建筑企業貸款風險點及其防范對策

陳然云

摘 要：建筑行業是投資拉動下的周期性行業，與固定資產投資及房地產投資關系密切。近年來，建筑業受宏觀經濟政策和房地產的影響，加之行業自身經營管理問題，行業的貸款風險不斷暴露。本文從政策、經營、財務、法律信用、內部管理等方面分析了建筑業貸款的主要風險點，提出了加強行業管控、加強財務核算、加大走訪與貸款封閉運作、依靠政府部門協調等降低建筑業貸款風險的措施，供企業及銀行業相關人士參考。

關鍵詞：建筑業；銀行貸款；風險；對策

中圖分類號：F426.92；F406.72 文獻標識碼：A 文章編號：2095-7866 （2017） 04-119-06

引言

建筑業按國家國民經濟行業分類和國家標準GB4754-2012中的建筑業門類劃分，由房屋和土木工程、建筑安裝、建筑裝飾和其他建筑業四大行業組成，在國家經濟建設中起著重要支撐作用。近年來，隨著社會固定資產投資增長放緩，房地產行業進入政策調控期調，建筑行業項目承接和轉型壓力持續加大，建筑業自身經營問題的不斷暴露，建筑業貸款風險開始大面積顯現，建筑業信貸經營和資產管控面臨較大困難，建筑業貸款不良額和不良率雙雙攀升，非不良逾期和潛在風險客戶數量和金額大幅增加，區域性特征明顯，經濟欠發展地區和建筑業發展較快的地區資產質量堪憂，已引起了銀行業等各界人士的高度重視，部分商業銀行已經開始收縮建筑業貸款的投放規模、減少其授信額度。

一、建筑業客戶貸款的主要風險點

（一） 政策性風險

建筑業是投資拉動下的周期性行業，與國家宏觀經濟政策尤其是固定資產投資和房地產政策密切相關。隨著國家宏觀經濟調控力度加大和房地產市場“去庫存”深入，對于建筑企業經營狀況產生了不利影響，建筑業爆發行業性、系統性風險的苗頭有所顯露。

（二）經營性風險

1. 建設單位風險

建設單位，即建筑項目業主的實力和信用是建筑企業承建項目的首選因素，決定著工程項目工程款的如期支付和兌現。從現實情況看，建筑業很大一部分的經營風險是因發包方的建設單位拖欠工程款引起的，而建筑企業與下游的建筑材料商間的經濟糾紛，也由拖欠工程款而起，形成解不開的三角債資金鏈條，導致銀行貸款本息不能如期償還風險[1，2]。

2. 掛靠單位風險

雖然國家對建筑業承攬工程項目有明確的資質等級要求，但現實中中小建筑業掛靠高資質大企業建筑屢禁不止，由此帶來的經濟合同糾紛不斷，履約能力、建筑質量、收入與利潤核算、掛靠費支付等矛盾日益顯現，由掛靠引起的工程款結算資金無法實時兌付，建筑企業工人工資被拖欠等風險的存在，讓銀行貸款資金的安全難以得到保證。

3. 招投標履約風險

建筑招投標市場不規范競爭，部分建筑企業競相壓價讓利，中標價格比標底價格下調，嚴重背離合理底價，為了保有一定的盈利空間，建筑企業甚至不惜降低建筑標準、偷工減料，埋下工程質量下降的巨大隱患，引起建設工程難以按時交付及正常使用的糾紛隱患。

4. 工程質量風險

在項目開發、建設過程中，如果建筑單位的工程進度、質量未能滿足客戶要求，有可能使建筑企業承擔相應的合同履約責任，增大企業的償債負擔。建筑業為安全事故多發的行業之一，一旦發生因工傷亡特別是群死群傷的重大安全事故，企業的社會信譽、正常生產經營將會危及該企業的生存和發展。

5. 涉足房地產經營風險

由于房地產開發贏利空間大，建筑企業注冊成立開發企業，從事房地產開發經營已成業內一大現象，房地產開發企業貸款的風險轉嫁至建筑業，建筑企業貸款資金被房地產企業擠占挪用已見怪不怪。建筑業與房地產聯姻，一方面使得銀行貸款面臨著建筑業和房地產行業調控的雙重風險，另一方面銀行缺乏監測建筑企業對外投資實力和自身信貸資金被挪用的有效措施，難以做到貸款資金與項目完全掛鉤，加之銀行由于貸款投放考核指標的壓力，有時會放松風險管控措施的落實。

