淺談基于內部控制的財務風險管理

周林妹

摘 要：我國的社會和市場經濟呈現日益發展的形勢，在這樣的社會背景之下，各個企業所面臨的內部環境和外部環境都已經變得越來越復雜，讓企業產生的風險因素已經逐漸增多。從企業的全部控制出發，貫穿在企業的所有經營管理活動當中，所以不得不思考如何控制風險的問題。筆者開展本次研究，首先分析了企業風險管理和內部控制的基本關系，在此基礎上發現了企業在發展過程中存在的財務風險管理的主要問題，最后，在企業內部控制的基礎上提出有針對性的財務風險管理意見，通過這種方式來提升企業內部的管理水平。

關鍵詞：財務風險；風險管理；內部控制；問題；改善措施

最近幾年，中國的市場競爭日漸激烈，使得我國施工企業需要面臨的內部環境和外部環境越來越復雜，同時出現了諸多制約施工企業發展和生存的風險因素。從我國施工企業目前在內部控制和風險的基本制度上進行詳細的分析，施工企業務必要對內部管理和財務風險管理開展進一步的完善，財務風險管理和內部控制在施工企業的整體管理中存在非常緊密的聯系。就施工企業內部控制的角度來探討以及分析其內部的財務風險管理體系，能夠有效提升施工企業的內部控制目標，并且對增強施工企業財務風險管理工作有著非常重要的作用，能夠加強施工企業對財務出險的基本承受能力，從而縮小施工企業的損失率，為施工企業的穩定發展打下非常堅實的基礎。

一、企業財務風險管理與內部控制的基本關系

在經濟全球化的背景之下，施工企業在展開相應工作的過程當中也存在著一定的財務風險，施工企業內部控制作為開展施工企業財務風險的管理的基本保障貫穿于整個運行當中，完善的施工企業內部控制可以有效地提升施工企業管理人員的風險管理意識。施工企業內部控制的基本目標和財務風險管理相一致，施工企業內部控制能夠加強其財務的風險管理效果。完善的施工企業內部控制體系可以使財務風險產生率得到非常有效的控制。與此同時，在施工企業財務風險中內部控制體系是使其獲得防范的關鍵保證，內部控制基本制度的制定依據與目的在施工企業中主要為財務風險。施工企業實施內部控制的基本目標是為了把施工企業財務風險的防范能力提升上來，對施工企業里面可靠真實的會計信息、財產安全的整體提升起到非常重要的保障作用，對施工企業內部控制制度加以完善是開展財務風險管理的基本保障。因此，施工企業創建內部控制制度能夠幫助施工企業在財務風險管理中獲得更好的控制。最后，施工企業財務風險問題產生的主要根源體現在內部控制失去效力，企業財務危機和財務風險的產生中，其主要的根源通常都是由于內部控制制度的失效和施工企業治理機制的不完整造成的。與此同時，施工企業財務管理工作人員對其內部控制制度運行與創建的疏忽也非常容易產生財務風險安全隱患。由此可知，內部控制制度的完善情況直接影響著施工企業財務的風險管理。

二、企業財務風險管理中具體存在的影響因素

相對薄弱的內部控制環境在行政事業單位中存在著，施工企業內部控制的基本核心體現在內部環境當中，良好的內部環境可以非常有效地推進施工企業內部控制的施行是否有效。在現階段，我國很多施工企業都已經創建了“三會一層”的基本架構，與此同時，還制定了與之相關的內部管理制度，然而對于內部控制環境的重視程度還是不夠，比如風險控制意識、人才資源政策、員工控制環境等方面的執行力度還不強，沒有創建完善的內部控制環境，這對施工企業內部控制制度的執行和創建帶來了非常嚴重的影響。首先，對于科學合理的內部控制觀念還沒有在施工企業里面樹立起來。由于受到傳統管理觀念的嚴重影響，我國一些施工企業并沒有認識到內部控制的基本作用，一些施工企業對于內部控制的主要認識還停留在內部控制與牽制階段，對于以ERM框架為前提的企業內部控制知識還沒有充分的了解，那么運用就更無從談起了。與此同時，企業內部控制部門的工作人員所具備的知識結構相對來說還處于比較單一的階段，缺乏高端的管理人才和專業的內部控制管理人才，對于那些缺乏相關人才的施工企業并沒有組織開展培訓教育來提升其工作人員的專業知識，同時也沒有創建合理科學的激勵機制，這些問題都無法讓優秀的工作人員實現相應的人才價值。其次，施工企業的結構還需要進一步加強，我國一些施工企業在治理結構方面還存在著很多問題，最為明顯的問題是內部人控制的問題。

