暫估價相關問題分析與對策

白 娟 蔣志國

(1.安徽工業大學管理科學與工程學院 安徽馬鞍山 243002； 2.深圳市利源水務設計咨詢有限公司 廣東深圳 518000)

暫估價相關問題分析與對策

白 娟1蔣志國2

(1.安徽工業大學管理科學與工程學院 安徽馬鞍山 243002； 2.深圳市利源水務設計咨詢有限公司 廣東深圳 518000)

在工程量清單計價模式下，暫估價已廣泛應用于工程實踐，對工程造價的控制起到了積極作用。然而，暫估價在應用過程中存在一些問題，影響工程造價的有效控制。文章通過相關文獻的研究，提出了暫估價項目列項的四大原因和五大問題，并針對這些問題進行分析和提出對策建議。

暫估價；問題；對策

0 引言

2007年發布的九部委56號令《中華人民共和國標準施工招標文件(2007年版)》(以下簡稱56號令)中第1.1.5.5款首次出現暫估價的概念。之后，《建設工程工程量清單計價規范》(GB50500-2008)(以下簡稱08清單)和《建設工程工程量清單計價規范》(GB50500-2013)(以下簡稱13清單)又進一步對概念進行明確：“暫估價指發包人在工程量清單或預算書中提供的用于支付必然發生但暫時不能確定價格的專業分包工程、服務、材料和工程設備工作的金額。”總結上述文件，暫估價的主要特征有3點:一是招標人提供，構成合同內容的一部分；二是招標時可確定發生項目但不確定價格；三是暫估價是單價或一筆款項。

1 暫估價項目列項四大原因

1.1 設計深度不足，設置暫估早招標

因設計深度不足、工期要求緊張等情形而暫定某些專業服務或材料的價格，以利承包人進行組價投標[1]。例如: 黑臭水體治理過程中的清淤工程、排水工程等需根據現場條件具體設計，在招標時以暫估項目列入。

1.2 材料設備規格檔次不定，設置暫估巧招標

為避免不平衡報價和承包人之間的惡意競爭，對設計和招標文件不能明確規格、型號和質量要求的材料設備，或同等品牌、規格、型號產品的市場價格懸殊、檔次不一的材料設備設置暫估[2]。例如：泵站工程的水泵采購在招標文件中一般只需標注揚程、功率和流量，立式還是臥式，確定進口、合資、國產的具體類型。但實際采購時產品功能參數應滿足現場實際要求，比方說增加污泥泵防堵塞的功能，會導致單臺成本增加四千余元，而水泵在泵站工程設備投資中占相當大的比重，故此類情況一般設置暫估。

1.3 特殊要求的材料，設置暫估穩招標

工期較長的項目中使用的主要建材，如大宗水泥、鋼材等；所需材料的種類特殊且不宜長期保管，如雷管、炸藥等火工材料，需要向提供廠商進行招標投標，保證長期供貨；建設單位對材料使用或工程措施所提的特殊但合理的要求，例如: 舊電梯利用等[3]。以及部分“四新工程”(四新指新技術、新材料、新設備、新工藝)缺少計價依據與市場信息[4]等情況，可在招標時以暫估項目列入。

1.4 總包資質受限，設置暫估補招標

專業技術較強，設計、施工的技術要求高，而總包單位缺少相應資質，需通過分包給專業公司進行二次設計后，才可以確定工程規模和施工程序的特殊專業工程，常設置暫估項目。例如輕鋼結構、幕墻工程、智能工程等[3]。

2 暫估價在應用中存在的五大問題

暫估價在實際應用中有利于招標人對暫估價項目的質量控制[4]，防止投標人惡意低價競標，選擇到合理的投標報價[4-5]。同時“甲控乙供”有效削減了承包人在采購過程中的活力、有利于避免不平衡報價控制結算超支、為工程變更提供便利[2]，在保證工程質量的基礎上有效控制造價[5]。但由于法律法規的缺位以及規范制度的不健全，暫估價在應用中仍存在很多問題。

2.1 對抗性利益關系下干擾最優分包人的確定

按照13清單計價規范的要求，依法必須招標的工程暫估價應當由發承包雙方依法組織招標選擇專業分包人。發包人旨在選擇質優價廉、實力更強的分包人，而承包人則重點關注價格因素[1]。由于暫估價通常以僅調整價差和相應稅金的方式進行結算， 在投標報價時已計取了部分措施項目費、規費等相關費用的暫估項目，若中標確定的價格高于招標工程量清單確定的金額，發包人在一定程度上避免了多余部分計取措施費、規費等[6]。按照“對價原則”，發包人的獲益即是承包人的損失，承包人更傾向于以較低的價格將專業工程分包出去。兩者利益的對抗性使得雙方不能更好地確定對項目最為有利的分包人。

