建筑施工企業全面風險管理及內控體系建設的研究

徐允

摘要：近年來，建筑行業取得了飛速的發展，但是在取得良好發展的同時，建筑行業的數量也逐漸增多，給企業的發展造成了較大的競爭壓力。建筑行業要想取得良好的發展，在激烈的市場競爭中贏得發展優勢，需要加大全面風險管理及內控體系建設，明確風險管理和內控體系對促進企業健康發展的重要性，推動建筑企業的健康發展。本文對建筑施工企業全面風險管理及內控體系建設的背景與發展歷程進行簡要概述，并提出了合理化的解決對策。

關鍵詞：建筑施工；全面風險管理；內控體系建設；對策

風險管理和內控體系建設是企業管理工作中的重要內容。建筑企業由于在長時間的發展過程中，忽視了全面風險管理的重要性，導致各項管理工作常會出現嚴重的失控情況，增加了建筑企業的風險，企業的內控體系建設存在較多的問題，制約著建筑企業的快速發展。內部控制制度對企業經營管理工作效果會產生直接影響，直接影響著企業的風險管理思維，建筑施工企業面臨增長持續放慢，投資增速減緩等外部風險，導致企業的規模擴大，存在安全質量風險，建筑施工企業的在發展過程中面臨嚴峻挑戰。需要加大風險管理和內控體系建設，正面應對企業在發展過程中存在的問題。

一、建筑施工企業全面風險管理及內控體系建設背景與發展歷程

建筑施工企業由于沒有做好全面風險管理和內控體系建設管理工作，不利于企業內控體系的完整建立，例如，2001年美國的安然公司倒閉案和2002年的世通公司財務欺詐案等一系列舞弊事件的發生，使全社會加大了對公司內部控制和風險管理的關注力度。美國特針對該項事件，頒布了《薩班斯法案》，對做假賬和瀆職的企業進行嚴厲的制裁，要求企業將全面風險管理和內控體系建設作為企業管理工作的重要內容，加大了對上市公司的監管力度，減少了上市公司舞弊事件的出現。中國在2005年，財政部、證監會等部分針對我國企業出現的舞弊案件，出臺了《上市公司內部控制指引》等多部法律文件，強調了全面風險管理及內控體系建設對企業發展的重要性，規范了我國企業的行為，對確保我國企業的健康穩定發展具有重要作用[1]。

二、建筑施工企業全面風險管理及內控體系建設對策

（一）構建良好內部環境

1.完善公司治理結構

風險管理及內部體系是企業體制的重要內容，要想強化風險管理基本內部體系在企業管理中的效果，需要完善公司治理結構，將內部控制作為企業各項管理工作的基礎，明確影響企業內部環境的因素，找出影響企業穩定發展的原因，結合企業的實際發展情況，為了確保監督權和決策權的充分發揮，需要在企業內部建立完善的監事會和董事會。

2.合理設置機構，明確權責分配

企業需要強調權責分配和監督權對企業發展的重要性，要求企業員工明確權責分配方法，合理設置內部機構，正確行使職權。在企業內部建立科學的組織機構，確保權責分配體系的合理性，明確權責分配的關系，明確企業的特點，結合企業的實際發展情況，構建完善的企業組織結構合發展體系，充分展現出企業的崗位職能，確保企業內部控制制度的有效落實和發展。

3.充分發揮內部審計作用

審計是企業內部控制工作的重要組成部分，有助于降低企業的財務風險，企業需要促進內部審計和外部審計相結合，加大對企業內部經營活動的動態監控。明確企業財務工作的運行情況，確保財務數據的透明性，建立健全的內部控制體系，加大財務風險防控，規避財務人員風險，及時了解財務工作存在的問題，并做好查缺補漏工作，對企業的業務進行控制并進行獨立評價，遵循企業的發展方針，嚴格按照企業管理制度的要求開展各項審計工作，強化企業財務控制能力，降低企業的財務風險[2]。

4.規范企業內控文化

良好的企業文化，對確保企業內控制度的建立具有重要作用。企業需要結合自身的實際發展情況，制定出符合企業發展的措施和程序，在企業內部加大企業文化建設，充分展現出企業的誠實守信和開拓創新精神，給員工營造良好的企業文化，將風險管理和提高員工的風險意識作為主要的工作內容，企業全體員工需要積極主動的參與到企業的建設管理工作中來。首先，將環境建設作為企業的一項重要工作，嚴格按照環境標準化建設內容，優化企業的內部環境建設，為企業員工營造良好的工作環境，確保工作環境的人文性和和諧性。其次，加強內部控制精神文化建設，加大對員工道德素養的培養。最后，強化企業內部的文化建設力度，在企業內部構建件全部的激勵約束機制，促進企業經濟效益的提升。

