中小企業資金管理問題淺析

韓曉輝

摘 要：中小企業是我國社會主義市場經濟的重要組成部分，無論在數量、創造就業人數、創造產值和交納利稅方面均作出了重要貢獻。隨著近幾年國內外經濟形勢的轉變，中小企業的發展遇到了前所未有的困難，特別是流動資金的短缺極易造成中小企業的破產。本文擬分析中小企業的資金管理特點、重要性及中小研發企業目前面臨的困境，并針對中小研發企業的特點為提高其資金管理水平提出合理的建議和參考。

關鍵詞：中小企業 研發企業 資金管理

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）06（a）-039-02

近年隨著我國經濟步入新常態，國家宏觀調控政策不斷出臺，人民幣匯率、原材料、人力成本、場地租金不斷攀升，這在給廣大中小企業帶來發展機會的同時，也產生了巨大的壓力。一批中小企業因資金管理不善導致資金鏈斷裂而停工停產。因此，中小企業如何突破資金困境，實現企業的發展壯大成為亟待解決的問題。

1 中小企業資金管理特點及面臨的主要問題

1.1 資金管理制度不健全，管理思想落后

首先，中小企業管理層對財務管理重視度不高，資金管理意識淡漠，導致企業未建立和完善相關資金管理制度。企業的經營活動環境不斷變化，但有的企業并未建立科學的資金計劃、籌集決策、使用決策，企業資金鏈無法順利運轉。部分管理層人員管理水平不高，不遵守財務制度，資金監管不力，投資決策隨意，財務管理流程形同虛設，無法發揮有效的監管作用。

其次，資金內控制度建設不完善。資金使用和監督缺乏科學的決策機制和流程，有部分資金投向效益低或錯誤決策的地方，使得企業發展急需的項目資金得不到解決，資金使用效率低下，部分資金投入浪費，埋下了財務隱患。

最后，中小企業信息化程度低。部分中小企業還保持手工記賬的核算體系，會計信息反映滯后，無法及時提供資金管理狀況的最新信息，為管理決策提供有效依據。

1.2 財務人員素質不高，資金管理效率低下

中小研發企業的管理層比較重視技術、生產型人才的聘請和培養，不重視財務人員隊伍、財務制度的建設和完善，同時由于自身的精力和能力有限，缺乏對財務中長期規劃、財務預算導致資金使用效率不高、資金占用不合理等情況的發生，使企業的資金鏈越發容易斷裂。

此外，由于無法聘請到高素質的專業會計人才，同時財務部門人員配備不合理，分工不明確，財務憑證不及時入賬，不及時核對賬目，隨意修改會計報表信息等，導致信息錯報漏報，嚴重地影響管理層的經營決策行為。

1.3 國家相關政策扶持力度不夠，中小企業融資困難，資金壓力大

中小研發企業前期機器設備、場地投入較大，無利潤或利潤較低，缺乏留存收益的自我積累，所需資金主要依靠股東持續投入，力度有限。此外，我國中小企業普遍為“輕資產”模式運行，自身房產、機器設備等抵押物不足，信用認可度不高，國有銀行等金融機構出于體制因素和盈利性原則的考慮更愿意把錢貸給經濟實力雄厚、信譽良好的大中型企業，歧視中小企業，對中小企業金融服務效率低下，造成中小研發企業融資困難、資金緊張，在國有銀行的貸款籌資能力較弱。同時，項目投資的可行性分析和論證不足，加劇了企業的資金壓力，容易導致資金缺乏甚至資金鏈斷裂。而我國現有的中小板市場融資門檻較高，制約條件多，融資時間較長，對大部分中小企業來說上市融資困難重重。

2 中小研發企業資金管理問題的建議

2.1 重視財務制度建設，加強國家有關中小企業優惠政策的學習，完善多種融資方式

2.1.1 制定資金管理制度，編制資金使用計劃，加強財務內控制度建設

制定并嚴格執行財務制度、財務管理流程。加強應付賬款的合理使用，控制庫存占用資金，科學合理采購，降低資金使用量。加強財務內控制度建設。明確職責權限，建立授權審批制度、不相容崗位分離制度、票據和印章管理制度，減少差錯和不必要的支出。

2.1.2 爭取政府政策扶持，健全金融機構評估體系

各地政府根據自身實際情況對符合國家產業發展方向的中小研發企業積極引導，實行一定的稅收優惠、低息貸款、政府補助、政府獎勵等扶持措施幫助這類中小企業走出資本困境。

銀行等金融機構也應建立健全中小企業的信用評估體系，開拓中小企業融資風險控制的新途徑。例如：加強對中小企業專利技術、專有技術等無形資產評估、中小企業股東和管理層的信用評估等。