2.2 共同招標背景下的不合理質量連帶責任

依法必須招標的暫估價由發承包雙方共同確定分包人，這種做法在一定程度上屬于指定分包[1]。但分包人又是承包人參與確定，專業暫估價列入了總承包范圍，這就要求總承包單位對中標單位具有分包管理職責[6]。工程分包不減輕或免除承包人的責任和義務，承包人和分包人就分包工程向發包人承擔連帶責任[7]。在工程實踐中，由于發包人的強勢地位，暫估價部分常常成為發包人可以自由控制的項目，承包人只是跟著付款[2]。另根據13清單對于總承包服務費的規定，承包人的服務費收取內容主要有3項：專業工程發包、甲供材以及竣工資料整理等，并沒有包含承包人對分包人實施分包工程的管理費用，工程的不確定性因素又給本就無利可圖的承包人加重了責任負擔。

2.3 一言堂格局下違法行為的滋生

暫估價項目在工程建設過程中的控制權主要集中在發包人一方[2]。有部分招標方在工程建設中將普通的分部分項工程與建筑材料也作為暫估價計價暫時計入工程總承包價格，事后另行分包，這些做法易成為滋生腐敗的源頭[8]。同時，由于暫估價規范性文件的缺位，暫估項目設置范圍、設置類別都沒有統一規定，導致發包人在總承包項目招標過程中，可隨意設置暫估并不必承擔任何風險，以此降低投資總額規避招標。發承包人共同確定分包人時，發包人負責對招標文件的審批，并參與確定中標人[7]。發包人在分包人確定上的話語權容易產生發包人與分包人之間的暗箱操作，發包人以苛刻的條件迫使承包人選擇某分包人的隱形指定分包行為[5]。

2.4 據實結算規則下物價波動風險的單向轉移

暫估價的設置在一定程度上增強了發包人對暫估項目的控制權，但材料價上漲的風險全部轉移到發包人身上[2，5]。建筑產品是“先銷售后生產”產品，具有生產周期長、規模大、造價高的特點[9]。由于設計深度、材料特殊要求、資質等級等原因設置的暫估價常常要遲于總包項目，項目開工至暫估項目實施這一期間所有材料價格的波動風險都轉移到發包人身上。暫估項目在結算是按照實際發生的計入并調整支付總包合同價款，在這樣的結算規則下發包人承擔了物價波動的全部風險，與合同訂立的風險分擔原則相違背。

2.5 管理規范漏洞下結算糾紛的產生

《56號令》規定：“經監理人確認的材料、工程設備的價格與工程量清單中所列的暫估價的金額差以及相應的稅金等其他費用列入合同價格”、“經估價的專業工程與工程量清單中所列的暫估價的金額差以及稅金等其他費用列入合同價格”。《13清單》規定：“材料、設備經發包人確認價格后取代暫估價，調整合同價款”、“專業工程暫估價以變更或者中標價取代專業工程暫估價，調整合同價款”。對于暫估項目的金額確定并沒有明確且一致的規定，暫估項目在調整合同價款時是否計取除稅金外的其他費用，暫估價中的材料暫估價和專業工程暫估價在結算時往往都會存在差價，而差價部分的結算涉及相關總承包合同價格、措施費、規費、稅金的計取，當前的規范性文件或總承包施工合同中普遍缺少相應條文或條款約定，致使工程結算時產生大量爭議[8，10]。同時，材料暫估價是包含在綜合單價中已計取一定的措施項目及規費等，專業工程暫估價也計取了一定的規費，在進行暫估項目結算不可避免會產生因措施項目費及規費多計或少計的不合理風險分擔[5]。

除此之外，暫估價在實際工程運用中還具有定價周期較長、過程繁瑣、消耗的人力物力成本較多的特點，且易出現“發包人-承包人-暫估項目分包人”三者之間的相互扯皮的現象[4]。

3 暫估價在應用中的相關建議

暫估價在實際使用中雖然能夠增加發包人的控制權，使得發包人對項目的質量、成本等更有把握，但從上述論證中可以看出暫估價在使用中仍然存在諸多漏洞。這些漏洞的存在使得發包人在與承包人的博弈過程中往往事與愿違，同時由于承包人需對暫估工程項目承擔責任或連帶責任，承包人會為分包人百般苛刻而影響工程實施的效率和質量。鑒于此，對暫估價在實際中的使用提出如下建議。

3.1 完善暫估價引起的價款調整條款

13清單規范“9.10暫估價”規定了暫估價引起合同價款的調整方法，但僅給出了調整的原則而無具體的調整措施，常引起糾紛的出現。為避免此問題，可在合同條款中明確暫估價引起合同價款調整的具體方法。例如，依法必須招標的專業工程暫估價，以中標價取代專業暫估價，同時調整規費、稅金項目。不屬于必須招標的專業工程暫估價，依據變更估價原則確定分部分項及措施項目費，并在此基礎上調整規費、稅金項目。對于材料、設備暫估價：依法必須招標的材料、設備暫估價以中標價替代暫估價，不屬于必須招標的材料、設備暫估價由承包人提供采購的事實憑證經發包人確定后替代暫估價，同時相應調整以分部分項或以材料、設備費為基數計算的其他相關費用，如組織措施費、規費、稅金等。

