國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化認(rèn)證考試與《公司理財(cái)》雙語(yǔ)課程建設(shè)的優(yōu)化

吳清

摘 要：文章分析了當(dāng)前高校雙語(yǔ)課程建設(shè)存在的問(wèn)題，并結(jié)合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化考試的特色，與國(guó)內(nèi)《公司理財(cái)》雙語(yǔ)課程的體系進(jìn)行對(duì)比，提出二者可以融合的可能性。最后提出了雙語(yǔ)教學(xué)從教材、教學(xué)方式及教學(xué)環(huán)境方面可以實(shí)施的優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：公司理財(cái)；OBE；雙語(yǔ)課程；CFA

中圖分類號(hào)：G642 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：2096-000X（2017）21-0115-03

Abstract： This paper analyzes the current problems existing in the bilingual course among current universities， and then comparing the bilingual curriculum system with the international standardized tests by ingegrating the characteristics of each. It is stated that there would be some possibilities of combination of the tests and the course. Finally， the paper puts forward the optimization measures that bilingual teaching can be improved by optimization of teaching materials， teaching methods and teaching environment.

Keywords： corporate finance； OBE； bilingual curriculum； CFA

國(guó)內(nèi)高校雙語(yǔ)教學(xué)已實(shí)施了多年，但是教學(xué)質(zhì)量與國(guó)際先進(jìn)水平相比仍存在較大差距。為了鍛煉學(xué)生的能力，實(shí)現(xiàn)雙語(yǔ)教學(xué)的雙重教學(xué)目標(biāo)，必須改變傳統(tǒng)的“滿堂灌式”教學(xué)方法，代之以“以學(xué)生為中心”的新型教學(xué)范式。

一、理論背景

結(jié)果導(dǎo)向的教育模式（Outcomes-based Education，下文簡(jiǎn)稱OBE），是發(fā)端于美國(guó)和澳大利亞的教育改革。開(kāi)始于20世紀(jì)的八九十年代。美國(guó)教育學(xué)家Spady是最初的提出者，在1994年的《結(jié)果導(dǎo)向教育模式：爭(zhēng)論與解答》（Spady，1994）一書中，他指出，OBE是一種綜合的教學(xué)方式，它清楚地界定了教學(xué)所能夠獲得的目標(biāo)，并進(jìn)而組織課程、開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)，通過(guò)最終的評(píng)估來(lái)確保學(xué)習(xí)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。

這種模式將教學(xué)重點(diǎn)放在“學(xué)”上，注重學(xué)生的結(jié)果導(dǎo)向，而不同于自上而下的來(lái)自學(xué)校及教師層面的以完成教學(xué)任務(wù)為主的模式。這與傳統(tǒng)的內(nèi)容驅(qū)動(dòng)和填鴨式的教育方式大相徑庭。可以說(shuō)，OBE教育模式是一種對(duì)傳統(tǒng)教育體系的全新革命。

二、當(dāng)前高校實(shí)施雙語(yǔ)教學(xué)的現(xiàn)狀

自2001年教育部推行以來(lái)，各個(gè)高校展開(kāi)雙語(yǔ)教學(xué)的熱情高漲，在教學(xué)探索中也取得了一定的成果。但是實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題和困惑也很多。我國(guó)高校雙語(yǔ)教學(xué)質(zhì)量與國(guó)際先進(jìn)水平相比仍存在較大差距，普遍存在的問(wèn)題有：教師方面，外語(yǔ)能力與專業(yè)知識(shí)兼有的教師極為匱乏；學(xué)生認(rèn)為雙語(yǔ)教學(xué)難度大、失去學(xué)習(xí)興趣；教材上，使用的教材過(guò)于艱深，不適合本科層次；教學(xué)方法仍沿襲傳統(tǒng)填鴨式教學(xué)，教師講課占比過(guò)大，學(xué)生缺乏主動(dòng)參與的興趣；教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控不足、缺乏激勵(lì)機(jī)制和教師上崗資格評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)等等。

