互聯網+集團業務協同

任騰云 薛波

摘 要：大型集團關聯業務中合并報表抵銷以及業務層面的協同等一直是企業管理難度所在，隨著互聯網+的發展，使得業務的信息化生態環境得到有效釋放。從產、供、銷層面信息已全鏈條打通，這就給集團內部業務、財務等關聯業務管理提供了新的管理模式。當前集團內部存在內部關聯交易管理中只能簡單地在財務層面實現報表抵銷，有的管理上精細化的企業實現了賬務層面的抵銷，但沒有實現從前端業務層面既開始接入關聯交易在管理單位的信息融通。

關鍵詞：業務協同 EHUB ID 關聯單位 關聯交易 關聯交易抵銷 信息生態圈

中圖分類號：F724.6 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）12（a）-150-03

很多大型集團企業在關聯交易抵銷中做了很多探索性的工作，建立在合并報表基礎上的關聯交易抵銷上基本都是建立在報表抵銷及賬務抵銷。報表抵銷由于是在報表層面進行抵銷，很難做到精細化管理目標；賬務抵銷在雙方記賬憑證層面進行抵銷，需要雙方記賬憑證協同才能抵銷，然而對于業務全生命周期來說，賬務的核算已經是末端環節，雙方要協同的難度比較大，同時憑證協同還存在如下問題：憑證協同難以高效覆蓋所有業務類型、憑證協同無法有效監控前端業務操作。

本文系統分析了大型集團內部關聯交易的現狀，設計開發一套可以實現并處理集團內部各實體間關聯交易從業務合同簽訂、訂單、生產、物流、結算、核算、報表合并等各個環節互聯互通，借助互聯網技術已實際應用到了集團ERP整體項目中，實現集團公司總部與各分部統一業務、統一流程、統一應用功能的一體化企業資源管理系統，全面支撐總分部一體化運作。為全面提升集團公司關聯單位的業務信息質量、會計信息質量，支撐集團報表按任意口徑的業務、財務生成。

1 業務協同建設意義

業務協同站在全新的角度去解析集團企業的關聯交易，傳統的關聯交易只是財務人員考慮的多一點，主要是基于對外報送的要求必須完成關聯交易的抵銷。隨著互聯網的發展，集團企業下屬單位間對于關聯交易的信息化訴求也在不斷增加，從合同簽訂、合同執行、收付款等雙方都迫切想知道商品或者服務的生產情況、收發貨情況、發票的開具情況以及校驗情況、資金收付情況等信息，這些信息在集團下屬企業間借助互聯網通道已不存在技術上的難點。因而業務協同正是實現這些互通的基礎，建設業務協同主要能帶來以下好處。

1.1 建立關聯單位信息生態圈

建設一個業財互聯、全程貫通、多維展現、自動抵銷、靈活高效的關聯交易信息互聯及抵銷處理應用平臺。實現關聯交易業務環節橫向互聯，賬務抵銷縱向貫通。實現業務財務信息共享，賬務抵銷全鏈條自動處理，簡化流程，減少信息傳遞環節，提升效率；通過對關聯交易信息進行實時多維展現和全程監控，提升業務操作的規范性，建立關聯交易單位間的信息互通，雙方的采購訂單與銷售訂單、供應商生產備貨、發貨與收貨、銷售開票與發票校驗、付款與收款、賬務核算等在每筆協同交易的基礎上進行信息的匹配，從而實現交易雙方業務全鏈條的信息生態圈，加強雙方的業務、財務的溝通效率。

1.2 大幅度提升關聯交易核對準確度

由傳統的報表抵銷轉變為憑證抵銷，這種抵銷模式針對每筆業務交易進行抵銷，抵銷精準度大大提高。同時抵銷的追溯也較傳統方式簡單，對于不正確的抵銷，可以追溯到最小的業務處理單元。

