基于企業(yè)內(nèi)部控制的財務(wù)風險防范

李明亮

[摘 要]隨著我國經(jīng)濟發(fā)展形勢不斷發(fā)生變化，企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境也受到了較大的影響。企業(yè)在行業(yè)之中以及行業(yè)以外面臨的競爭壓力也不斷增大，所以僅僅依靠過去的基礎(chǔ)提升自身的產(chǎn)品質(zhì)量已經(jīng)無法滿足企業(yè)的發(fā)展需要。企業(yè)在進行管理活動時面臨的財務(wù)風險也不斷增加，所以開展在企業(yè)當中應(yīng)用內(nèi)部控制來防范相應(yīng)的財務(wù)風險，提高企業(yè)的整體管理和運營能力，保證企業(yè)在復雜多變的發(fā)展形勢下仍然能夠有效發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；財務(wù)風險；防范工作

[DOI]1013939/jcnkizgsc201707225

如何運營和管理好一個企業(yè)，一直是一個企業(yè)最關(guān)心和重視的問題，但是在企業(yè)發(fā)展的過程中難免會遇到相應(yīng)的財務(wù)風險，影響企業(yè)的正常運行，所以企業(yè)需要對財務(wù)風險進行合理的防范來保證企業(yè)不受到其不利影響。現(xiàn)在有很多企業(yè)開始應(yīng)用內(nèi)部控制來完善企業(yè)的管理工作，預防企業(yè)可能遭遇的財務(wù)風險，但是在實際的內(nèi)部控制應(yīng)用當中還存在相當多的問題，制約了內(nèi)部控制的效果和企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風險的能力。企業(yè)需要對內(nèi)部控制實施中存在的問題進行及時解決，保證內(nèi)部控制能夠貼近企業(yè)的實際工作實施，使企業(yè)得到更穩(wěn)定持久的發(fā)展。

1 內(nèi)部控制實施存在的問題

（1）內(nèi)部控制的制度不完善。現(xiàn)在很多企業(yè)開始逐漸應(yīng)用內(nèi)部控制工作到企業(yè)的管理工作當中，希望能夠提升自身的管理能力來增強發(fā)展動力。但是在實際應(yīng)用的過程中，部分企業(yè)沒有取得良好的應(yīng)用效果，其中一個主要的影響因素就是缺乏有效的內(nèi)部控制制度。企業(yè)對于內(nèi)部控制的理解相對不足，只是從其他企業(yè)的應(yīng)用案例和相關(guān)的政策法規(guī)來對內(nèi)部控制進行了解，在實際應(yīng)用時沒有分析企業(yè)的實際需求而盲目制定了內(nèi)部控制制度或者沒有制定相應(yīng)的制度而直接實施內(nèi)部控制工作，對于企業(yè)的管理工作貢獻很小甚至因為與企業(yè)的實際工作不符合而影響企業(yè)的正常管理工作，使企業(yè)更容易面臨財務(wù)風險。

（2）內(nèi)部控制人員能力有待提高。內(nèi)部控制在企業(yè)中應(yīng)用，主要是通過企業(yè)中的內(nèi)部控制人員來完成，特別是內(nèi)部控制制度的設(shè)計以及后續(xù)的工作執(zhí)行方面，都與內(nèi)部控制人員有直接的關(guān)系。內(nèi)部控制工作人員的自身素質(zhì)與相應(yīng)工作的完成有較大的聯(lián)系，但是現(xiàn)在企業(yè)中的內(nèi)部控制工作人員存在工作能力和相關(guān)素質(zhì)不高的問題，特別是對于內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)程和具體實施措施了解程度不足，所以在完成相應(yīng)內(nèi)部控制工作的時候不能保證工作的質(zhì)量。同時企業(yè)對于內(nèi)部控制工作的重視程度不夠直接導致對于內(nèi)部控制人員的能力要求和相關(guān)培養(yǎng)工作開展不足，所以內(nèi)部控制工作人員主動學習的能力和熱情都相對不足，相應(yīng)的內(nèi)控工作完成質(zhì)量不高進而導致企業(yè)的財務(wù)風險防范工作效果不佳。