以上種種問(wèn)題導(dǎo)致雙語(yǔ)教學(xué)教師投入精力多，學(xué)校資助收效甚微，最關(guān)鍵的是雙語(yǔ)課程形同虛設(shè)，也離最初的培養(yǎng)具有國(guó)際化視野，同國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、合作伙伴溝通和抗辯的能力的新型人才的初衷相去甚遠(yuǎn)。有調(diào)查顯示，我國(guó)高校雙語(yǔ)教學(xué)中有近70%的學(xué)生表示“不喜歡雙語(yǔ)教學(xué)”。很多學(xué)生對(duì)高校雙語(yǔ)教學(xué)產(chǎn)生抵觸情緒，認(rèn)為純粹是在浪費(fèi)寶貴的課堂時(shí)間，不如自己閱讀英文原著進(jìn)行學(xué)習(xí)更為容易等等心理。

與高校學(xué)生大部分對(duì)雙語(yǔ)教學(xué)采取消極和抵觸的心理大為不同的是，為了贏得踏入職場(chǎng)的更多砝碼，很多學(xué)生卻熱衷于各種考試認(rèn)證，比如CPA、公務(wù)員考試及各種專業(yè)資格認(rèn)證考試，而近年來(lái)，各種含金量更高獲得更廣泛認(rèn)可的國(guó)際認(rèn)證考試也逐步席卷各個(gè)高校。

那么這些國(guó)際認(rèn)證考試進(jìn)入中國(guó)時(shí)間短、費(fèi)用高、學(xué)習(xí)時(shí)間長(zhǎng)，更為重要的非英語(yǔ)為母語(yǔ)的國(guó)家還存在語(yǔ)言障礙，卻為何如此受人追捧？下文將以CFA認(rèn)證考試為例，對(duì)其考試流程、內(nèi)容體系，以及與雙語(yǔ)課程的對(duì)比等多方面進(jìn)行介紹。

三、財(cái)務(wù)專業(yè)主要國(guó)際認(rèn)證內(nèi)容與雙語(yǔ)教學(xué)課程對(duì)比

（一）CFA認(rèn)證考試簡(jiǎn)介

隨著全球金融市場(chǎng)的發(fā)展，投資人和雇主比以往任何時(shí)候都更需要一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量個(gè)人的知識(shí)、誠(chéng)信和專業(yè)化程度，從而信賴他們來(lái)管理金融資產(chǎn)，這個(gè)黃金標(biāo)準(zhǔn)就是CFA（Chartered Financial Analyst特許金融分析師）證書。CFA是目前金融領(lǐng)域最權(quán)威的考試，經(jīng)常被金融業(yè)內(nèi)不同機(jī)構(gòu)包括基金公司、證券行、投資銀行、投資管理顧問(wèn)公司、銀行等等的雇主當(dāng)作量度某人的工作能力及專業(yè)知識(shí)的指標(biāo)。

（二）國(guó)際認(rèn)證考試引入到雙語(yǔ)課程的可行性

目前，高校的專業(yè)課程的雙語(yǔ)課程一般安排在第一到第十二教學(xué)周，即從上半學(xué)期的2月到5月，CFA安排考試（包括Level1、2、3的3個(gè)階段）的時(shí)間也恰好在每年六月的第一個(gè)周六。高校教學(xué)周期的下半學(xué)期是從9月到11月底，而CFA考試每年的第二次考試也恰好安排在每年12月的第一個(gè)周六。教學(xué)循環(huán)周期與考試周期契合的比較緊密，為學(xué)生開(kāi)展學(xué)習(xí)并有規(guī)劃、計(jì)劃的學(xué)習(xí)提供了充分的便利和機(jī)遇。

（三）國(guó)際認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)化考試與雙語(yǔ)課程體系比較