（二）建立健全風險評估機制

風險評估是企業風險管理和內控體系建設的要求，需要合理設立風險評估目標，基于已有戰略設定目標，并對風險進行識別、分析和應對，開展風險管理工作，將企業的成本風險降到最低。對項目成本，要設定合理目標，并對定量責任成本加以明確，準確的識別成本風險，將項目延伸到每個領域和每個施工節點上，在成本風險識別基礎上，對相應分析流程進行建立，實現風險準確分析，對相愛難改觀數據進行收集和研究，進而得出風險評估結果。最后，結合項目，制定出相對應的項目方案，做好項目評估工作，確保項目實施的高效開展。

（三）確?？刂苹顒拥母咝ч_展

1.建立完善的活動流程

要想確保企業能夠順利完成各項工作，應對項目流程進行優化，針對業務流程控制，建立程序文件和管理規程，結合公司各大項目業務的實際開展情況，對項目循環流程文檔進行控制，結合存在的問題，做好文檔補充和修訂制度。

2.做好活動全過程的控制工作

工程項目在實施控制過程中，需要結合項目風險的評估情況，有效控制整個項目實施階段，并對項目標準實施體系進行建立。在項目標準中，囊括了物資、勞務、成本、技術、安全等相關問題，項目管理標準則包含了支持性政策文件、流程控制要點、工作任務目標、業務實際風險等。

3.對流程控制情況進行分析

明確企業的控制流程，對各項控制工作做好嚴格的流程把控，是當前建筑企業在發展過程中需要迫切解決的問題，企業風險部門需要承擔起流程控制的責任，嚴格把握控制流程，明確控制流程中存在的問題，找出控制流程中存在的問題，并做好修改和補充工作。

4.調整控制措施

當前，企業在實際的經營發展過程中，受外部環境和內部管理影響較大，影響著企業各項工作的高效開展。風險評估和控制活動是企業管理工作的重要組成部分，加大風險評估和內控管理，能夠明確企業在發展過程中存在得到問題，并及時做好調整，調整控制措施，完善制度文件。

（四）做好企業內部的信息溝通

信息溝通是企業發展的必要條件，有助于增強企業的內部控制能力和風險管理能力，為企業的發展奠定了良好的基礎。要求企業員工需要具備及時捕捉信息的能力，能夠搜集到更多關于企業內部控制的信息。通過合理把握信息，使信息能夠在企業內部實現良性運用，企業工作人員需要加大對企業信息的把控能力，不斷的提高企業的內控質量和內控效率。需要將搜集信息作為建筑施工企業的一項重要工作內容，滿足企業的信息化發展需求，提升企業的信息化普及程度，充分展現出信息化在企業發展中的重要作用[3]。

（五）做好企業內部監督工作

內部監督對確保企業風險管理和內控制度的有效開展提供了保證。在企業當中，風險管理、內部控制等，都具有動態性的特點，應根據企業具體狀況，合理制定企業戰略目標，有效應對企業發展當中可能發生的各種風險，進而更為有效的評價與分析企業內部控制有效性，確保企業內部控制能夠與企業的發展相適應。同時，企業管理人員需要具備較強的風險辨識和風險管理能力，對企業的風險及時進行查缺補漏和改進。因此，建筑施工企業需要在內部制定相關制度，對職能部門予以相關權限，規范長效監督機制，確保全面風險管理和內部體系建設的合理性，為企業的安全穩健和有效運行提供保障。

三、結論

加大對企業的全面風險管理和內控體系建設，對提高企業的風險防控能力，夯實企業的基礎具有重要作用。當前建設施工企業正處于迅猛的發展過程中，需要在企業內部構建完善的內部控制體系，合理構建企業經營戰略目標，促進企業的健康持續發展。

參考文獻：

[1]付慶和.強化企業內控監督體系，增強企業法律風險防范能力——對建筑安裝施工企業內控體系建設的思考[J].東方企業文化，2015，15：47+50.

[2]曹茂柱，忻國社.建筑設計企業構建內控與風險管理體系探討[J].建筑設計管理，2015，10：10-13+18.

[3]吳小雪.國有控股上市公司全面風險管理與內控體系建設實踐探索[J].商場現代化，2016，26：106-107.

（作者單位：山東三箭集團有限公司）