完善置業(yè)公司的內(nèi)部控制研究

蔣純莉

[摘要]在置業(yè)公司實(shí)際發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制工作較為重要，相關(guān)管理部門必須要予以一定重視，保證可以制定完善的內(nèi)部控制制度，完善置業(yè)公司資產(chǎn)保護(hù)工作體系，增強(qiáng)內(nèi)部管理工作效果，保證可以提升置業(yè)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

[關(guān)鍵詞]置業(yè)公司；內(nèi)部控制；完善措施

0引言

目前，置業(yè)公司在實(shí)際發(fā)展期間，還存在較多內(nèi)部控制問題，無法提升置業(yè)公司的發(fā)展效率，難以優(yōu)化置業(yè)公司的內(nèi)部控制體系。因此，置業(yè)公司內(nèi)部控制部門必須要做好自身工作，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)部控制與管理觀念，創(chuàng)新內(nèi)部管理方式，打破傳統(tǒng)內(nèi)部控制工作模式的局限性，保證可以提升置業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)其核心競(jìng)爭(zhēng)能力。

1置業(yè)公司內(nèi)部控制工作分析

隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的生活水平逐漸提升，對(duì)于住房需求量越來越高，在此類情況下，置業(yè)公司也得到了良好的發(fā)展機(jī)遇。但是，置業(yè)公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況逐漸激烈，為了可以在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中占有一席之地，就要做好內(nèi)部控制工作，逐漸優(yōu)化置業(yè)公司的內(nèi)部環(huán)境，拓寬置業(yè)公司的經(jīng)營規(guī)模，并且提升其經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前，我國置業(yè)公司在實(shí)際發(fā)展期間，還面臨著較多的困境，應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行有效的處理與改善，保證可以促進(jìn)自身的長遠(yuǎn)進(jìn)步。首先，我國政府部門為了穩(wěn)定房價(jià)，制定了一些政策，但是，此類政策會(huì)為其帶來較大的壓力。其次，我國部分銀行在信貸規(guī)模逐漸提升的情況下，對(duì)于置業(yè)公司的發(fā)展規(guī)模給予嚴(yán)格的要求，這就導(dǎo)致一些小型的公司無法更好的開展融資活動(dòng)。在這兩大困境之下，置業(yè)公司必須在拓寬經(jīng)營模式的過程中，加大內(nèi)部控制工作力度，合理調(diào)配企業(yè)的各類資源，并且提升資金的掌控能力，全面控制其經(jīng)營成本，達(dá)到利益最大化的目的。

對(duì)于我國部分置業(yè)公司而言，內(nèi)部控制工作都較為重要，主要就是將現(xiàn)代化管理方式綜合體系融合在一起，對(duì)公司內(nèi)部進(jìn)行管理，無論是公司資金還是人力資源，都要做出妥善的管理，進(jìn)而提升內(nèi)部控制工作質(zhì)量。同時(shí)，公司內(nèi)部控制部門還要重視組織機(jī)制之間的制約，重點(diǎn)管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性與安全性，保護(hù)置業(yè)公司的資產(chǎn)安全。對(duì)于手續(xù)辦理工作而言，必須要保證復(fù)核工作的有效性，完善內(nèi)部控制機(jī)制，提升內(nèi)部控制工作綜合質(zhì)量。另外，置業(yè)公司還要重視決策工作的完善，科學(xué)控制內(nèi)部決策工作質(zhì)量，增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，挖掘人才的潛能，達(dá)到預(yù)期的管理目的。

2置業(yè)公司內(nèi)部控制問題分析

目前。置業(yè)公司在實(shí)際發(fā)展期間，還存在較多問題，影響著公司的發(fā)展效率，難以增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)能力，甚至?xí)霈F(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)損失。具體問題表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。

2.1置業(yè)公司內(nèi)部控制機(jī)制復(fù)雜性問題

在人們生活水平與住房需求提升的情況下，置業(yè)公司的發(fā)展前景越來越復(fù)雜，涉及的項(xiàng)目類型逐漸增多，同時(shí)，房產(chǎn)建設(shè)與開發(fā)的周期較長，施工環(huán)節(jié)很多，例如：建設(shè)項(xiàng)目的選擇、建設(shè)地址的選擇、招投標(biāo)工作、施工設(shè)計(jì)工作、征地拆遷工作等，此類環(huán)節(jié)與流程尤為復(fù)雜，如果相關(guān)部門不能更好的完成整個(gè)復(fù)雜流程，將會(huì)出現(xiàn)一些無法解決的問題，同時(shí)，如果公司內(nèi)部各個(gè)部門不能合理地交流與溝通，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并解決問題，將會(huì)影響置業(yè)公司的長遠(yuǎn)進(jìn)步，難以提升項(xiàng)目控制工作質(zhì)量，再加上公司內(nèi)部控制工作復(fù)雜性高，相關(guān)部門沒有樹立正確的觀念意識(shí)，很容易造成損失問題。

第一，不利于對(duì)資金進(jìn)行合理的調(diào)配。置業(yè)公司正在應(yīng)用多方管理模式開展管理工作，難以統(tǒng)一對(duì)資金運(yùn)用進(jìn)行控制，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)大量資金閑置的現(xiàn)象，或是浪費(fèi)過多的資本，無法實(shí)現(xiàn)資金增值目的。

