試論保險企業內部控制管理中存在的問題及對策

太平人壽保險有限公司滄州中心支公司 曹健

試論保險企業內部控制管理中存在的問題及對策

太平人壽保險有限公司滄州中心支公司 曹健

在保險企業中，內部控制管理是其重要的建設工作，已經得到了越來越多人的重視和關注。保險企業的內部控制管理建設，可以提升企業的管理水平和效率，是保險企業生存發展的重要保障。本文主要針對保險企業內部控制管理中存在的問題及對策展開深入的研究，以供相關人士的借鑒。

保險企業 內部控制管理 存在問題 對策

一、保險企業內部控制管理的特征分析

(一)保險企業內部控制的社會性

保險企業的經營發展狀況與社會大眾的利益有著緊密聯系、密不可分的關系，這也決定了保險企業在經營管理過程中，要注重結合投保人的經濟利益，還要不斷優化對保險持有人的服務模式。同時，保險企業的內部控制也明確規定了要以市場和客戶作為其工作重心，不斷增強保險企業的經濟效益和社會效益。因此，保險企業內部控制的社會性符合保險企業的經營管理思想。

(二)保險企業內部控制重點的豐富性

保險企業在經營管理中，會遇到各種各樣的風險性因素，關乎到企業經營管理的方方面面，這也大大決定了保險企業內部控制重點的豐富性特征。而保險企業內部控制的重點主要體現在財務會計控制和業務管理控制等方面。通過保險企業最新出臺的相關法律規定可以看出，保險企業要進一步規范會計核算流程，提升會計數據采集和報表生成等方面的工作效率，進而對保險企業重點內容加以內部控制的建設。

二、保險企業內部控制管理工作中所存在的不足之處

(一)缺乏良好的內部控制環境

保險企業的管理者嚴重缺乏對內部控制的認知程度，并沒有建立其相應的內部控制機制。部分企業雖然建立了一定的內部控制制度，但是缺少高度的可針對性和可執行性，呈現出“流水化”的發展趨勢。

在有些企業文化的構建中，也沒有融入一定的內部控制觀念，并沒有對內部控制建設予以高度的重視程度，很難形成科學先進的企業文化。

在保險企業內部建設中，監管部門是極其重要的組成部分，一些保險企業為了隨意應付監管部門的管理，才進行內部控制建設，被動性比較明顯，嚴重缺乏內部控制建設的積極主動性。

(二)保險企業缺少問責機制的建設

問責機制的建設是制度高效運行的重要保障，一些企業已經建立了內控制度，但是在具體的實踐操作中，存在著較多的漏洞、缺陷，嚴重缺少完善的問責機制，進而使保險企業內部控制制度的建立形同虛設，相關執行人員也缺少一定的自律性，不能很好地履行自身的責任，進而導致保險企業的管理水平始終停滯不前。

(三)保險企業內部控制部門的權責出現了一定分歧

部分保險企業內部控制部門的依賴性比較明顯，尚未實現真正的獨立，進而在實際管理工作中出現了權責混亂無序的現象。根據我國保險企業的發展趨勢來分析，企業的管理者是內部控制部門的主要掌管人，嚴重限制了內部控制部門的決策行為，而且管理者在決策過程中帶有嚴重的個人主觀色彩，盲目性、隨意性比較明顯。此外，內部控制部門人員過于依賴企業管理者的想個人看法，并沒有對重大事項的決策進行深入的分析與研討，出現了嚴重的權責失衡。

(四)內部稽查、審核制度較不健全

要想加強保險企業的內部控制建設，就必須要制定相應的稽查審核制度。但是，由于保險企業并不是十分重視內部控制管理，使內部稽查審核機構過于分散、零落。同時，稽查審核機構只能處理一些簡單的審計工作，工作職責出現了嚴重的失衡。在崗位設置中，部分企業的內部稽查審核機構從屬于人力資源部門的下屬組織，并沒有專門設置一個獨立的部門。