CFA一級(jí)教材，共6卷，中譯分別為：第1卷《道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，定量分析方法》；第2卷《經(jīng)濟(jì)學(xué)》；第3卷《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》；第4卷《公司財(cái)務(wù)和投資組合管理》；第5卷《股票和固定收益》；第6卷《衍生工具和另類投資》。二級(jí)教材6卷，在《道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《財(cái)務(wù)報(bào)表》之外，增加《企業(yè)融資》、《資產(chǎn)評(píng)估和股權(quán)》、《固定收益》、《衍生工具和投資組合管理》等內(nèi)容。三級(jí)教材6卷，包括《行為金融》、《個(gè)人投資者和機(jī)構(gòu)投資者》、《資本市場(chǎng)的預(yù)期，市場(chǎng)估值和資產(chǎn)配置》、《固定收益和股票投資組合管理》、《另類投資、風(fēng)險(xiǎn)管理、衍生品的應(yīng)用》以及《組合：執(zhí)行、評(píng)估和歸屬，以及全球投資表現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)》等。

CFA考試的十門課程都是與《公司理財(cái)》課程緊密聯(lián)系的，且大部分內(nèi)容都有重疊，CFA教材體系更為寬泛而有層次。而其中很關(guān)鍵的《職業(yè)道德》是很多高校專業(yè)設(shè)置里所缺失的，這門課涉及很多與金融行業(yè)相關(guān)的行業(yè)規(guī)范、道德倫理、法律責(zé)任等內(nèi)容，是學(xué)生踏入職場(chǎng)的必要知識(shí)儲(chǔ)備，且會(huì)影響整個(gè)職業(yè)生涯，可以說(shuō)是對(duì)高校財(cái)務(wù)專業(yè)課程設(shè)置體系的一種有益補(bǔ)充。

（四） 課程結(jié)構(gòu)設(shè)置的對(duì)比

1. CFA的課程目標(biāo)及特點(diǎn)

CFA課程特點(diǎn)是依據(jù)協(xié)會(huì)的要求設(shè)立的，其課程結(jié)構(gòu)清晰，每門課程之間又是相互關(guān)聯(lián)和滲透的，下面列舉《公司理財(cái)》（Corporate Finance）（Level 1）課程的教材體系進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹。

其主要結(jié)構(gòu)為：課程的組織架構(gòu)（Organization Of The Curriculum）、學(xué)習(xí)目標(biāo)LOS（Learning Outcome Statements）、學(xué)習(xí)階段（Study Session）、小結(jié)（Summary）、閱讀后練習(xí)（Practice Problems）和解題答案（Solutions）、注釋（Notes）。在整門課程的結(jié)束有專業(yè)術(shù)語(yǔ)的詞典（Glossary）等。

該教材的特點(diǎn)就是，目標(biāo)明確，每章節(jié)的學(xué)習(xí)目標(biāo)、主要概念、過(guò)程中的案例介紹及課后練習(xí)全部圍繞該目標(biāo)來(lái)完成。如果學(xué)生認(rèn)為，這一教材內(nèi)容過(guò)于龐大，除了CFA協(xié)會(huì)提供的原版教材外，很多美國(guó)的研究機(jī)構(gòu)還推出了Notes版的教材，即相當(dāng)于原版教材的輔導(dǎo)書，它更能夠提綱挈領(lǐng)的點(diǎn)中原版教材的精髓知識(shí)點(diǎn)，讓沒(méi)有任何金融學(xué)、投資學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)相關(guān)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)生能迅速切入到該課程知識(shí)體系的核心要點(diǎn)，教材后還配有大量的隨堂練習(xí)，在臨近每年6月及12月的考試前期，協(xié)會(huì)還會(huì)發(fā)放大量的百題預(yù)測(cè)的練習(xí)，讓學(xué)生能切入到考試狀態(tài)，充分綜合地總結(jié)教學(xué)過(guò)程中的所有知識(shí)點(diǎn)，并以最終全球性的考試來(lái)考核學(xué)生真正的學(xué)習(xí)效果。這種貫穿始終、持續(xù)時(shí)間半年及以上的連續(xù)學(xué)習(xí)過(guò)程，同時(shí)伴有最后的學(xué)習(xí)效果檢驗(yàn)的權(quán)威認(rèn)證，都使得學(xué)生有更深的學(xué)習(xí)滿足感，更為持續(xù)的學(xué)習(xí)動(dòng)力，即使考試最終并不能帶來(lái)理想的成績(jī)，但是全球僅有16%的高難度通過(guò)率，也不會(huì)給學(xué)生以挫敗感，反而會(huì)使得學(xué)生走入職場(chǎng)后為進(jìn)一步的提升與學(xué)習(xí)奠定了堅(jiān)實(shí)的前期學(xué)習(xí)基礎(chǔ)，這包括學(xué)習(xí)過(guò)程中的閱讀習(xí)慣、認(rèn)知方式，及目標(biāo)為導(dǎo)向的自我完善和自我提升的價(jià)值觀的形成等。與此同時(shí)，對(duì)授課教師也提出了挑戰(zhàn)，因?yàn)榇藭r(shí)的教學(xué)目標(biāo)不再是同等級(jí)的高校學(xué)生水平的比較，而是參與到全球性的金融、投資、會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)的更激烈的競(jìng)爭(zhēng)中去，這樣教與學(xué)都帶來(lái)了新的契機(jī)與挑戰(zhàn)，所收獲的成果也是傳統(tǒng)教學(xué)無(wú)法比擬的。

