企業(yè)資金管理問題研究

郝桂艷

摘 要：資金是建筑類施工企業(yè)工作開展的先行條件，對工程施工活動的有效開展有重要作用。因此在建筑施工中，企業(yè)一定要做好全方位的資金管理工作，確保施工活動正常實施。本篇文章從以建筑施工類企業(yè)為主要研究對象，對該企業(yè)在施工管理中遇到的資金管理難題作詳細論述，并給出相應(yīng)的資金管理措施，得出相關(guān)結(jié)論，供同行參考借鑒。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；問題；原因；解決對策

資金是企業(yè)活動的基礎(chǔ)，企業(yè)業(yè)務(wù)活動得以順利開展的重要前提，對于建筑施工類企業(yè)來說，資金管理工作開展的好壞對企業(yè)施工活動的有效性有直接影響，實際工作中一定要做好全方的資金管理，確保建筑施工類企業(yè)施工活動的有效開展。下面對建筑施工類企業(yè)資金管理中存在的問題，以及對應(yīng)的問題解決措施作詳細分析。

一、建筑施工類企業(yè)資金管理中存在的問題

建筑施工類企業(yè)資金管理內(nèi)容繁多，管理過程中會涉及到各種因素，出現(xiàn)諸多管理問題，如墊資施工、工程款拖欠、人為意外等。這些問題的存在對企業(yè)資金管理質(zhì)量與管理有效性有嚴重影響，情況嚴重者還會造成企業(yè)施工困難，阻礙企業(yè)及其經(jīng)濟的發(fā)展。建筑施工類企業(yè)資金管理中存在的主要問題有以下幾種：

1.人為意外。這里的人為意外主要指企業(yè)資金管理人員濫用資金，或者無法正確管理資金，不能讓資金得到有效的利用。建筑施工企業(yè)與其他企業(yè)不同，建筑施工活動的開展必須依靠資金，以資金做支撐，如果資金管理不當，工程施工進度會受到影響，導(dǎo)致施工停滯。所以在建筑施工類企業(yè)管理工作中，一定要將來資金管理當做一項重要性、長久性工作來抓，切實提高資金管理人員的綜合素質(zhì)，避免其在管理工作中產(chǎn)生資金濫用，資金管理不當行為。

2.資金使用效率差。建筑施工類企業(yè)現(xiàn)有資金的使用效率并不高，這主要是因為資金管理者意志隨意更改，并且在意志更改期間不能對資金加以很好的控制，最后導(dǎo)致資金使用完，卻發(fā)揮不出原有的效率，造成資金浪費。這樣的情況常常會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，給企業(yè)施工活動制造麻煩?，F(xiàn)代建筑施工類企業(yè)的主要特點是點多線長，為了更好的管理企業(yè)資金，大部分企業(yè)在開展活動時，每施工一個項目，就會開一個銀行賬戶，這是常見的一個單位多個賬戶現(xiàn)象。這樣的資金管理方式有利有弊，利在于能細化管理，做好每一個分項項目施工資金管理，弊在于賬戶過多容易造成資金分流嚴重，出現(xiàn)多級法人分散占用資金矛盾，降低資金管理的總效率。

3.墊資問題。所謂墊資，即除了建筑企業(yè)劃撥的款項之外，施工企業(yè)“自掏腰包”加以施工。這一問題產(chǎn)生的主要原因有兩個，一方面在于建筑市場的競爭激烈性，招標企業(yè)招標所給出的造價預(yù)算額度低，無法滿足施工需求，施工企業(yè)為了獲取工程，不得不在后期自行墊資；另一方面則是因為施工企業(yè)拿到工程之后，施工期間沒有做好全方位的資金管理，導(dǎo)致造價預(yù)算金額提前使用完，而施工企業(yè)為了履行合約，后半部分沒有施工完成的項目，只能由自己墊資本建設(shè)。墊資問題是建筑類施工企業(yè)資金管理中存在的一個嚴重問題，一旦在建設(shè)過程中出現(xiàn)墊資，企業(yè)財務(wù)必然受到影響。

