交通運(yùn)輸投資企業(yè)建設(shè)資金監(jiān)管途徑探析

陳麗

摘 要：交通運(yùn)輸投資企業(yè)建設(shè)資金的監(jiān)管在高速公路的建設(shè)過程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。本文結(jié)合工作實(shí)際，簡(jiǎn)要分析了現(xiàn)階段交通運(yùn)輸投資企業(yè)建設(shè)資金使用時(shí)存在的問題，并提出針對(duì)性強(qiáng)、切實(shí)可行的強(qiáng)化資金監(jiān)管措施，以促進(jìn)高速公路建設(shè)事業(yè)持續(xù)健康可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：交通運(yùn)輸投資企業(yè) 建設(shè)資金 監(jiān)管途徑

交通運(yùn)輸投資企業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，其所從事的高速公路建設(shè)項(xiàng)目所需的投資金額較大，且施工期限較長(zhǎng)，其中大部分資金依靠財(cái)政撥款及銀行貸款，其資金監(jiān)管的水平，在很大程度上將影響高速公路建設(shè)資金的使用效益。因此，在實(shí)際工作中，為了更好的發(fā)展高速公路建設(shè)工作，重視高速公路建設(shè)中業(yè)主的資金監(jiān)管，具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。

一、交通運(yùn)輸投資企業(yè)建設(shè)資金監(jiān)管的重要性

交通運(yùn)輸投資企業(yè)建設(shè)資金的有效監(jiān)管是保證高速公路項(xiàng)目順利、高質(zhì)、安全建設(shè)的重要保障。交通運(yùn)輸投資企業(yè)通過嚴(yán)格審核資金的用途，有效避免與建設(shè)項(xiàng)目無關(guān)的資金使用，促進(jìn)項(xiàng)目資金合理合法利用；同時(shí)，對(duì)施工單位的現(xiàn)金流量實(shí)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)督和追蹤，可保證建設(shè)資金安全使用，提高資金使用效益；此外，通過有效的資金監(jiān)管，項(xiàng)目單位可以掌握建設(shè)項(xiàng)目施工狀況，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整建設(shè)資金的使用，增強(qiáng)建設(shè)資金使用的自主性、及時(shí)性、靈活性；最后，加強(qiáng)資金監(jiān)管，避免建設(shè)資金無故流失，對(duì)于保證項(xiàng)目整體的支付能力，降低支付風(fēng)險(xiǎn)也起著至關(guān)重要的作用。

二、交通運(yùn)輸投資企業(yè)建設(shè)資金使用存在的問題

1.施工單位建設(shè)資金歸集造成監(jiān)管不便。當(dāng)前，我國(guó)高速公路施工單位多為中鐵、中建等大型國(guó)企旗下的子分公司，一段高速公路通常由一個(gè)集團(tuán)的多家公司承包，由于中鐵、建等集團(tuán)實(shí)行資金歸集，使得各施工單位的建設(shè)資金必須集中到集團(tuán)進(jìn)行管理，造成業(yè)主單位無法對(duì)各施工單位的建設(shè)資金進(jìn)行有效監(jiān)管；同時(shí)，施工單位建設(shè)資金歸集時(shí)無需提供任何原始資料，增加了施工單位違規(guī)挪用建設(shè)資金的風(fēng)險(xiǎn)。

2.與上級(jí)單位的內(nèi)部往來業(yè)務(wù)不規(guī)范。根據(jù)筆者所在單位建設(shè)資金專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)，施工單位存在在沒有完成工程結(jié)算的情況下將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到上級(jí)單位、違規(guī)向上級(jí)單位上繳或代繳分包差、違反保證金規(guī)定提前償還上級(jí)公司履約保證金、上繳上級(jí)管理費(fèi)用依據(jù)不充足等挪用建設(shè)資金的情況，不僅造成投資控制失控，而且可能進(jìn)一步引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.工程款、材料款等支付管理混亂。交通運(yùn)輸投資企業(yè)項(xiàng)目單位（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目單位）對(duì)建設(shè)資金監(jiān)管的重點(diǎn)為材料款和工程款的支付。筆者從建設(shè)資金專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)，大部分施工單位在支付工程款、材料款時(shí)均存在支付依據(jù)不充分的問題，如材料款支付時(shí)僅提供發(fā)票，而未附入庫單、采購單等其他原始憑證，無法充分佐證建設(shè)資金的使用去向，嚴(yán)重影響建設(shè)資金使用的安全性；同時(shí)，部分施工單位還存在列支非本項(xiàng)目費(fèi)用擠占項(xiàng)目建設(shè)資金以及款項(xiàng)支付時(shí)取得的發(fā)票與所簽署合同方單位名稱不符等問題，造成建設(shè)資金投資效率不高，嚴(yán)重?fù)p害業(yè)主單位及投資人的利益，甚至對(duì)高速公路建設(shè)項(xiàng)目的安全和質(zhì)量也埋下了嚴(yán)重隱患。

三、加強(qiáng)交通運(yùn)輸投資企業(yè)建設(shè)資金監(jiān)管的措施

1.與銀行合作簽訂三方監(jiān)管協(xié)議。在項(xiàng)目單位的資金監(jiān)管措施分析中，簽訂三方監(jiān)管協(xié)議是其中非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容。在高速公路建設(shè)中，簽訂三方監(jiān)管協(xié)議，主要是指項(xiàng)目單位、開戶銀行以及施工單位之間應(yīng)簽訂委托監(jiān)管協(xié)議，形成資金監(jiān)管合力。在高速公路建設(shè)施工期間，通過協(xié)議方式明確相關(guān)單位的權(quán)責(zé)問題，并在發(fā)現(xiàn)資金監(jiān)管問題的同時(shí)，能及時(shí)、有效進(jìn)行處理，避免由于高速公路建設(shè)中業(yè)主的資金監(jiān)管問題，導(dǎo)致高速公路建設(shè)質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重的問題。