2. 雙語(yǔ)課程設(shè)置的構(gòu)成

有必要對(duì)國(guó)際化認(rèn)證考試的體系內(nèi)容與高校普遍使用的英文原版教材進(jìn)行對(duì)比。本文將以被美國(guó)財(cái)務(wù)經(jīng)理視為圣經(jīng)的Richard.brealedy的《公司財(cái)務(wù)原理》（第10版）為參考對(duì)象來(lái)對(duì)比分析。

其主要結(jié)構(gòu)包括：章節(jié)概覽（Chapter Overview）、商業(yè)實(shí)踐（Finance in Practice Boxes）、實(shí)例（Numbered Examples）、運(yùn)用Excel的方法介紹（Useful Spreadsheet Functons Boxes）、課后習(xí)題（Problems Sets）、真實(shí)數(shù)據(jù)的模擬分析（Real-Time Data Analysis Section）。運(yùn)用一些網(wǎng)站的真實(shí)數(shù)據(jù)對(duì)每章所學(xué)的財(cái)務(wù)概念進(jìn)行進(jìn)一步的運(yùn)用分析、小案例（Mini Case）。為了加深對(duì)重要概念的理解，在有些章節(jié)最后會(huì)加入一些小案例，將本章所學(xué)的概念運(yùn)用到企業(yè)實(shí)際情境中。

與CFA協(xié)會(huì)指定的《公司理財(cái)》課程教材不同的是，Brealey的書更注重運(yùn)用，包括每章課后大量的Excel操作實(shí)踐，及各種案例，還有配套的網(wǎng)上的視頻及真實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)案例的共享等，給學(xué)生提供了豐富的可讀性、可操作性的閱讀資源。但是其弊端也很明顯，就是目標(biāo)不夠確定，課程內(nèi)容顯得發(fā)散而沒(méi)有重點(diǎn)，給學(xué)生選擇閱讀的知識(shí)體系過(guò)于龐雜，如果不夠聚焦某一些重要知識(shí)點(diǎn)，學(xué)生要在有限的時(shí)間內(nèi)完成除了課堂理論知識(shí)的貫通，還要進(jìn)行模擬數(shù)據(jù)分析、計(jì)算機(jī)操作（如果學(xué)校可以提供更多機(jī)會(huì)進(jìn)行上機(jī)操作的硬件條件及課時(shí)安排的情況除外）、實(shí)際案例的探討，都會(huì)花費(fèi)大量的時(shí)間和精力，這種無(wú)法達(dá)成確定目標(biāo)的挫敗感反而會(huì)打消學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情及進(jìn)一步延伸閱讀的積極性，可能帶來(lái)的教學(xué)效果并不明顯。

四、對(duì)《公司理財(cái)》雙語(yǔ)課程設(shè)置的改善建議

結(jié)合當(dāng)前國(guó)內(nèi)高校專業(yè)課雙語(yǔ)課程教學(xué)存在的主要矛盾及困難，結(jié)合國(guó)際認(rèn)證考試的特色及優(yōu)勢(shì)，筆者將以《公司理財(cái)》課程為例，提出完善當(dāng)前雙語(yǔ)教學(xué)的改善建議，主要在教材、教學(xué)方法及考核方式、教學(xué)環(huán)境常規(guī)化機(jī)制建設(shè)等方面展開(kāi)。