（3）內(nèi)部審計監(jiān)督工作開展不足。企業(yè)的內(nèi)部控制工作是需要在掌握企業(yè)的實際工作情況下才能夠有效開展，同時還需要及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題，所以需要相應(yīng)的內(nèi)部審計監(jiān)督工作來保證內(nèi)部控制工作能夠有效開展來防范財務(wù)風險。但是現(xiàn)在企業(yè)在內(nèi)部審計監(jiān)督方面的工作沒有合理開展，缺乏相應(yīng)的執(zhí)行制度和執(zhí)行部門，審計監(jiān)督工作整體流于形式。由于沒有合理的審計監(jiān)督，企業(yè)無法通過審計監(jiān)督工作來核算企業(yè)的相應(yīng)管理和財務(wù)數(shù)據(jù)，更無法知道相應(yīng)數(shù)據(jù)是否準確，這對于企業(yè)是否能夠有效實施內(nèi)部控制工作來說有很大影響，特別是當內(nèi)部控制工作和企業(yè)的管理工作存在問題時無法及時地發(fā)展并解決，造成了更大的財務(wù)風險。

（4）缺乏有效的風險預警分析。對于企業(yè)中的財務(wù)風險，企業(yè)實施內(nèi)部控制工作對企業(yè)中各項與財務(wù)有關(guān)的工作進行調(diào)整和管控，特別是建立相應(yīng)的財務(wù)風險預警和應(yīng)對機制。在實際工作中企業(yè)對財務(wù)風險的預警和應(yīng)對機制不夠完善，所以無法對相應(yīng)的財務(wù)風險進行防范。企業(yè)沒有利用內(nèi)控工作來處理企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，特別是對于財務(wù)風險的分析工作開展不足，主要是因為內(nèi)控人員的能力不足以及企業(yè)對于風險預警工作的建設(shè)的不重視，所以沒有能夠合理地利用風險預警工作來發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題。企業(yè)沒有將風險預警工作同企業(yè)的發(fā)展聯(lián)系起來，特別是企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展計劃，所以對于風險預警機制的完善不足，不能使企業(yè)更合理地應(yīng)對財務(wù)風險。

2 內(nèi)部控制工作的優(yōu)化措施

（1）完善內(nèi)部控制工作制度。現(xiàn)在企業(yè)越來越重視內(nèi)部控制工作并逐漸應(yīng)用到企業(yè)的各項工作當中，企業(yè)需要完善內(nèi)部控制的工作制度來保證內(nèi)部控制的質(zhì)量，減少由于制度不完善而引起的財務(wù)風險。在建立內(nèi)部控制工作制度的時候需要對企業(yè)的具體工作情況進行全面調(diào)查，在掌握企業(yè)運營特點的基礎(chǔ)上再進行制度構(gòu)建工作。內(nèi)部控制制度需要詳細參考相應(yīng)的內(nèi)部控制工作規(guī)范，以及企業(yè)中需要進行優(yōu)化管控的地方。內(nèi)部控制工作制度外建立后需要及時應(yīng)用到企業(yè)中的各項工作特別是財務(wù)管理工作中，通過一段時間的實際應(yīng)用效果來對相應(yīng)的內(nèi)部控制制度做出評價，針對制度中不滿足企業(yè)財務(wù)管理工作的部分及時處理，使該制度確實有效地提高財務(wù)管理工作的質(zhì)量，減少由于財務(wù)管理工作不到位而引起的財務(wù)風險。通過內(nèi)部控制的實施提高企業(yè)完善自身工作的意識，通過完善自身的工作制度規(guī)范內(nèi)控工作以及其他的財務(wù)工作來更好地應(yīng)對財務(wù)風險。

