住房公積金會計核算探討

永城市住房公積金管理中心永煤分中心 樊俊華

住房公積金會計核算探討

永城市住房公積金管理中心永煤分中心 樊俊華

隨著時代的進步，我國大部分地區根據其發展的情況，對于公積金會計核算都有真獨特的模式，并且取得了很大的成功，筆者就現階段我國公積金模式的狀況還有其相應的規劃和發展，做出簡單的論述。

住房公積金 會計核算

一、我國住房公積金會計核算的管理方式

(一)委托歸集模式

委托歸集模式就是中心（住房公積金管理中心）與簽訂方即相關受托銀行，對住房公積金的金融業務進行操作，在此期間，使用相關銀行網點，對住房公積金進行有效的辦理，以網絡將銀行網點和中心進行連接，網點作為前臺，以計算機進行數據的處理和儲存等，最后將住房公積金的賬目真實的核算到職工手中。

(二)直接歸集模式

住房公積金的管理以及核算等即為中心的工作，也就是其設立中心機房，與此同時投放少數的幾個網點，或者不設網點，在數據的處理上，無論是前臺還是后臺都有專業人士進行操作，并對住房公積金直接進行管理，至于資金則會在商業銀行進行專戶儲存。

二、我國公積金會計核算模式現狀

公積金的歸集量對于任何一個城市來講都非常的巨大，所以銀行所投放的公積金網點也會非常的廣闊，而市公積金管理中心，必須要根據所在的城市情況，有針對性的采取適應本市公積金會計核算的模式。并且對新模式的需求進行設計，并開發相應的管理系統。而新的系統無論是中心還是銀行都會按日結算，并且兩相同步，這樣才可以有效的加強銀行的監督以及管理，并且保障了中心和銀行的同步，最終使得職工的公積金的合法權益有所保障。

(一)銀行和中心雙系統的同步

想要實現中心以及銀行的系統同步，首先中心就必須根據決議委托相關銀行辦理住房公積金的業務，而受委托銀行在內部系統中對職工的明細進行檔案建立，中心必須要嚴格的按照住房公積金會計核算辦法去審核。除此之外，還需要中心采取銀行前臺錄入，中心后臺確認的方式，只有這樣才可以有效的將兩個系統的數據同步。

(二)公積金日結單的設計

公積金日結單模塊是中心管理系統中不可或缺的一部分，簡單來講，就是通過銀行前臺的錄入，中心后臺確認，并且保證中心以及銀行日結單余額與公積金余額相符。只有兩廂確認后，系統才會自動生成相關的日結單，如果核對不符，那么系統就無法處理第二天的業務。所以說通過日結賬無服務基本上保障了兩套系統的信息相符。

(三)公積金票據交接方案

公積金的票據，由于種類繁多數量巨大，所以說，銀行的前臺在對票據進行整理并且傳遞到中心后，其票據是否規范完整，中心是否可以完善的進行核算，都是會計資料質量是否過關的根本所在。所以中心為此制定了《公積金票據交接辦法》，該辦法對銀行不同業務類型所出具的票據以及資料有著非常詳細的要求以及規定，并且根據銀行按日以及中心交接的公積金票據進行整理。所以中心票據是否完善，審查銀行上傳的票據是否完整等等，這些只有相互確認并且兩者相符才可以最后交接。

(四)內部控制制度的完善

完善中心內部控制的制度，并且對內部崗位的責任進行強化非常有必要，中心結合公積金的會計核算流暢，嚴謹的指定內部的控制制度，對于票據的交接還有確認以及賬務的核算等，操作的各個環節必須有著相應的管理規定。而崗位必須有著明確的職責劃分，最終使得會計核算工作可以順利的進行。

三、會計核算過程中存在的相關問題及對策

重復勞動的問題一直在公積金核算中存在著，在前臺將信息錄入后臺將信息確認的工作模式上，銀行人員不但要將信息錄入銀行還要傳輸給中心，這就使得工作重復進行。而由于銀行及中心的數據都是由一臺計算機進行處理，一旦發生到賬或者是調賬的日期不同，就導致兩方的積數出現不一致的狀況，所以銀行以及中信的系統技術對比還存在著很多問題。

面對上述的問題，對數據進行拷貝，避免重復勞動非常重要。兩套系統的并存，使得單位進行開戶以及調整等業務時，難免會出現不同的差異，這時對數據進行拷貝就非常有必要，不但可以提高信息錄入的準確性，還會在一定程度上緩解重復勞動。除此之外，使用統一的管理系統軟件，也非常有必要，使用統一且科學的管理軟件是大多數專業人員所認可的，不但能實現跨行轉移的問題，更可以有效的防止兩套系統信息不同步。

四、結束語

綜上所述，我國住房公積金會計核算在管理的方式上還存在著很多問題，需要去完善，無論是公積金的日結單還是票據的交接等等。筆者也希望隨著國家的發展，公積金的會計核算會越來越完善。

[1]許玲.住房公積金會計核算相關問題的探討[J].當代經濟,2012，14