淺析融資擔保公司財務管理存在的問題及對策

孫春青

摘 要：近幾年，融資擔保公司發展迅速，為中小微企業和三農融資難融資貴問題做出了很多貢獻，推動了中小微企業和三農的發展。但融資擔保公司自身發展也存在一些問題，本文就融資擔保公司財務管理中存在的問題進行分析，并提出建設性的建議，以提升融資擔保公司財務管理能力，更好地促進融資擔保公司的發展。

關鍵詞：融資擔保公司 財務管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）10（c）-072-02

1 融資擔保行業現狀

2014年12月31日李克強總理指出“發展融資擔保是破解小微企業和三農融資難融資貴問題的重要手段和關鍵環節”，此后國務院又相繼出臺了許多意見，促進融資擔保行業的發展。在政策支持的大背景下融資擔保行業發展非常迅速，確實對中小微企業和三農融資難融資貴問題做出了很多貢獻，社會資金的運轉效率也得到了提升，中小微企業和三農得以健康發展。近一年來，財政部等部門發布了一系列規范地方政府融資行為的文件，制止地方政府各種違法違規融資行為。沒有了政府的靠山，一些承擔地方基礎設施建設的公司轉而向政策性的擔保公司尋求幫助，這是政策背景下融資擔保行業發展的又一個契機。迅速發展起來的融資擔保獲得了比較好的收益，但是同時也存在許多問題，如行業規范不明確、制度體系缺失、業務運作不規范等。

2 融資擔保公司財務管理存在的問題

2.1 財務管理制度不健全

融資擔保公司經營業務單一，一般僅有一名出納和一名會計，沒有專設的財務部門。財務人員的工作也僅限于資金收付和簡單的會計核算，一般采用手工記賬或單機版簡略的軟件記賬，更不可能有規范健全的財務管理制度。但是隨著公司業務量增長和規模的不斷擴大，為滿足公司發展的需要，簡單的機構設置及不健全的財務管理制度狀態亟需加以改變。財務管理基本制度的缺乏很可能造成融資擔保公司陷入財務風險之中。

2.2 缺乏專業的財務管理人員

目前融資擔保公司發展迅速，業務量不斷增加，公司資產規模也不斷擴大，但是融資擔保公司缺乏懂金融、財務、法律等專業的復合型財務管理人員。一方面融資擔保行業發展起來比較晚，專業的財務管理人員比較少；另一方面，融資擔保公司在財務管理方面的意識比較薄弱，沒有充分認識到財務管理在規避和防范公司運營風險和財務風險方面的重要性，薄弱的財務管理意識很難吸引有能力的專業人才，也不能為已有的財務管理人員創造機會，更不會意識到自身去培養財務管理人員，這也是融資擔保公司缺乏專業財務管理人員的重要原因。

2.3 資金管理不規范

融資擔保公司往往不重視資金的管理，缺乏相應的資金管理辦法，使用資金沒有規范的資金計劃，一把手說了算，缺少層級審批程序，沒有明確的權責。這種不規范的資金管理狀態會造成資金使用效率低下，甚至會帶來資金安全風險。資金使用無合理的規劃，往往保證了資金的充分流動性，卻失去了資金的收益性。

2.4 缺乏財務預算管理

融資擔保公司成立時間短，經營業務單一，領導層往往沒有意識到預算管理的重要性，發生費用支出，只要簽批就支付。在業務、資金、人員等方面沒有明確的分權授權，存在資產安全風險、運營風險，這種傳統的管理模式已不能滿足公司業務和規模的發展，融資擔保公司亟需加強財務預算管理。

2.5 財務核算規范不明確

雖然我國有通用的企業會計準則，融資擔保公司可以采用通用的企業會計準則，但是融資擔保有著行業的特殊性，其存在個性化的會計科目，如未到期責任準備金、擔保賠償準備金等，對這類有著行業特性的會計科目的核算，沒有相應的規范。又由于融資擔保行業發展起來比較晚，我國對融資擔保相關的行業規范比較少，目前僅有各省下達的融資擔保公司管理暫行辦法，暫行辦法中僅表明“融資性擔保公司應當按照當年擔保費收入的50%提取未到期責任準備金，并按不低于當年年末擔保責任余額1%的比例提取擔保賠償準備金。擔保賠償準備金累計達到當年擔保責任余額10%的，實行差額提取。差額提取辦法和擔保賠償準備金的使用管理辦法由省金融辦另行制定”。具體的差額提取辦法沒有明確，擔保賠償準備金使用管理沒有明確，如果出現代償怎么進行會計核算，也沒有相關規定。財務核算規范的不明確，可能導致各家有不同的處理方法，存在財務風險。

3 融資擔保公司財務管理對策

3.1 完善財務管理制度

（1）設置專門的財務部門。應該根據公司業務量和規模的情況，設置專門的財務部門，財務部門是公司財務管理的日常辦事機構，主要負責：對融資擔保公司的各項經濟業務活動進行日常財務管理和會計核算，編制財務報告；編寫經營管理財務分析報告，如實反映公司的財務狀況和經營成果；根據公司戰略目標負責擬定財務預決算方案并組織實施，有力控制和降低成本費用；財務部門統一調度內部資金，提高資金收益率；根據公司經營情況依法合理籌劃申報納稅；貫徹實施會計監督等。