2.1.3 積極拓展多種融資渠道

中小企業應根據自身的發展特點努力尋求關聯企業間融資。積極嘗試、開展融資租賃、引入外部風險投資基金、股權融資、PPP模式等融資方式。拓展融資渠道既可以解決資金短缺的難題，又可以降低融資成本，提高融資效率。有盈余的企業要重視自身資本的積累，減少對銀行等金融機構商業貸款的依賴，加大企業的盈利部分投入資本金的比例，逐步提高自有資本比重，降低流動資金缺口。

2.1.4 建立健全企業績效考評機制，提高資金使用效率

建立健全企業績效考評機制，督促全體人員提高工作效率和資金使用效率。將員工的月度、季度、年度績效考評與資金管理掛鉤，管理人員的職位變更、員工的薪水變化與資金使用效率掛鉤，保證資金管理人員自覺地提高工作效率，提高企業資金使用效率，逐步完善企業對資金的管理。

2.2 提高管理層素質，強化業務學習培訓，探索適合本企業的資金管理模式

2.2.1 提高領導層和財務人員素質

加強領導層對財經法規、制度、政策的學習，充分認識到貨幣資金的重要性，在執行資金管理制度的過程中自覺約束自身行為，帶頭按規定執行財務制度，上行下效，使其他辦理資金業務的人員自覺遵守財務規章制度。日常業務辦理形成良性循環，促使企業資金鏈正常運行。

2.2.2 合理配備財務人員結構，加強新政策新制度培訓

使資金管理人員及時轉變觀念，提高執行、落實政策的能力，提高資金管理水平；同時聘請經驗豐富的高素質財務人員引導帶領企業財務人員隊伍，嚴格要求相關業務辦理人員按照規定的流程處理。重要崗位、核心崗位補充有一定能力的專業人員，采取多種措施穩定財務人員隊伍。非重要崗位、核心崗位在滿足公司管理制度及內控管理制度要求的情況下可采用一人多崗，多人多崗的形式兼任，降低成本，節約資金。

2.2.3 加強項目投資籌資的可行性分析和研究，產品模塊化分解，降低自身資金投入比例

結合市場實際情況，自身管理水平，人力資源現狀、充分估計項目風險等多方面情況綜合分析論證后決策，謹慎投資融資。投資籌資前要充分考慮企業資金的時間價值和風險價值，對投資項目進行科學論證，根據投資回報率、財務風險系數、收益分配等綜合分析，擇優選擇項目方案。投資籌資中要實行動態跟蹤、控制，降低各種風險。

此外，企業可以將產品進行模塊化分解。標準件及通用件進行市場比價后采用外部采購方式；技術含量低的非標準件比價后外加工；技術含量一般的部件進行實地考察后中期合作，按合同要求外加工；技術核心部件自產或與戰略合作單位長期合作，簽訂技術加工協議、保密協議后按圖紙加工。產品模塊化分解后，可以減少生產人員、場地及生產資金投入。

以某電子供暖設備為例，企業可以將電控系統、加熱系統有專有技術的部分產品加工件放到自身生產或與戰略合作單位長期合作按圖紙加工，嚴格控制自有專利技術秘密泄露；供水系統、儲水系統部分因技術含量一般可以采取比價比質后擇優選擇合作單位加工的辦法； 底座部分、操作活動房等技術含量低的部分可以優先選擇項目地附近的供貨單位，降低采購成本和運輸成本。

2.2.4 依據自身實際，大膽實踐嘗試新的融資方式

企業可以根據自身技術優勢，尋找擁有空閑場地、經營效益不好的單位或者擁有一定閑置資金、尋找新項目的風險投資機構或企業集團合作，補充自身短板，合作共贏。還可利用外部銀行的項目應收款抵押貸款；學習國家新的政策導向文件，符合條件的企業可以申請政府補助或低息貸款支持。領導層還可以制定項目策劃書，向有商業信用合作關系、信息對稱的關聯企業或股東親友圈、所在地附近的企業定向推介，吸引部分社會閑置資金投入減輕企業資金壓力，渡過資本難關。

3 結語

在目前經濟新常態下，中小企業面臨著一系列難題，資金管理不善是其中之一。中小企業應樹立資金管理意識，加強資金管理制度建設和有效監督，創新融資渠道，突破發展瓶頸，才能在激烈的市場競爭中得以生存發展。

參考文獻

[1] 吳桐.中小企業資金管理問題與對策[J].合作經濟與科技， 2016（1）.

[2] 陶曉美.中小企業資金管理存在的問題和對策[J].中國鄉鎮企業會計，2016（01）.

[3] 楊濤.淺析目前中小企業資金管理的現狀及對策[J].甘肅廣播電視大學學報，2011（9）.