北京外企人力資源服務青島有限公司 王麗華

隨著我國經濟的迅速發展，整個經濟已向全球化市場拓展，市場環境的多元化，給國有企業帶來了巨大的挑戰以及新的發展機遇。多元化的市場環境不僅要求國有企業加強對內部經營活動的管理，還必須完善內部控制、加強對風險的控制。國外的世通、安然以及法國的興業銀行，以及中航知名的企業，都是由于內部控制中的風險管理不當，導致破產或者給企業帶來巨大的經濟損失。目前內部控制與風險管理是國有企業非常關注的課題。國有企業關系著我國經濟發展的興衰，是國家安全以及國民經濟的控制力量之一。國有企業健康的發展可以拉動我國國民經濟的發展，所以國有企業的內部控制尤為重要。本文就國有企業內部控制的重要性、內部控制中存在的風險管理的問題以及內部控制中的風險管理的有效措施進行簡單的分析。

國有企業 內部控制 風險控制 管理

一、國有企業內部控制的重要性

(一)國有企業內部控制的必要性

現代企業管理控制的重要的標志就是內部控制，由于國有企業自身的特殊性，內部控制在國有企業中尤為重要。風險是企業潛在的損失，在時間的作用下潛在的損失會轉換為現實的損失，但是風險有時候也會給企業帶來利益，所以也決定了企業的經營者進行風險管理的必要性。面對風險企業處于損失和利益之間，所以需要企業經營者充分利用資源從中獲取收益。企業的內部控制主要是為了防患于未然。其實某種意義上講國有企業發展過程也是一個風險釋放的過程，因此內部控制體系的完善主要以風險管理為前提，從而使得國有企業適應于多元化的市場環境。

(二)國有企業內部控制和風險管理的關系

我國國有企業具有建立風險導向型內部控制的基礎，從理論的角度來講，內部控制與風險管理也有共同之處，內部控制與風險管理的目的一致，都是為了實現企業健康、穩定發展。風險管理是通過對風險的有效識別和應對來實現企業的內部控制的目標。企業的內部控制也就是對企業各環節風險的控制和把握。從政策的角度講，我國06年發布的《中央企業全面風險管理指引》中對內部控制以及風險管理做出相關界定。其中指出風險管理是內部控制系統中的一個多方面多層次的體系。內部控制體系和職能體系、信息系統以及管理策略一起構成了全面的風險管理體系。

二、國有企業內部控制中存在的風險管理的問題

(一)風控意識薄弱

在政治經濟全球一體化過程中，我國與世界的經濟聯系更為密切，更多的國有企業面臨著走出國門參與到國際市場競爭中，另外更多的外資企業進入國際市場競爭中。國有企業面臨的競爭力不斷的增加，不確定因素的增加，企業面臨的風險更加的復雜化。但是目前，我國國有企業風險意識仍然薄弱，多數國有企業管理者將風險控制的重點還是放在財務風險方面，風險控制以及風險管理的意識較為薄弱。

(二)風控體系待完善

我國國有企業缺少獨立的風險管理部門，隨著信息技術的迅猛發展，國有企業所面臨的不確定因素不斷的增加，企業生產經營風險逐漸增加，企業設置專門的風險管理部門對企業面臨的風險進行評估、識別以及應對是必然的趨勢。但是，由于我國國有企業風險的控制與管理意識薄弱，并沒有設置專門的風險管理部門對風險進行評估、識別以及控制，甚至大多數的國有企業沒有一個完善的風險識別以及預警的機制。有的已經建立了風險控制機制但是由于不能有效的執行，致使形同虛設的風險管理機制。

三、國有企業內部控制中的風險管理的有效措施

(一)完善風險管理理念

一個良好的風險管理理念是國有企業內部控制重要的環境因素，更是國有企業風險管理存在的基礎條件，國有企業在日常生產經營活動執行中產生的一系列的信念以及態度就是企業的風險管理，一定程度上對企業目標的實現也有所影響，也在一定程度上反映了企業整體價值觀，風險識別、風險應對、風險評估是國有企業風險管理理念的體現。所以，只有樹立正確的風險管理理念，才可以在整體上積極應對企業面臨的風險，使得企業可以健康的發展。風險管理理念是企業對風險的認識的態度，需要企業各個崗位的工作人員所認識才可以在整體上對于風險及時的發現、評估以及應對。要求企業的所有工作人員對風險管理有正確的認識，利用各種途徑，對員工的風險管理意識進行提醒，使員工明確風險的各種危害，才可以使員工有真正的危機意識和風險意識，促使員工在工作中積極的發現風險隱患及時上報相關管理部門。

(二)對風控體系的完善

對各種經營風險進行及時識別是企業風險管理的前提條件，企業的風險識別是企業風險管理的基礎，也是國有企業內部控制實施的首要工作。通過企業風險事項識別體系，保障企業戰略目標不偏離。對企業的風險事項細分，企業可以將風險分為公司層面的和業務層面的風險。一般公司層面的風險是有內部以及外部的風險因素組成（內部：經營風險、戰略風險、財務風險和組織風險；外部：自然、市場、政治、法律以及技術因素）；業務方面的風險主要指的是在企業管理職能及生產經營活動中產生的各種風險，企業面臨的市場環境的不同，面臨的風險也不同。所以，企業需要根據自身的特點，將企業所面臨的風險盡力識別，并且利用定量和定性相結合的方式來識別企業的潛在的風險。

(三)完善內部監督機制

內部審計是企業內部一種獨立的客觀的評價監督活動，建立內部審計制度的目的為了防止錯誤的發生，保障企業運作的整體效率，提升企業的利益。風險型導向的內部審計制度利用系統化以及規范化的方式應對，方便對各部門和各業務進行循環評價、識別以及應對為基礎的一項審計活動，重視風險的導向性。通過風險導向的審計模式，提高國有企業的風險管理水平以及管理能力，給企業管理者提供更加客觀的風險管理控制措施，及時把企業生產經營中的風險點予以消除，把企業的風險控制到最低限度。

保障國有企業內部審計工作的獨立性。企業內部審計工作的獨立性決定企業內部審計工作是否具備權威性的前提條件，國有企業內部審計機構的獨立決定企業內部審計工作的獨立性，更是企業審計工作人員是否可以保持客觀公正的審計態度的前提條件。所以，要保障企業內部審計部門的獨立性，保障內部審計工作不受任何部門的干預，可以在董事會下設置審計委員會，根據企業的規模的大小以及風險的大小，設置符合自身條件的審計部門，從而保障內部審計工作的獨立性以及權威性。

四、結束語

國企的內部控制與風險管理相互促進，兩者相輔相成，對于國企內部控制管理的加強可以為風險管理控制創造良好的環境；對風險管理控制的有效措施，有效的減少資金的損失，一定程度上推動國企的健康的發展。

[1]苗建琴.國有企業內部控制在財務風險管理上的運用[J].中國市場,2016,(03)：138+140

[2]高敏.基于風險管理的國有企業內部控制體系建設研究[D].首都經濟貿易大學,2015