（三）財務性風險

1. 墊資風險

建設單位要求建筑企業墊資和繳存保證金是業內公開秘密，無疑使中小建筑業處于更加弱勢地位。目前，在國家對房地產行業“去庫存”大背景下，產業鏈上游的資金風險會向下游的建筑業整體遷移和轉嫁，中小建筑業為求得生存，涉及小額貸款公司、民間借貸等高成本資金應運而生，最終導致不堪重負，資金鏈斷裂，引發拖欠農民工工資、拖欠材料款等一系列社會問題頻發。

2. 資金流動性風險

主要表現在建筑企業應收賬款增加，回籠資金大幅減少，經營利潤空間被擠壓或虧損，影響工程正常交付使用，影響企業的還貸能力和再投入設備添置固定資產的積極性，帶來企業資金緊張、周轉失靈[3]。

3. 區域經營風險

建筑企業跨區域經營普遍存在，不同區域市場和信用環境不同，結算分散造成財務成本提高，對于財務未實行統一集中調配支付的企業來講，銀行還貸資金難以得到保證。項目跨區域經營，貸款流向監測更難，銀行難以及時掌握經營信息，銀行既管理不到貸款項目又落實不了資金回籠款，使得授信后貸款風險及風險預警工作難以落到實處。

4. 多頭授信或過度授信風險

建筑行業授信品種多，除購置大型設備的固定資產貸款和正常周轉的流動資金貸款外，還存在項目經理個人貸款、各種非融資性保證業務、銀行承兌匯票和工程保理等授信品種，不同銀行的授信要求和條件不同，銀行融資的額度不一樣，個別企業甚至以同一項目在不同銀行重復融資。

（四）法律和信用環境風險

1. 建設工程施工合同簽訂不規范風險

有的地區招投標操作不規范，或未實行公開的招投標，有的地區甚至出現了項目建設日期早于合同簽訂日期（先施工后訂合同），建設工程施工合同中對于工程結算資金支付方式約定不清、違約責任不明，埋下日后經濟糾紛隱患。

2. 經濟糾紛案件執行難以到位風險

建設工程施工合同出現糾紛后，雙方難以協調解決，尋求司法途徑解決后，從立案、判決到執行，往往需要一個較長時間，有的拖至數年不能結案，影響到各方利益的最終實現。

3. 對外承包工程風險

具有海外施工資質的建筑企業，除面臨著利率、匯率的風險外，還面臨著國家和地區風險，我國大多數海外施工項目集中于非洲、南美、中東、東南亞等基礎設施發展較為落后的國家和地區，而這些國家和地區政局不穩、經濟欠發達，對我國的建筑企業海外履約帶來不確定的風險。

（五）管理性風險

1. 企業內部管理風險

建筑企業，特別是集團企業，規模大，子公司多，經營領域廣，場所分散，業務內容涵蓋基礎設施建設等諸多業務板塊，管理半徑大，內部協調難。

2. 工程拖延交付驗收風險

有的建設單位對于建筑企業提出的工程竣工驗收申請，借口各種理由暫不予理睬，與中介機構聯手拖延決算報告出籠，以減緩工程款付款時間壓力，或延遲退繳工程保證金。

3. 內外勾結結算資金私下交易風險

在掛靠企業，此種現象較為突出。有的建設單位與項目經理內外串通，通過利益輸送，將回款上身、風險轉嫁給總承包單位，而項目經理見事情敗露，推卸責任。

4. 圈內互保擔保作用弱化風險

建筑業屬勞動密集型行業，可供抵押的房地產少，而施工機械設備抵押不為多數銀行接受，第三方擔保成為建筑業的主要擔保手段。受行業間業務關聯度高的影響，被擔保的企業大多數是圈內的建筑企業，擔保過程中存在過度擔保、相互擔保、母子循環擔保現象，弱化擔保作用。

二、防范建筑業貸款風險的主要對策

（一）密切關注國家宏觀調控和產業政策變化，有選擇地重點扶持國家和地方鼓勵發展的重點項目建設

密切關注國家宏觀調控和房地產產業政策，積極關心各地出臺的配套新政，充分考慮政策變動對建筑業客戶經營及銀行信貸業務經營的影響，緊跟我國城鎮化、新型工業化、信息化、農業現代化的發展趨勢，準確把握“十三五”期間建筑業的發展機遇，積極支持大型水利工程、城市軌道工程、海洋工程、節能環保及綠色建筑等領域重點建設項目。

