如何發揮企業監事會作用

文/邢海鷹

如何發揮企業監事會作用

文/邢海鷹

大量事實表明，公司經營業績的穩定與提升，與監事會的良好程度直接相關。因此可以認為，良性運作的監事會為企業長效發展起到了保駕護航的積極效應，對促進企業日常經營管理的規范性運作起到了直接推動作用。那么，如何完善和發揮經營企業監事會的治理功能，并借助監事會在企業內控機制上發揮特定作用就顯得尤其重要，對監事會相關方面的探討亦成為企業需要亟待考慮的現實問題。

針對這一情況，本文在參考對國內監事會治理結構功能和治理水平等方面的研究與分析基礎上，力求提出一些完善企業監事會治理功能的相關建議，以對完善及優化企業監事會制度提供有益借鑒。

一、企業監事會運作的客觀必要性

根據2013年修訂的《中華人民共和國公司法》相關內容，監事會作為企業股東大會常設機構，是企業治理結構的重要組成部分之一，也是推動企業內部控制體系持續完善的有效監督管理機構。然而，由于國內企業監事會這一形式出現時間并不長，以致目前大部分企業監事會未能真正發揮其應有作用。雖然法律法規層面，企業監事的相關權力得到了進一步確認，但是由于實際情況影響所致，在實踐層面中企業監事會制度遠未產生相應功能與效應，所以有必要對國內企業監事會制度不完善之處的具體原因進行深入探尋，進而充分發揮企業監事會治理功能成為客觀需要。

（一）監事會的監管法律必要性

2013年修訂實施的新《公司法》及《證券法》等對企業監事會制度給予了一定修改完善，進一步明確賦予監事會更加重要的職能、權力以及必需承擔的法定義務，這也側面反映出國家層面對于企業監事會制度的高度重視。因此，企業必須不斷加強監事會監管工作，對企業自身進行進一步強化監管，加大健全法人治理結構，對維護企業和全體股東的合法權益起到積極顯著的促進作用。

（二）監事會的企業管控必要性

隨著企業經營規模與范圍的不斷擴大，充分發揮監事會對于企業內部管理與控制等功能就成為企業經營制度和企業內部控制的內在必然要求。同時，亦隨著企業股權結構的日趨多元，對于企業的監督內外部成本也越來越高，為了進一步維護投資者利益，保護廣大中小股東及員工合法權益，保證公司所制定的各項規章制度的合法性與合理性，使得監督會機制成為企業必需的內生機能，。

（三）監事會的企業治理必要性

監事會作為企業內部監督機構，向股東大會負責，對企業財務活動、風險管理和內部控制、董事會和高級管理層及其成員履職盡責情況進行監督。因此，從監事會自身職能亦可以清晰發現，加強監事會建設是改進與完善企業自身治理的重要環節，而股東大會、董事會、監事會與獨立董事各司其職、相互制衡，共同構成并有機組織了企業法人治理結構，而監事會角色的弱化會造成企業治理結構的失衡，進而會給企業、廣大股東及職工的合法權益造成侵害，企業長期健康發展亦難以維系。

（四）監事會的國有資產監督作用

對于國有企業，監事會還有著防止國有資產流失的顯著監管職能。在國有企業外派監事會監督職能不斷強化的現實背景下，外派監事會由政府派出、作為出資人監督專門力量的職責定位愈加凸顯，并且圍繞企業財務和重大決策、運營過程中可能造成國有資產流失的事項和關鍵環節以及董事會和經理層依法依規履職情況等重點，必須著力強化事前和事中監督管理作用。

二、主要建議

（一）強化量化考核，完善激勵約束機制

為使監事會更加充分地發揮其功效，可以通過建立企業監事會監事考核量化評價機制，通過以監事會的檢查報告和工作開展成果等作為重點，建立以工作能力、考核業績為導向的綜合評價體系。借助這種方式可以規范監事會及其監事的監督行為，使監事會真正發揮應有作用，具體而言：