1.3 全業務范圍全自動合并抵銷

業務協同從每筆業務交易開始，源頭在業務而不是財務。當后期進行財務核算時由于前端業務已經協同好，因此抵銷也就順其自然，業務協同涵蓋了所有的業務類型，因而所有的業務類型也就實現了關聯交易的及時抵銷，為全業務口徑時間關聯交易的合并抵銷提供了抵銷數據基礎，為及時、自動出具集團范圍合并報表提供了必要條件。除了財務的憑證抵銷外，還能在集團進行業務的抵銷，如合同訂單抵銷、收發貨存貨數量抵銷等。

2 電網公司實現業務協同應用的探索與實踐

2.1 現狀分析

目前電網企業已經應用了賬務抵銷，由于沒有從前端業務入手，應用上也存在一些問題，主要表現為：（1）業務類型應用存在一定的局限性：目前關聯交易中，憑證協同的應用僅以購售輸電、委托運行及大修、資產租賃、股利分配等業務為主。其他如工程服務類業務省內應用較廣泛，物資與服務購銷省間應用效果不理想。主要原因是業務處理不規范，如采購方提前收貨、發票校驗等；雙邊賬務不統一，如賬期時間差、記賬口徑業務差別等。（2）憑證協同與資金收付未建立有效聯動，憑證協同主要處理非資金收付類關聯交易抵銷，資金收付未實現完整的關聯交易全鏈條自動抵銷，憑證協同與資金收付未建立有效聯動。（3）憑證協同無法考慮對前端業務的有效監控，憑證協同作為賬務級別的協同，很難考慮對前端業務的監控，僅從記賬憑證中獲得的業務信息不夠完整，無法充分反映前端業務不規范操作，也沒有有效的管控措施。（4）現有系統對于全自動出具合并報表的效果并不理想，需要手工處理的業務場景比較多，工作量較大，一方面由于系統不支持一些場景，另一方面系統所支持的業務場景數據不準確。

2.2 系統總體建設思路

（1）向業務前端前移。將關聯交易協同從財務后端向業務前端延伸，以前端關聯的業務信息為紐帶，貫穿各業務環節的賬務處理及資金收付，實現對賬務抵銷的自動處理。（2）全程貫通。以關聯業務信息為紐帶，對于關聯業務的執行狀態進行追蹤查詢，提高業務信息透明度，及時反映賬務處理及業務處理不及時、不規范的情況，提供預警提示功能，針對“銷售方未發貨，采購方已收貨以及采購方未收貨，銷售方已開票”等不規范業務操作進行預警提示。（3）多維監控。增加系統控制等信息化手段，實現對雙方業務操作的監控。（4）規范操作。逐步規范業務及財務操作，促進財務及業務操作的規范性、準確性、高效性。

2.3 系統解決方案

（1）關聯交易流程管理。關聯交易雙方在交易開始時，由雙方的業務人員進行業務協同，協同的內容主要是針對交易對應的合同（或協議）、發票編號（非必需）、交易的金額、業務類型等關鍵信息，確認后必須出具紙質的業務協同確認單，此業務協同確認單將作為財務入賬的依據，無業務協同確認單的單據財務將不入賬。（2）關聯交易類型管理。目前在業務協同下，確定的關聯交易類型涵蓋了購售電及輸電業務、委托大修及運行業務、資產租賃費業務、股權投資業務、委托貸款業務、內部提供信托貸款服務業務、與財務公司內部交易業務、內部保險經紀業務、內部提供保險服務、公司總部相關業務、其他業務、內部存貨銷售、內部購建工程、固定資產、內部提供服務業務、內部債權債務業務。（3）無縫集成方案，推動財務業務流程互通融合。依據下屬單位情況，有的部署了SAP，有的沒有部署SAP系統，因此雙方業務協同的基礎將有所區別。下面以商品銷售介紹雙方都部署了SAP系統以及一方部署了SAP系統而另一方未部署SAP下，雙方業務的協同方案。