（2）制定融資擔保公司的財務管理制度。財務管理制度是規范公司日常財務行為、促進公司經營業務發展的制度保障，包括資產管理、成本費用管理、財務預算管理、財務決算管理、現金及銀行存款管理、發票管理、財務報告與財務分析等制度。財務管理是公司生存和發展的重要部分，健全的財務管理制度可以保障公司正確處理各種財務關系，促進公司經營管理提升，提高公司經濟效益。

（3）建立內部控制制度。融資擔保公司應該根據國家規定，建立內部控制制度，合理保證公司經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進公司實現發展戰略。通過內部控制制度的建立，合理設置內部機構及合理分配機構權責，構建以資本風險、流動性風險、代償風險等為內容的風險控制制度，通過風險目標設定、風險識別、風險分析和風險應對等風險評估手段，降低財務風險，提升融資擔保公司財務管理水平。

3.2 培養專業的財務管理人員

由于融資擔保行業的特殊性，融資擔保公司的財務人員不僅要懂財務知識，更要懂金融、法律等知識。強大的財務管理能力需要強大的財務管理團隊，融資擔保公司應重視對財務管理人員的培養。第一，為滿足公司業務發展需要，創造優厚的條件吸引優秀的財務管理人員加入；第二，注重對財務管理人員的培養，定期開展培訓，實行輪崗制度，讓財務管理人員熟悉和掌握公司業務流程，以更好地發揮財務職能；第三，要定期組織公司財務管理人員到相同行業比較成功的公司學習，向同行業公司的吸收經驗，不斷完善財務管理工作。為滿足公司業務發展的需求，融資擔保公司應通過以上各種方法，培養出業務能力強綜合素質高的財務管理團隊，提升融資擔保公司財務管理水平。

3.3 加強資金管理

由于融資擔保行業的特殊性，融資擔保公司需保持充分的資金流動性，這就需要加強資金管理，提升資金使用效率。（1）建立資金管理辦法。資金管理辦法是公司資金使用和管理的保障，對公司資金權限、資金計劃等方面從制度上加以約定，保障資金使用的合理合法合規，財務部指定專門人員負責資金管理。（2）做好資金計劃安排。對資金收回、支付時間做好資金計劃，合理調配資金，確保資金流動性的同時，合理保證資金的收益率。（3）自由資金投資的管理。利用自有資金進行投資時，必須合法合規，對投資項目做好前期調研，綜合評價項目風險與收益，降低公司經營風險。（4）業務質押資金的管理。融資擔保公司開展業務時，對需要質押資金的業務，對質押銀行、質押資金形式等進行合理評估，選擇收益較高的銀行和產品，保證資金流動性的同時取得較好的資金收益。

3.4 加強財務預算管理

融資擔保公司需要打破傳統的管理模式，加強財務預算管理，以取得更好的經濟效益。在公司戰略目標的指引下，將公司營業收入、費用支出、利潤總額及資金預算進行整體規劃，凡事有規劃，凡是費用支出有預算決策，避免不必要的浪費和支出。一是要建立財務預算管理制度，加強財務預算編制、預算控制、預算分析、預算考核等的管理。特別是應注重預算的控制與分析。日常費用支出按照預算決策執行，對超預算或預算之外的費用支出，需重新執行預算審批程序，嚴禁未經審批的費用支出列支。二是加強預算費用支出的審核，財務部門應嚴格按照預算決策執行費用支出，對未做預算或者超預算的費用支出不予報銷。三是加強會計核算，頂起編制預算執行分析報告，將公司營業收入、費用支出、利潤總額等預算執行情況，形成報告，向經營管理層及全員通報，讓全員了解預算執行情況，帶動公司整體預算管理氛圍。

3.5 加強財務核算規范管理

2017年8月2日李克強總理簽署第683號國務院令《融資擔保公司監督管理條例》，該條例于2017年10月1日執行。該條例的頒布意味著從國家層面上規范融資擔保公司行為，雖然各省尚未依據條例作出相關文件規范，但想必不遠了。融資擔保公司應該按照管理條例及各省管理辦法相關規定，加強財務核算規范管理，對未到期責任準備金按照擔保費收入的50%計提，對擔保賠償準備金按照擔保責任大小，不低于1%的比例計提。對于擔保賠償準備金的使用及代償的處理，可向行業成功的公司學習處理方法，參照行業規定進行財務核算，規避財務風險。

4 結語

融資擔保公司推動了中小微企業和三農的健康發展，實現了社會效益，但融資擔保公司作為一個市場主體，它要維持正常的運營，就需要一定的收入和利潤支持。融資擔保公司擔保收入有限，特別是政策性擔保公司，為促進中小微和三農的發展降低其融資成本，往往收取的擔保費很低，在這種盈利空間較小而面臨的經營風險又較大的情況下，融資擔保公司要更好地生存和發展，就需要加強財務管理，提升經營管理水平，獲得更好的社會效益。本文從融資擔保公司完善財務管理制度、培養財務管理人員、加強資金管理、加強財務預算管理、加強財務核算規范管理等幾個方面入手分析，以期為融資擔保公司的健康發展提供建設性的建議。融資擔保公司需結合自身的實際情況，采取適當措施，提高財務管理水平，以實現更長久穩健的發展。

參考文獻

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