二、施工企業(yè)可采取的資金管理強化措施

資金管理是施工企業(yè)施工管理中的一項重要內(nèi)容，施工全工程都要對該問題引起重視，盡可能的采取措施，切實做好企業(yè)資金管理。結(jié)合上述內(nèi)容對施工企業(yè)資金管理中存在的問題的論述，筆者在分析問題產(chǎn)生原因之后，給出以下幾點可供選擇的資金管理強化措施，具體如下：

1.加強資金預(yù)算管理。分析實踐經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)建筑類施工企業(yè)資金管理問題產(chǎn)生的原因大致可分為兩類，一類是人為管理不當造成的管理問題，另一類是意外事故發(fā)生造成的管理問題。想要克服這兩類問題，實際管理時，可提前建立一套資金預(yù)算體制，利用預(yù)算體制來管理企業(yè)資金，防止資金脫節(jié)。企業(yè)可將以往管理工作中使用的經(jīng)營性資金收支計劃的范圍擴大，將收支計劃與生存經(jīng)營、基建、投資進行整合，形成一套更加完整且系統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)濟管理計劃。另外，企業(yè)資金管理要做好透明化，要將資金管理放到企業(yè)工作的重要位置，讓管理充滿企業(yè)的所有活動，做好資金風險規(guī)避，并完善企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的結(jié)算制度，加強企業(yè)資金結(jié)算部門建設(shè)，實現(xiàn)企業(yè)資金的透明化、集中化管理。

2.有效解決墊資問題。墊資問題與融資有所關(guān)聯(lián)，融資現(xiàn)象產(chǎn)生的主要原因是工程規(guī)模大，企業(yè)無法單獨承受工程投資，所以導(dǎo)致工程融資。從某種程度上說，融資的性質(zhì)比墊資性質(zhì)好，融資并不會給企業(yè)或工程施工帶來惡性效果，但墊資會。墊資問題是一個惡性循環(huán)，一旦發(fā)生，施工企業(yè)和業(yè)主之間的主動權(quán)就會降低，進而造成工程施工麻煩。因此在施工企業(yè)資金管理中，企業(yè)一定要做好墊資問題控制，有效解決管理中存在的企業(yè)墊資問題。

（1）墊資問題的解決方式。墊資問題的產(chǎn)生會對企業(yè)資金使用效率、管理質(zhì)量產(chǎn)生影響，在解決該問題時，筆者認為必須從合同簽訂這一初期環(huán)節(jié)入手，建議施工企業(yè)對合同內(nèi)容進行全面審核、分析，并做好調(diào)查研究，正確認識合同性質(zhì)之后，再簽訂合同。這樣才可避免讓企業(yè)陷入杯水車薪的境地。其次，企業(yè)在簽訂合同時也要注意對合同中涉及到的招標程序進行審查，看其程序是否合法，并重視資金預(yù)付與結(jié)算問題，確保預(yù)算金額合理。

（2）融資問題的解決方式。對于融資問題，這邊可以從兩方面進行下手。第一是與有關(guān)政府部門進行聯(lián)合，讓其對對方的信譽進行考核和對銀行的借款條件進行放松，對建筑這樣的特殊行業(yè)予以一定程度上的放寬。第二點是結(jié)合當?shù)氐拿駹I借款銀行達到同盟，與其他企業(yè)銀行達成共識，最終互幫互利。解決其融資問題。

總體來說，融資和墊資存在著因果關(guān)系，如果能恰當好處的將第一問題進行合理化的解決，后面的問題自然就不復(fù)存在。所以對于與其他公司的博弈之間更多是需要擺正自己的市場份額，樹立自己的企業(yè)風氣。以品質(zhì)贏得市場，抵制惡性競爭，才能讓公司的資金管理經(jīng)營更加順暢和完善。

三、結(jié)束語

總而言之，資金管理在建筑類施工企業(yè)的管理工作中占據(jù)重要位置，它不僅決定著企業(yè)資金管理質(zhì)量，還影響著企業(yè)施工活動的順利開展。所以強調(diào)在企業(yè)施工管理活動中，一定要做好資金管理，切實提高企業(yè)施工資金的使用效率。

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