雙方都部署了SAP系統的業務協同參見圖1。

流程簡要說明如下：第一，采購方、銷售方依據各自的業務情況在SAP系統中創建各自的訂單（采購訂單以及銷售訂單）；第二，采購訂單、銷售訂單傳遞到業務協同核對平臺，系統依據相關規則進行自動核對，如果核對不成功，雙方業務人員進行手工核對匹配；第三，自動或者手工核對成功后，產生《業務協同確認單》并帶有唯一編號EHUB ID；第四，將業務協同確認單編號（EHUB ID）傳遞回各自的SAP系統，并記入到各自的訂單信息中并作為訂單的屬性信息加以保存；第五，雙方財務依據銷售訂單、采購訂單記賬時（收貨發貨、開票以及發票校驗、預收付款、收付款等）在記賬憑證中將攜帶雙方的業務協同確認單編號信息（EHUB ID）；第六，雙方帶有EHUB ID的記賬憑證被系統實時提取到業務協同核對平臺；第七，業務協同核對平臺依據EHUB ID 以及抵銷規則進行抵銷，產品抵銷憑證；第八，對于沒有前端業務單據的（非采購訂單、銷售訂單方式），雙方業務人員在業務協同平臺進行業務協同，并產生《業務協同確認單》；第九，業務協同核對平臺將EHUB ID傳遞回相關業務處理系統；第十，業務協同核對平臺依據EHUB ID以及抵銷規則進行抵銷，產品抵銷憑證。

一方部署了SAP系統另一方未部署SAP系統業務協同參見圖2。

流程簡要說明如下：第一，有SAP系統的一方在SAP系統創建訂單，并把單據傳遞到業務協同核對平臺；第二，無SAP系統的一方在非SAP系統創建自己的訂單并手工在業務協同核對平臺手工制作業務協同單據；第三，雙方業務人員在業務協同核對平臺完成核對工作后，產生《業務協同確認單》并帶有唯一編號EHUB ID；第四，將業務協同確認單編號（EHUB ID）傳遞回各自的業務處理系統，并記入到各自的訂單信息中并作為訂單的屬性信息加以保存；第五，雙方財務依據銷售訂單、采購訂單記賬時（收貨發貨、開票以及發票校驗、預收付款、收付款等）在記賬憑證中將攜帶雙方的業務協同確認單編號信息（EHUB ID）；第六，非SAP系統的一方制證時必須應用EHUB ID否則不能記賬；第七，雙方帶有EHUB ID的記賬憑證被系統實時提取到業務協同核對平臺；第八，業務協同核對平臺依據EHUB ID 以及抵銷規則進行抵銷，產品抵銷憑證。

建立了業務協同平臺后，前端業務系統、業務協同平臺以及合并報表體系的關系參見圖3。

2.4 顯著成效

（1）系統覆蓋面擴展，加強精細化管理：業務協同打破與SAP系統的綁定，不依賴于合同編號，做到全集團全業務的覆蓋；內部交易實現從業務端核對到財務端核對的統一；用戶處理業務協同無需切換多個系統進行操作。（2）手工工作量明顯減少；合并抵銷場景系統支持率接近100%；手工底稿絕大部分通過系統實現；（3）報表質量提升，人員依賴減少；內部債權債務按余額進行抵銷，無需再進行手工調整；內部交易全集團全業務覆蓋，系統自動核對生成抵銷分錄；內部現金流量通過關聯業務協同確認單自動核對，股權投資類抵銷分錄系統自動處理。

3 結語

借助互聯網鋪設好的信息基礎設施，集團關聯企業間的信息化通道已經打通，在此基礎上電網公司已經做了一些試探性的工作并確定一定成就。主要在信息共享上交易雙方已經能實現信息互連、互通。未來，大型企業集團將繼續深化關聯單位的業務協同，在信息共享的基礎上在不同的業務節點提供業務的控制、預警等信息，真正實現互聯下集團企業關聯業務信息的生態鏈。

參考文獻

[1] 劉建潔.淺談集團企業財務信息化建設[J].中國管理信息化， 2014（11）.

[2] 郭亞瑋.企業集團合并財務報表系統的設計與實現[J].北京交通大學，2012（10）.