（二）加大對行業主管部門和協會的走訪，了解建設單位的綜合實力和建筑企業工程項目實施情況

項目建設與城市建設密切相關。無論建設單位是政府客戶，還是房地產開發企業、私營業主、學校醫院等事業單位，申請建設項目均需履行報批手續，取得業務許可證，因而城鄉建設、規劃、國土資源、房管、人防、消防等部門掌握著建設單位的基本情況，銀行信貸經營人員應在第一時間上門走訪，并通過政府網站查詢了解建設單位的實力、信用狀況及合同備案情況，選擇有實力的建設單位作為建筑企業合作方。

各地建筑業管理部門、建筑業行業協會對所屬建筑業了解較多，掌握行業政策較全面，銀行信貸人員應及時走訪，了解項目的實施背景及項目許可情況。

（三）加強對建筑企業的準入和走訪，堅持貸款與項目掛鉤，提高財務核算質量和資金使用效率

1. 提升對建筑企業的準入門檻

有退有進，加強對建筑業客戶信貸業務的風險防范。對于存量客戶中資質較低、主要業務來自于分包、轉包業務的普通民營建筑企業，以及近期出現不良記錄或拖欠農民工工資引發勞務糾紛或無正當理由拖欠下游材料商款項、引發重大欠款糾紛的建筑企業采取壓縮退出、增加風險緩釋條件等控制措施；對于增量客戶，可優先支持在鐵路、水利水電、石油化工、市政公用、機場港口、城市軌道交通等領域專業性較強，且具有總承包特級、一級資質的大型建筑企業，對于二級以下資質的客戶則審慎介入。

2. 加強對建筑企業的走訪頻率

銀行信貸經營和風險管理人員要定期檢查建筑企業的實際開工建設情況，是否按照工程標書承諾配套項目建設工藝施工，是否與計劃進度一致，是否存在拖延工期現象，經常深入到異地項目走訪，保存走訪的圖片等影像資料作為貸后管理的依據。

3. 實施貸款資金封閉運作

堅持做到貸款發放與項目掛鉤，貸款用途對應具體項目，確信信貸資金用于項目經營周轉，跟蹤信貸資金的走向，做到貸款期限與施工期限匹配，確保工程回籠資金進入銀行指定賬戶封閉運作，以確保貸款本息到期及時償還，嚴禁以建筑業貸款名義變相為房地產開發企業和政府類客戶融資。

4. 提高建筑企業的財務核算質量

密切關注貸款企業的經營和財務狀況，重點關注企業資產負債率，分析企業負債構成及償債能力；加強對企業應收賬款賬齡、構成、償還計劃及實現的可能性分析，特別要重點關注數額較大，賬齡較長的應收賬款分析和催收；審核建筑企業對外擔保，減少建筑企業間的互保，加強對被擔保人經營狀況的分析[4]。

（四）加強對建筑企業負責人的管理，打擊企業逃廢債等失信行為

建筑企業貸款形成不良，與建筑企業負責人或實際控制人關系極大。目前社會信用體系建設不夠健全、對失信人懲戒不夠完善，對惡意逃廢債的建筑企業和個人打擊力度不夠大，地方政府要以創建金融生態文明縣（市、區）為契機，支持銀行部門開展對不良貸款的追討，讓司法部門更多更早地介入，讓惡意逃廢銀行債務行為的企業和個人付出更高成本代價，形成“不敢賴”的氛圍。

（五）加強與政府部門的溝通和合作，利用政府力量化解企業經營中的困難和處置不良貸款

目前，銀監會和人民銀行更多履行金融監管職能，但對于不良貸款和銀行債權的維護相對來講，缺少力度，建議政府部門成立不良貸款維權組織或由政府金融工作辦公室牽頭，建立司法協助聯動機制機構，利用政府力量幫助銀行化解建筑業不良貸款處置中的困難，提高處置效率，縮短處置不良貸款周期[5]。

參考文獻

[1] 《國有控股商業銀行操作風險防范與管理》[Z] 經濟科學出版社，2015年5月出版

[2] 郭登魁：《上市銀行建筑業貸款現狀及潛在風險分析》[J]零售銀行，2013.10.

[3] 張維林：《建筑安裝企業流動資金貸款風險分析》[J]，基建優化，1992.2

[4] 彭少林：《淺議建筑安裝企業如何加強項目成本控制》[J] 企業技術開發，2009.10.

[5] 中國銀監會南通監管分局課題組：《加強建筑業授信業務風險管理》 [J]中國金融，2008.12.