淺談EPC總承包項目的財務(wù)管理

陳濤

（中國電力建設(shè)工程咨詢有限公司，北京 100120）

【摘要】隨著社會經(jīng)濟和科技的不斷發(fā)展，建筑業(yè)中的大型工程項目的管理模式發(fā)生了巨大改變，在我國政府和現(xiàn)行《建筑法》的積極倡導(dǎo)之下，EPC已成為目前國內(nèi)的建筑業(yè)中所最為廣泛運用的一種承包管理模式。EPC總承包模式是指業(yè)主作為委托方將建設(shè)工程包發(fā)給總承包企業(yè)，由總承包企業(yè)單位全面負責(zé)整個建設(shè)工程的采購、設(shè)計、施工，以及對建設(shè)工程中安全、質(zhì)量、工期、造價的管理和把控，最終由總承包單位按照合同約定向業(yè)主提交一個滿足使用條件和功能、竣工驗收合格的建設(shè)工程承包模式。在總承包工程中，保證項目財務(wù)管理和相應(yīng)的風(fēng)險措施，才能合理的控制成本、實現(xiàn)利益的最大化，以下是筆者對EPC工程總承包的財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)管理的分析。

【關(guān)鍵詞】epc；工程總承包；財務(wù)管理

在EPC模式下，總承包商受業(yè)主委托，對整個建設(shè)項目工程的質(zhì)量、安全、工期、造價等全面負責(zé)。承包商按照具體的合同約定內(nèi)容，采取專業(yè)分包的方式將整個建設(shè)工程項目分包給專業(yè)的分包商，實行交鑰匙總承包、設(shè)計—施工總承包、建設(shè)—轉(zhuǎn)讓等模式。作為項目開展過程中項目管理的一部分，財務(wù)管理是EPC總承包項目中的重要內(nèi)容，它對工程前期的投標(biāo)、及建設(shè)中的風(fēng)險控制、資金分配、調(diào)度等方面有著重要的意義，合理的、高效的財務(wù)管理能更有價值的幫助整個項目高質(zhì)量的達標(biāo)。

一、EPC總承包項目前期的財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)管理措施

（一）EPC總承包項目前期的財務(wù)風(fēng)險

項目前期的招投標(biāo)期間，財務(wù)人員通常無法只記得參與到項目的預(yù)算及報價工作中，并且項目投標(biāo)人通常會為了中標(biāo)盡可能的壓低報價，此時承包商極有可能忽視原料價格提高、融資成本提升等方面的影響，若是承包商與業(yè)主簽訂的是固定總價的合同，可能會導(dǎo)致極大的虧損。因此EPC總承包項目的項目財務(wù)管理要尤其重視項目前期的財務(wù)管理中，特別是在現(xiàn)如今業(yè)主地位強勢、承包商壓低報價競標(biāo)的大環(huán)境下，從事財務(wù)管理的工作人員應(yīng)該參與進工程自招標(biāo)到結(jié)束的全過程中。

（二）EPC總承包項目前期的財務(wù)管理

在項目前期工作里，財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)做到熟悉政府對項目施工建設(shè)的相關(guān)的財務(wù)制度與政策方針，做好關(guān)于項目相關(guān)方面的經(jīng)濟調(diào)查，收集整理好招標(biāo)投資資料、可行性分析報告等資料，從而具體的分析承包項目在經(jīng)濟方面存在的風(fēng)險與利益，并對資金的收支進行詳細的記錄備案。在簽訂合同之前，仔細審查一系列的與財務(wù)相關(guān)的條款并評估業(yè)主的資信、財務(wù)情況，同時財務(wù)管理部門還要特別關(guān)注匯率的變化，盡可能在合同中規(guī)避匯率方面帶來的風(fēng)險。就具體項目情況，財務(wù)部門還需擬定合適的保險方案，為接下來項目的運行提供保障。