2.嚴(yán)格按照“資金支付計(jì)劃表”撥付資金。為加強(qiáng)資金監(jiān)管，交通運(yùn)輸投資企業(yè)應(yīng)要求施工單位制訂詳細(xì)的資金支付計(jì)劃表，并定期按時(shí)上報(bào)項(xiàng)目單位進(jìn)行審核。項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)核實(shí)上報(bào)的資金支付計(jì)劃表中列明的支付款項(xiàng)，對(duì)于不具備付款條件的予以核減或拒絕。審核通過的資金支付計(jì)劃表，應(yīng)交給簽訂三方協(xié)議的開戶行作為施工合同段支付款項(xiàng)的重要依據(jù)，未列明的款項(xiàng)，銀行一概不予支付。同時(shí)，為保證建設(shè)項(xiàng)目順利完成，對(duì)于確存在特殊情況的施工單位，可根據(jù)其支付需求對(duì)已提交的資金支付計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，經(jīng)項(xiàng)目單位核實(shí)后，方可執(zhí)行支付；對(duì)于不能按時(shí)上報(bào)資金計(jì)劃的施工單位應(yīng)視為當(dāng)月無需任何支出，項(xiàng)目單位應(yīng)通知銀行停止其對(duì)外支付款項(xiàng)。

3.明令禁止歸集建設(shè)資金。項(xiàng)目單位應(yīng)嚴(yán)格禁止施工單位建設(shè)資金的歸集。在施工單位提前報(bào)告的情況下，項(xiàng)目單位應(yīng)發(fā)函至施工單位要求不得歸集；在項(xiàng)目單位不知情情況下發(fā)生歸集，項(xiàng)目單位應(yīng)立即發(fā)函，要求對(duì)方歸還建設(shè)資金。若施工單位對(duì)項(xiàng)目單位的要求不予理會(huì)，項(xiàng)目可對(duì)其資金進(jìn)行凍結(jié)或根據(jù)歸集的方式實(shí)施重要時(shí)點(diǎn)資金流向限制；同時(shí)，由于資金歸集需要銀行專門資金系統(tǒng)，項(xiàng)目單位還可要求施工單位轉(zhuǎn)移開戶銀行，前往尚未開通資金管理系統(tǒng)的地方性銀行開設(shè)建設(shè)資金賬戶；此外，還可采取必要的懲罰措施，如對(duì)施工單位工程計(jì)量款實(shí)行分批支付或先出單后支付等，并在必要時(shí)按《工程資金監(jiān)管協(xié)議》約談相關(guān)負(fù)責(zé)人（甚至約談施工單位法人）。

4.完善施工單位上繳集團(tuán)費(fèi)用的報(bào)批管理。加強(qiáng)履約保證金的管理，實(shí)現(xiàn)履約保證金開設(shè)、變更、退換的全程監(jiān)管，防止施工單位違規(guī)償還保證金；同時(shí)，項(xiàng)目單位還應(yīng)嚴(yán)格禁止施工單位所屬總部（或集團(tuán)公司）隨意抽調(diào)標(biāo)段資金，明確施工單位不能以預(yù)提折舊、利潤(rùn)、材料攤銷、上繳上級(jí)單位管理費(fèi)等任何理由轉(zhuǎn)移、挪用、截留資金，對(duì)于確需繳納的上級(jí)管理費(fèi)、利潤(rùn)和償還上級(jí)單位項(xiàng)目建設(shè)代墊款及向下屬分支機(jī)構(gòu)劃拔的款項(xiàng)以及償其他相關(guān)支出等均需報(bào)項(xiàng)目單位審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

5.加強(qiáng)工程款、材料款支付管理。

5.1加強(qiáng)合同管理。項(xiàng)目單位應(yīng)建立和完善重要合同審核制度，要求施工單位將其簽訂的重要或涉及金額較大的合同上報(bào)項(xiàng)目單位檢查。項(xiàng)目單位應(yīng)嚴(yán)格審核合同的合法性、合理性，并將審核通過的合同方及賬號(hào)提交給銀行進(jìn)行后續(xù)支付管理，確保施工單位的款項(xiàng)支付均有相對(duì)應(yīng)的合同，避免出現(xiàn)發(fā)票與所簽署合同方單位名稱不符、無合同支付等情況。

5.2完善支付管理制度。制定嚴(yán)格的支付審批制度，要求施工單位報(bào)送的每一筆支付款項(xiàng)，均須提供相應(yīng)附件資料。例如：工程款的支付，應(yīng)提供分包工程和勞務(wù)合同、工程計(jì)量單、發(fā)票等；材料款的支付，應(yīng)提供材料采購合同、貨物驗(yàn)收單、入庫單、發(fā)票等相關(guān)依據(jù)。同時(shí)，所有款項(xiàng)須經(jīng)相應(yīng)責(zé)任人簽字確認(rèn)后方可支付，確保建設(shè)資金的支付具備充足的依據(jù)。嚴(yán)令禁止與工程項(xiàng)目無關(guān)的資金支付，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金支出真實(shí)性的審核。另外，項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期不定期地對(duì)施工單位的資金支付進(jìn)行檢查，以實(shí)事求是、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作態(tài)度，認(rèn)真核對(duì)施工單位的資金支付是否滿足條件，判斷與實(shí)際情況符合性，做到監(jiān)管到位而不越位。

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