3.2 擴大總承包服務費的收費范圍

暫估價的設置使得業主能最大可能地選到質優價廉的供應商，總包單位在暫估項目上除進行必要的配合外，仍需對暫估項目承擔質量安全的連帶責任，違背了13清單風險合理分擔的原則。為平衡風險分擔的天平，可擴大總承包服務費的收取范圍，增加對暫估項目收取總承包服務費。此舉措一方面有利于調動總包在協調管理上的積極性， 同時實現總包對暫估項目連帶責任與暫估項目分包管理權利的權責對等。另一方面，總承包服務費在實際操作中雖然一般都是分包單位向總包單位提交，但此部分費用也包含于分包合同的合同價款內，最終支付人仍然是業主，因此對暫估項目收取總承包服務費也會在一定程度上限制業主設置暫估項目的比例，使暫估項目真正因工程需要而設，充分利用暫估項目解決相關問題上的優勢。

3.3 限制暫估項目設置的比例和范圍

為保證工程相關采購活動的競爭性，實現資源配置的最大效率，同時避免招標人通過設置暫估規避招標及其他腐敗行為等，可建立完善的法律法規制度，設置暫估項目的比例上限和范圍，嚴格審批并進行監管。目前，北京市、上海市、湖南省、浙江省、江蘇省、安徽省等地區對暫估價的設置比例和范圍均進行了規定。如江蘇省南通市的關于印發《建設工程暫估價及發包人供應材料和設備采購管理辦法(試行)》的通知，以及湖南省岳陽市財政局關于印發《岳陽市財政投資項目暫估價預算評審管理辦法》的通知等。

3.4 做好物價風險的預控和二次轉移

暫估價的設置使此部分物價波動風險完全由業主承擔，但與暫估價相關的合同除總包合同外還有暫估項目的采購合同，雖然在總包合同中暫估項目包含的物價風險完全由業主承擔，但仍然可以通過暫估項目的采購合同實現此部分風險的二次轉移。可以建立供應商庫，巧妙設計采購合同條款，分擔暫估項目的物價波動風險。對于由總包實施部分的暫估項目可融合“成本加酬金”和“合同能源管理模式”的優點，激勵總包在實施暫估項目時實施主動控制。同時，為了使業主更精確地進行項目的投資控制，也應注重暫估項目的前期詢價和市場預測工作，并加強采購的管制。

3.5 合同條款補漏，避免糾紛產生

對于規范缺位的問題，應在簽訂合同時明確約定結算方式和調整辦法，以避免糾紛的產生。

4 結語

暫估價的設置有助于招標人為相應工程選擇最優中標人，但在使用中由于制度缺陷、法律法規缺位等原因仍存在一定漏洞，因此應盡可能選擇具有相應資質的承包商，鼓勵聯合體投標，降低二次招標投標的成本消耗。加強招投標管理部門對暫估工程項目的監管，完善懲罰措施。同時，明確暫估項目發承包雙方的管理責任邊界，保證工程的順利實施。

[1] 宿輝.“暫估價”模式的缺陷性分析[J].建筑經濟,2009(4):87-88.

[2] 吳文良.工程量清單計價模式下“暫估價”管理探討[J].中國建設教育,2011(Z4):76-78，94.

[3] 陳宙.淺談對暫估價的認識[J].福建建筑,2012,10:70-72.

[4] 李紅娟.談暫估價在工程管理中的應用[J].建筑經濟,2012(2):72-73.

[5] 吳如周,明寶松.從招標人角度談工程招標中設置暫估價的利與弊[J].價值工程,2013(36):88-89.

[6] 魏玉才,周云.誰是專業工程暫估價的招標人[J].中國招標,2013(49):22-23.

[7] GF-2013-0201 建設工程施工合同(示范文本)[S].2013.

[8] 周峰.暫估價之全視角[J].中國招標,2012(16):36-43.

[9] 王卓成,沈杰.工程量清單計價模式下調值公式法的應用[J].建設監理，2011(11): 36-39.

[10] 吳金娜.建設單位對暫估價的全過程管理分析[J].價值工程,2013(24):68-69.

TheRelatedProblemAnalysisandCountermeasuresofPrimeCostItem

BAIJuanJIANGZhiguo

(1.School of Management Science and Engineering, Anhui University of Technology, Maanshan 243002;2.Shen Zhen LiYuan Water Design & Consultation Co.,Ltd, Shenzhen 518000)

In the mode of the bill of quantities, prime cost sum has been widely used in engineering practice, and it plays a positive role in the project cost control.However, prime cost sum has some problems affecting the effective control of the project cost in the application process.Through the literature research, this paper puts forward four reasons and five problems about prime cost item ,and then puts forward some suggestions to solve these problems.

Prime cost item; Problems; Suggestions

安徽工業大學2016年度校青年教師科研基金(QS201606)。

白娟(1989- )，女，助教。

E-mail:baijuan001@163.com

2017-08-13

TU-9

A

1004-6135(2017)12-0092-03