二、EPC總承包項目施工階段的財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)管理措施

（一）EPC總承包項目施工階段的財務(wù)風(fēng)險

項目中標(biāo)后，根據(jù)具體的合同約定與要求，總承包商采用專業(yè)分包的方式將項目分散給各個專業(yè)的建筑公司或團隊去完成。在分包施工的過程中，財務(wù)人員可能無法考察到分包商真實的業(yè)務(wù)能力與財務(wù)能力，從而無法按照規(guī)定對分包商的能力進行評估，導(dǎo)致評標(biāo)工作形式化。分包商若是存在施工能力低下、資金缺乏等情況，會直接影響工程的建設(shè)進度，從而導(dǎo)致總承包商無法按時完成項目，可能會面臨巨額的資金賠償。因為EPC項目的投資金額較大，項目周期較長，所以在項目建設(shè)的過程中，很可能會出現(xiàn)因為設(shè)計變更或工程款拖欠等因素導(dǎo)致建設(shè)進度滯后，也存在著違約的風(fēng)險。

（二）EPC總承包項目施工階段的財務(wù)管理措施

預(yù)算管理是財務(wù)管理在施工階段中的基礎(chǔ)管理手段，也是科學(xué)化財務(wù)管理的重要步驟，財務(wù)管理部門首先需要根據(jù)項目的資源配置計劃、工程的施工預(yù)算等做好預(yù)算管理，將項目資金分配逐漸細化、全面化，完成成本及付款總預(yù)算、費用總預(yù)算、收入及收費總預(yù)算、盈利預(yù)算、資金收支總預(yù)算。資金管理是財務(wù)管理的重點工作，要求要有計劃的籌措與分配資金，為項目施工提供充分的財務(wù)保障。項目合同具有法律效應(yīng)，項目合同管理也是財務(wù)管理的必要手段，財務(wù)管理部門通過參與制定與審查對總承包合同和分包合同中有關(guān)財務(wù)方面的條約，能夠及時的、全面的掌握整個項目的財務(wù)狀況，從而達到精細化管理的目的。財務(wù)管理人員在項目進行到一定進度時會向業(yè)主與分包商辦理財務(wù)的支付與結(jié)算，這種收支結(jié)算的管理在財務(wù)管理中也是必不可少的。為了便于項目施工后期財務(wù)狀況的查詢與管理，要在收支結(jié)算管理中對各種資金的收支進行及時的記錄備案，形成合同臺賬。

三、EPC總承包項目竣工階段的財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)管理措施

（一）EPC總承包項目竣工階段的財務(wù)風(fēng)險

工程建設(shè)項目完工后，業(yè)主通常會先支付工程合同約定的工程款總額的百分之九十，在竣工驗收達標(biāo)之后再支付百分之五，剩下的百分之五被當(dāng)作保證金，押在業(yè)主處，直到項目的質(zhì)保期結(jié)束時業(yè)主才需支付給總承包商。但在質(zhì)保期期間可能會出現(xiàn)“業(yè)主更變，繼任者不承認原有債務(wù)”等問題，由此竣工階段還存在著無法討回余下工程款的財務(wù)風(fēng)險。

（二）EPC總承包項目竣工階段的財務(wù)管理措施

財務(wù)管理部門在項目完成后還需要進行稅務(wù)結(jié)算、財務(wù)資料交接、質(zhì)保金核對、與業(yè)主和分包商的竣工決算等工作，同時還要解決項目實施過程中遺留下來的種種財務(wù)問題，對剩余物資進行清查，并對項目中相應(yīng)的財務(wù)管理資料進行總結(jié)。此時最主要的財務(wù)工作是編制財務(wù)報告，總結(jié)此項目中財務(wù)管理的工作經(jīng)驗與成果，向項目管理人員進行項目的決算報告、收支報告與績效等方面的匯報工作。

四、小結(jié)

在EPC總承包項目的施工過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高對項目財務(wù)管理工作的重視，讓財務(wù)管理工作介入到項目實施的全過程里，進行精密的財務(wù)預(yù)算、施工收支記錄、竣工結(jié)算等財務(wù)管理。同時在EPC總承包項目中還要加強對造價成本的把控意識，調(diào)查清楚真實的市場環(huán)境與價格走向，多參考成功項目案例里財務(wù)管理手段，貼合實際情況不斷完善和改進自身的財務(wù)管理制度，規(guī)避工程里隱藏的風(fēng)險，使得EPC 承包模式的諸多優(yōu)勢充分的發(fā)揮，促使企業(yè)，乃至社會建設(shè)的全面發(fā)展，獲得更大的利潤。

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