（2）提高內(nèi)控人員工作能力與素質(zhì)。

由于內(nèi)部控制工作人員的自身素質(zhì)和工作能力會對內(nèi)控工作制度建立和工作實施產(chǎn)生較大的影響，所以企業(yè)需要從重視和完善內(nèi)部控制人員的整體素質(zhì)來完善內(nèi)部控制工作。內(nèi)部控制工作人員對于企業(yè)中的相應(yīng)內(nèi)控工作起到主導作用，所以在進行內(nèi)控工作時企業(yè)就需要對內(nèi)控工作人員有具體的工作要求，首要需要了解企業(yè)的實際工作情況和企業(yè)文化，同時需要對相應(yīng)的內(nèi)部控制基本規(guī)范和實施措施有具體的了解，確保能夠根據(jù)企業(yè)的實際需要來開展內(nèi)部控制工作。通過明確對于內(nèi)部控制人員的工作要求來提高其工作能力，并結(jié)合企業(yè)針對內(nèi)控工作人員的培養(yǎng)工作來進一步完善工作人員的知識儲備和對財務(wù)工作的管控能力，從高素質(zhì)的內(nèi)控人員來規(guī)范各項工作的流程，使內(nèi)控工作下的財務(wù)管理能夠更加有序合理地進行，減少因為企業(yè)工作不規(guī)范而引起的財務(wù)風險并提高企業(yè)應(yīng)對風險的能力。

（3）加強內(nèi)部審計監(jiān)督工作。企業(yè)開展內(nèi)部控制工作來防范和應(yīng)對財務(wù)風險，需要在合理利用內(nèi)部審計監(jiān)督工作的基礎(chǔ)上才能真正實現(xiàn)。內(nèi)部控制工作和其他工作一樣，在實施過程中也可能有相應(yīng)的不規(guī)范的問題影響自己的應(yīng)用效果，所以內(nèi)部審計監(jiān)督工作可以對內(nèi)部控制工作及其管控下的財務(wù)工作進行監(jiān)督審計，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題。企業(yè)需要提高自身的財務(wù)管理信息核算能力，特別是在現(xiàn)在信息技術(shù)較為發(fā)達同時數(shù)據(jù)量較大的時期，合理選擇核算方法對企業(yè)的各項管理和財務(wù)信息進行審核驗證，保證相應(yīng)的數(shù)據(jù)都是真實有效的，能夠具體反應(yīng)企業(yè)的財務(wù)管理狀況和運營狀況。實行審計監(jiān)督工作，由專門的財務(wù)人員和內(nèi)部控制人員來共同成立監(jiān)督部門，加強對于監(jiān)督結(jié)果的處理和分析能力，使監(jiān)督結(jié)果能夠更有效地反饋到財務(wù)風險的防范工作當中。

（4）建立風險預警機制。企業(yè)在發(fā)展過程中必然會遇到財務(wù)風險，所以建立風險預警機制對于企業(yè)的長久發(fā)展來說有較為明顯的作用。企業(yè)建立風險預警機制，需要根據(jù)內(nèi)控工作應(yīng)用在企業(yè)的情況來制定，同時結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展計劃和整體經(jīng)濟走勢來實施，確保風險預警機制能夠與企業(yè)實際的管理工作聯(lián)系起來。企業(yè)在建立風險預警機制時，需要加強預警部門對內(nèi)部控制工作結(jié)果的分析能力，通過對以往的財務(wù)數(shù)據(jù)對比發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營工作中存在的問題，結(jié)合內(nèi)部控制工作來對可能產(chǎn)生財務(wù)風險的工作環(huán)節(jié)進一步管控和優(yōu)化，這對于企業(yè)預測可能遭遇的財務(wù)風險和完善自己的管理工作來說有積極的作用。企業(yè)需要通過內(nèi)部控制工作引導監(jiān)督人才培養(yǎng)工作，完善企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展計劃，提升企業(yè)抗擊財務(wù)風險的能力。

3 結(jié) 論

在發(fā)展形勢趨于復雜的大環(huán)境下，企業(yè)開始關(guān)注完善自身的管理來達到更大發(fā)展的目標。現(xiàn)在很多企業(yè)開始應(yīng)用內(nèi)部控制來完善自身的運營工作，應(yīng)對運營過程中存在的財務(wù)風險。但是企業(yè)在實施內(nèi)部控制工作時存在問題，導致財務(wù)風險防范工作開展不力，需要企業(yè)加強內(nèi)部控制的相關(guān)工作開展，使企業(yè)能夠防范相應(yīng)的財務(wù)風險而更好地發(fā)展。

參考文獻：

吳國芳強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，防范企業(yè)財務(wù)風險[J].現(xiàn)代企業(yè)文化，2015（27）：121