三、保險企業內部控制管理問題的解決對策

(一)打造健康良好的保險企業內控氛圍

要制定全面統一的內部控制目標，保險企業的經營管理活動要在法律允許的范圍內正確行使，做到合理監管、誠信經營；要增強保險企業資產的安全性與穩定性，以免遭受到惡意的破壞。同時，要確保保險企業獨立的決策執行能力，提升整體經營效益。在企業文化的構建中，要融入內部控制觀念，體現出一定的人本主義思想，致力于企業內部控制的文化環境建設中。保險企業要不斷規范和約束內部員工的工作行為，要將內部控制目標細化到具體的崗位、人員中。加強員工對于內部控制的權責意識，加大對員工的業務培訓與指導教育，將其作為重要的考核標準。要建立健全一定的人力資源管理機制，特別對于內部控制的績效考核和績效評估來說，不斷激發員工內部控制的積極性、主動性，將內部控制建設作為企業長遠發展建設的重要內容。

(二)不斷完善企業內部的問責體系

科學高效的問責體系可以促進企業內控制度的順利實施，避免企業職工出現不良主義思想觀念，為員工執行內控制度注入源源不斷的動力。在制定問責體系的過程中，要以責任為體系的建設核心。進一步明確企業各個崗位、人員的責任。由此可見，保險企業要結合不同崗位的屬性來確定責任的范圍。雖然保險企業的經濟業務流程有著特定的要求，但是都需要部門之間的相互配合才能完成。換言之，只有劃分出準確合理的崗位權責范圍，問責體系才能得以良好的實施。此外，可以制定異體問責體系，體現出一定的崗位分離制度和權利制衡制度，要全方位、多角度領域地促進問責體系的有效運行。而且，在一定程度上相關部門要綜合評估內部控制的運行，重點考核崗位、部門的責任履行情況，對于績效效果明顯、態度認真的工作人員要予以一定的物質獎勵和精神獎勵；反之，就要給予大力的嚴懲，以此來作為績效評估的重要標準之一。

(三)制定科學嚴謹的企業治理結構

如果企業內部在利益分配問題上產生一定的分歧，且無法得以解決，就可以借助于科學嚴謹的企業治理結構來予以改善。現代企業治理結構大都由董事會、企業管理層以及監事會等部門構成，其中董事會主要負責重大事項的決策權，進而不斷健全保險企業內控制度。

同時，對于監事會而言，要充分掌握監督內部控制的實際運作情況，如果出現嚴重的破壞現象，要進行全面的治理工作。在保險企業內部控制的建設中，要做好權責統一、分工明細，不斷完善企業內部治理結構，要通過一定的激勵與約束機制來挖掘企業員工的工作熱情。

(四)建立健全科學完善的保險企業內部稽查審核制度

企業內部稽查審核制度的確立，可以準確客觀地評價企業經營業績的相關指標，而且要由董事會直接管理，專門設置一個獨立的部門。在企業內部稽查審核制度的制定中，要體現出人員的專業性，對人員進行合理化、系統化的優化與配置。要設置一定的考核指標來作為內部稽查審核的制度實施的重要保障，人員在進行審計時要綜合考量財務指標和非財務指標，以促進企業內控制度的高效運轉。

四、結束語

綜上所述，加強保險企業的內部控制管理勢在必行，對于企業生存發展產生著極其深遠的影響，可以為保險企業帶來巨大的經濟效益。對于內部控制管理出現的問題，要綜合分析，結合企業內部控制的實際情況，采取行之有效的解決對策，不斷提升內部控制的管理水平，加強對企業內控制度的建設；提升內控人員的專業水平與權責觀念，積極投身于企業內部控制的建設中，從而更好地滿足于企業長遠建設的發展需求。

[1]胡蝶.淺析我國中小企業內部控制存在的問題及對策研究[J].財會學習,2016