對中小企業財務風險預警體系構建研究

陽友明

摘要：中小企業雖然不如大型國企那樣在國民經濟中占有支柱地位，但因其數量眾多，容量較大，是我國經濟的晴雨表。不過一般性中小企業都存在風險意識不足的情況，尤其是剛剛成立的企業，特別容易遭遇財務危機。本文作者結合中小企業財務風險相關理論撰文分析中小企業財務風險預警體系的構建。

關鍵詞：中小企業；財務風險預警體系

在一個完整的企業周期中，中小企業剛開始建設時一般被稱為起步期。位于起步期的企業資源少、規模小，抵御風險能力不足，很容易被其他企業吞并或者被市場所淘汰。一份市場報告顯示，我國的中小型企業有個“第三年檻”：即大多數企業都無法撐到第三年而受到來自各界壓力而倒閉。在會計學中，此種類型的企業一般具有兩個重要特征：一是利潤率逐年降低，直至出現負利潤的現象；二是迫于債務壓力，無法按時還清企業債務。這兩個特點的本質都是因為中小型企業成立初期企業過分注重實力增長而忽略風險預警而所導致的。因此作為企業家而言，在企業成立初期，就應該預防各種風險，保持對企業風險的嗅覺，建設企業的財務風險預警體系，以期能及時發現各種風險，保障企業的正常運行。

一、財務風險簡介

一般性的財務風險是指企業出現了內部出現矛盾或者外部經營環境發生改變而引起的企業實際利益達不到企業的預算利益而使企業受損的情況。特殊性財務風險是指企業為了應對某時期的經濟困難而籌資、借債的從而使企業財務成果絮亂的情況。本文針對的財務風險主要是第一類。同時，企業的財務風險還具有以下幾個特征：

（1）企業風險必定存在，不會因為人的意識改變而改變，也不會消失，對企業而言，它是客觀存在的。因此企業只需要做好一定的風險防御措施來應對即好。

（2）企業風險在宏觀上表現為存在于任何一個企業，在微觀上表現為存在于任何一個企業的任何一個環節。包括資金籌備、轉移、分配和運用的每一個環節都逃不開企業風險的凝視，這些一般經濟活動都有可能產生一定的企業風險。

（3）同時企業風險的發生還具有偶然性。其含義在于，每一種企業風險都具有不定時、不定項和不定性的特征。企業風險的發生不會在一個特定的時間，特定的企業運營環節同時每一種企業風險還具有不一樣的特性。

（4）企業風險一般是企業為了追求更高利益才產生的。所以一般企業風險還具有風險和利益共存的特征。

二、關于預警機制的一點兒看法

（一）信息監測與傳導機制

本文作者建議為了企業風險預警體系的建設，企業管理者可以采用傳統的信息監測手段和傳導機制。要保證風險的評估、度量和企業決策的科學合理的首要是大量的財務風險信息。所以中小型企業可以通過建設信息監測機制的手段。該機制要求企業管理層能夠第一時間無論在哪里都能夠了解到財務信息，這就對企業的財務信息化提出了一個新要求。另外，信息傳導機制的建設也頗為重要。傳導機制的作用是幫助財務預警系統能夠隨時隨地的了解到企業的財務風險信息。同時預警系統的信息傳導不應該是單方面的，該系統還應該可以向管理層反饋經過預警系統處理的財務風險信息。

（二）財務風險評析機制

財務風險評析機制實際上是分為兩部分，一部分是評估，一部分是分析。評估：財務風險預警系統對企業的財務活動中出現的財務風險進行評估，再將評估后的風險進行分類，交予不同部門加以處理，在風險還沒有演變成災難時消滅，保證企業財務活動的安全性。分析：在處理掉風險后，應及時對該風險的類別和性質進行分析，確定它的來源、破環方式和破環程度，“知己知彼，方能百戰百勝”，在下一次風險來臨時，有更高的效率可以消滅財務風險。所以中小型企業可以利用一套完整的財務風險評析機制，保障企業管理層在面對財務風險時，能夠明晰該風險的結構分類，同時第一時間做出財務風險控制和財務管理的指令。

三、結論

中小企業是國民經濟的重要組成部分，其獨特的運作 方式和靈活的生產模式，在促進經濟發展和社會發展中具 有穩定作用。對中小企業的財務管理問題進行研究，對于提高其的管理水平具有重要理論及現實意義。同時，通過本文的實證研究發現，要更好的應用本文所構建中小企業財務風險預警體系，還需要注意以下方面：第一，風險預警應該注重定性方法與定量方法的結合。考慮到實際情況，指標體系的設立應該采用定量方式，而實際操作過程使用定性分析較好；第二，加強財務規范化管理。對于企業而言，必須要加強自身的財務規范化管理，通過完善財會制度建設，加強內部控制的建設，加強對財 務部門的管理，從而使得財務信息能夠符合預警系統的要 求，確保預警結果的準確性；第三，構建財務信息化系統。中小企業財務風險預警系 統發揮作用的關鍵一方面在于信息的準確性，而另一方面則在于信息傳輸的及時性。財務信息化的構建能滿足中小型企業對風險預警系統對信息的這兩個基本要求，便于企業完成風險預警減少財產；第四，強化審計監督。通過企業的內部審計和外部審計有效降低企業員工可能出現的舞弊現象，同時又能促進企業財務狀況的公證化，從而讓企業的財務活動有據可依。

參考文獻：

[1]張啟中.中小企業財務風險預警管理研究[D].武漢理工大學，2005.

[2]俞曉東.中小企業財務風險預警體系構建[J].財會通訊，2015，10：35-38.

[3]石媛.中小企業財務風險預警體系構建[J].現代商貿工業，2014，16：157-158.

（作者單位：四川川能智網實業有限公司）