首先是明確監事任職資格條件及職責。作為企業監事會成員，既要有崇高的政治素養，也要有全面的知識架構，更要有出眾的溝通協調能力。因此監事的任職資格應是綜合型人才。同時，企業要對監事會人員的具體工作職責、權力權限給予明確規定，進而更好地促進監事會人員做好自身日常工作，同時也確保其工作處于良好軌道。其次是建立健全績效考核管理辦法，從制度上將監事會人員的管理納入企業整體人力資源管理體系，并通過建立與完善監事績效考核管理辦法，給予適當激勵，調動監事會人員工作主觀能動性。此外，為其建立相應的職業發展通道，從制度層面上把監事會作為人才培養基地，在領導人員的任用和選拔上給以必要晉升空間和晉升渠道，進而保持監事人員隊伍的專業化和穩定化。

以某企業實踐為例，通過啟動薪酬制度改革，制訂完成針對監事會人員的績效考核制度，從經濟指標、效率指標、崗位職責指標、任務指標、素質指標和獎懲指標等各個方面，根據其具體崗位性質，設置更富針對性的考核指標，將當年重要工作任務和經濟指標分解到各考核項目中，實現量化考核。績效考核結果與被考核對象的年薪直接掛鉤, 充分體現“多勞多得、優績優償”的公平且合理的考核原則。

（二）加強內部審計，提升監事會監督檢查作用

通過將企業內部審計由監事會統一領導，能夠理順企業內部管理體制——一方面由于監事會在企業內部所處地位相對較高，對于監督及指導內審工作具有較好的領導作用。另一方面，監事會與內部審計之間的各自分工也會更加合理，監事會能夠充分借助內部審計的工作成果，為企業經營發展決策提供重要依據。同時，強化監事會在必要情形下聘請外部專業人員的重要權利，通過聘請外部審計機構，對企業財務狀況進行檢查，并以監事會為主體，強化定期開展財務工作專項監督檢查，對超預算支出等不良行為給予監督檢查。

（三）完善優化內部制度，提升監事會實際地位

只有監事會在企業內部地位得到真正實質性的提升，才有可能強化監事會職能作用，而這首先必須從法律和制度層面賦予監事會應有地位。如企業在考核、調整領導班子成員時，監事會可以提出對董事會、經營班子獎懲及任免建議，并且一般應被采納，從而使監督過程具有較強時效性。同時，企業應培養選拔具有豐富的經營管理經驗和較高政治素質的監事會成員，并實行專職監事高配置。此外，監事會成員要加強學習，主動履行法律法規所賦予的各項權利，對拒不配合監事會開展工作的董事、高級管理人員提出罷免的建議，確保監督取得應有的成效，從而提高監事會的整體地位。

以某企業實踐為例，通過給予監事會合理職責權限，對企業相關工作進行定期和不定期檢查評價，對所涉及到的重要業務循環進行監督查找，并對檢查中發現的問題形成書面檢查報告，逐條逐項研究分析，落實整改措施，并對整改情況進行后督跟蹤。同時，監督公司董事會和高級管理人員的經營管理行為，對其經營管理業績提出評價意見，列席公司董事會會議，聽取公司董事會和高級管理人員有關財務、資產狀況和經營管理情況的匯報，及時掌握公司重大經營決策和經營管理活動情況，并通過召開與監督檢查有關會議的方式充分履行相應職責。

三、結語

企業監事會制度是建立在現代企業管理制度整體框架內的一種內部監督管理機制，是完善企業法人治理結構，實現利益相關方分權制衡并降低代理成本的合理選擇。同時，在當前全面深化改革的大形勢下，研究探討完善企業監事會制度具有十分重要的理論價值和現實意義。需要強調的是，黨的十八大提出了深化經濟改革的目標，把國資國企改革和加強國企監督管理提到了前所未有的高度，并且混合所有制經濟的快速發展也給企業監管問題帶來了更多新的挑戰和壓力，也提出了新課題。這就需要我們不斷總結經驗，提高認識，進一步通過健全和完善企業監事會制度，提升企業經營管理水平。

【作者系上海西部企業（集團） 有限公司 監事】