（一）課程教材

國(guó)際認(rèn)證考試的教材體系是很完整的，有低、中、高等不同層次，不僅包括上千頁(yè)的原版書（高等），也包括高校教師編寫的Notes（低等），還有配套的各種配套練習(xí)，和最后針對(duì)考試的百題題庫(kù)（低等）等，同時(shí)考試協(xié)會(huì)也會(huì)推薦更多其他專業(yè)書籍進(jìn)行參考，而不僅僅局限于指定教材本身。此外，考試協(xié)會(huì)指定的原版書本身所覆蓋的知識(shí)點(diǎn)，其實(shí)和主流的經(jīng)典的學(xué)習(xí)教材也基本保持一致，只不過(guò)以更為規(guī)范和簡(jiǎn)潔的方式出現(xiàn)，如果要以最終參與國(guó)際認(rèn)證考試為課程的考核目標(biāo)之一的話，選用CFA指定的教材更有針對(duì)性，并有事半功倍的效果。

（二）教學(xué)方法和考核方式

除了采用英文教材、英文課件、英文試卷、中英文授課之外，現(xiàn)在高校普遍的教學(xué)方式仍然停留在傳統(tǒng)教學(xué)模式上，這種灌輸性的方法讓學(xué)生無(wú)法找到自我認(rèn)知提升的動(dòng)力，缺乏基本的學(xué)習(xí)熱情。而現(xiàn)在很多高校提出的慕課（Mock）及翻轉(zhuǎn)課堂的教學(xué)方式更應(yīng)該適合雙語(yǔ)教學(xué)課程，這也是一種基于OBE的教學(xué)思想，具有廣闊的發(fā)展前景。

考核方式上，目前高校普遍的做法是以出勤率、作業(yè)及課程考試等構(gòu)成，而期末考試一般占比60%以上，這種方式帶來(lái)的主要結(jié)果就是，對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)過(guò)程的監(jiān)督比重過(guò)低，會(huì)出現(xiàn)考前臨時(shí)抱佛腳的情況，所以應(yīng)該加大平時(shí)課堂隨考、課后練習(xí)、小組討論得分等平時(shí)表現(xiàn)，注重根據(jù)課程的特點(diǎn)，平時(shí)以小測(cè)或者寫論文的形式進(jìn)行階段性的測(cè)試，令學(xué)生及時(shí)復(fù)習(xí)。

（三）基于OBE教學(xué)模式改革的教學(xué)環(huán)境常態(tài)化機(jī)制

以上各種改善措施仍是基于傳統(tǒng)教學(xué)模式的微調(diào)方式，而真正要基于OBE方式來(lái)改革雙語(yǔ)教學(xué)的現(xiàn)狀，其實(shí)最關(guān)鍵的還是在于構(gòu)建以圍繞“學(xué)生”為核心展開(kāi)教學(xué)的教學(xué)理念的推廣。

雙語(yǔ)教學(xué)需要教師投入的時(shí)間、精力和資源是普通專業(yè)課程的2倍甚至更多，如果結(jié)合參與國(guó)際認(rèn)證考試的目標(biāo)對(duì)“雙語(yǔ)課程體系、內(nèi)容進(jìn)行更新和創(chuàng)新”，對(duì)授課教師提出的挑戰(zhàn)會(huì)更高。然而在當(dāng)前“重科研、輕教學(xué)”的高校教育評(píng)估機(jī)制的大氛圍下，這些教學(xué)理念和OBE的思想是無(wú)法得以實(shí)現(xiàn)的。結(jié)合目前高校狀況，高?？梢栽诮虒W(xué)建設(shè)項(xiàng)目分配、教育研究項(xiàng)目下?lián)堋⒔處煪?jiǎng)金分配、崗位提升、人事等多方面給予教師鼓勵(lì)，使教師參與教學(xué)改革的熱情得以大幅度提升，將會(huì)從教學(xué)環(huán)境層面給予雙語(yǔ)教學(xué)教學(xué)改革的常態(tài)化機(jī)制，也將必然使得教學(xué)成效得以改善。

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