三、企業財務風險的影響因素

1.企業財務風險管理機制不健全

目前，很多企業財務風險管理都局限在企業內部各職能部門的自我分析和控制，尚未設立專門的機構對企業經營管理活動中可能有的財務風險進行分析和管理。

2.企業管理制度執行力不足

一定要建立健全的規章和管理制度，同時對已經制定的制度進行不斷的優化和完善，這是企業規范經營行為、完善管理機制、落實管理責任的有效方式，也是企業進行識別風險、分析風險、規避風險的非常重要的途徑。

3.企業監督制約機制缺失

在具體工作里面因為企業管理人員的風險意識不足、合作意識不強，在工作中僅關注自己份內的工作，而不關心其他部門的活動，導致企業內部缺乏相互監督、相互制約的經營管理機制，導致財務風險的產生。

4.企業財務決策缺乏科學性

在企業財務決策方面，非常普遍的存在著主觀決策或憑經驗決策的現象，因此，在很多情況下導致決策存在不科學、不合理的地方，從而形成非常嚴重的財務風險。

5.企業資金回收策略，收益分配政策不規范

企業內部各部門之間及企業與上級之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金使用效率低下，資金的安全性、完整性無法得到保證。

四、企業財務風險管理在內部控制基礎上的具體管理方法

1.創建在內部控制基礎上的財務風險評價體系

會計數據和市場數據往往是衡量企業財務風險的基本依據，隨著我國對會計信息真實性和會計準則要求的日益提升，施工企業必須將以會計數據當作施工企業財務風險的衡量標準進行重視。并且還要重視創建其財務風險的評價體系，在施工企業內部控制環境的基礎上，將其內部控制的基本特點加以結合，同時對施工企業具體財務風險進行定性評估和定量的評估，精準地將施工企業的財務風險掌控好，讓施工企業財務風險的評估機制得到進一步的強化，并且運用合理科學的管理和施工企業財務風險管理的有效措施創建相應的財務風險評價體系，在實施的過程中還需要完善到位，只有這樣才能讓施工企業財務風險控制在可控的水平范圍里面。

2.加強企業內部的財務管理制度

在企業內部控制的基礎之上，施工企業財務風險管理制度的創建也需要得到加強。在施工企業中要設置高效而具體的財務管理機構，組建一支高素質的施工企業財務管理團隊，將施工企業財務管理工作人員的基本風險意識水平提升起來，從而能夠避免施工企業工作人員因為風險意識的薄弱而帶來的財務管理風險問題。與此同時，施工企業還要加強其財務的基礎工作，對其財務管理系統的具體運行進行不斷的提升，創建完善的財務管理制度，讓施工企業的內部控制機制變得越來越健全。除此之外，施工企業在展開財務風險管理的過程中還應該培養其基本的財務風險意識，施工企業的財務管理人員和各高層管理人員都要重視財務風險的管理意識，把自身的財務風險意識不斷提升起來，對由外部環境造成的一系列不確定因素要認真地分析并給予相應的解決方案，從而提高施工企業在財務風險管理中的預防能力。

五、結語

施工企業內部控制制度應用在每一個工作環節里面，合理、完善而科學的施工企業內部控制體系是保證其財務風險管理得到合理、有效開展的基本保障。財務風險的發生可以為施工企業帶來各種各樣的損失，同時對單位的正常發展將帶來一定的影響，在內部控制制度下展開相應的財務風險管理能夠有效規范相應的財務工作，并且還可以將施工企業的管理水平不斷提升上來。筆者在本次研究中，首先對研究背景進行詳細地分析，介紹了施工企業財務風險管理和內部控制的基本關系，列舉了企業財務風險管理中具體存在的影響因素，提出了施工企業財務風險管理在內部控制基礎上的具體管理方法。認真執行相應的內部控制制度，同時展開有效的風險控制，可以推動單位資金的合理配置，把資金的利用效率提升上來，并有效促進施工企業的不斷發展。

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