第二，信息不對(duì)稱問題。目前，我國多數(shù)置業(yè)公司的規(guī)模都很大，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)非常的復(fù)雜，內(nèi)部控制與管理工作存在較大難度，對(duì)于資金調(diào)配工作具有較高風(fēng)險(xiǎn)性，很容易出現(xiàn)資金調(diào)配信息不真實(shí)或是不可靠的現(xiàn)象，導(dǎo)致信息不對(duì)稱。

第三，財(cái)務(wù)管理費(fèi)用提升。置業(yè)公司存在較多閑置的資金，無法對(duì)其進(jìn)行有效的調(diào)配，同時(shí)，其在銀行中有較高額度的貸款，一旦貸款利率提高，就會(huì)導(dǎo)致公司不能增強(qiáng)資金控制效果，使得資金的使用成本逐漸提升，增加了內(nèi)部控制工作中的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2.2置業(yè)公司風(fēng)險(xiǎn)問題嚴(yán)重

目前，置業(yè)公司在內(nèi)部控制過程中，由于資金使用風(fēng)險(xiǎn)較高，會(huì)為其工作帶來較大的難度。首先，在項(xiàng)目開發(fā)期間，會(huì)應(yīng)用較大額度的資金，例如：在項(xiàng)目地質(zhì)選擇、拆遷征地環(huán)節(jié)以及項(xiàng)目確立的過程中，相關(guān)部門會(huì)支出總項(xiàng)目資金的45%左右，導(dǎo)致項(xiàng)目的周轉(zhuǎn)資金減少。并且，置業(yè)公司的項(xiàng)目開發(fā)時(shí)間較長，具有項(xiàng)目周期大的特征，因此，在項(xiàng)目開發(fā)期間會(huì)存在較多風(fēng)險(xiǎn)因素，無法提升內(nèi)部控制與管理工作質(zhì)量。其次，置業(yè)公司在銀行貸款的時(shí)候，銀行信貸政策有所調(diào)整，導(dǎo)致公司的貸款利率提升，出現(xiàn)支出資金超過預(yù)算范圍的現(xiàn)象，為其帶來較大程度的風(fēng)險(xiǎn)問題。再次，在項(xiàng)目開發(fā)期間，政府對(duì)于相關(guān)政策有所調(diào)整，地價(jià)有所變化，這樣，置業(yè)公司除了要面臨籌資方面風(fēng)險(xiǎn)之外，還會(huì)出現(xiàn)房產(chǎn)銷售的風(fēng)險(xiǎn)，難以增強(qiáng)其發(fā)展效果。如果置業(yè)公司內(nèi)部控制人員不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效控制，無法建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，將會(huì)影響公司的長遠(yuǎn)進(jìn)步。

2.3資金浪費(fèi)問題嚴(yán)重

置業(yè)公司在內(nèi)部控制與管理期間，由于公司的規(guī)模很大，會(huì)設(shè)立分公司，因此，會(huì)出現(xiàn)多方管理的模式。但是，多數(shù)大規(guī)模置業(yè)公司都不能統(tǒng)一內(nèi)部會(huì)計(jì)管理模式，無法統(tǒng)一對(duì)分公司進(jìn)行內(nèi)部管理，甚至不能對(duì)會(huì)計(jì)核算與預(yù)算等體系進(jìn)行規(guī)范化的管理，導(dǎo)致出現(xiàn)各自為政的現(xiàn)象，無法增強(qiáng)其發(fā)展效果。同時(shí)，多數(shù)公司的管理人員都不重視公司內(nèi)部控制信息的真實(shí)性，無法提升各個(gè)公司內(nèi)部控制工作效率與質(zhì)量，難以增強(qiáng)其工作效果，再加上多方管理模式的應(yīng)用，無法提升資金的應(yīng)用效率與有效性，導(dǎo)致出現(xiàn)資金浪費(fèi)或是閑置資金的現(xiàn)象，不能優(yōu)化其發(fā)展體系。

2.4缺乏高素質(zhì)專業(yè)人才

目前，我國部分置業(yè)公司在內(nèi)部控制期間，還缺乏一些專業(yè)素質(zhì)較高的人才，無法提升內(nèi)部控制工作效率與質(zhì)量，難以優(yōu)化其工作體系。

第一，我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在逐漸發(fā)展，置業(yè)公司的制度也在不斷完善，并且公司的發(fā)展對(duì)于內(nèi)部控制工作要求越來越高，然而，目前部分內(nèi)部控制部門還存在人才匱乏等問題，無法提升其工作質(zhì)量。主要因?yàn)橹脴I(yè)公司內(nèi)部控制部門不重視人才的培養(yǎng)，沒有樹立正確的觀念意識(shí)，為了降低人力資源成本，聘用專業(yè)素質(zhì)較低并且不具備豐富經(jīng)驗(yàn)的工作人員，無法提升其工作質(zhì)量，影響著公司的未來發(fā)展。

第二，多數(shù)置業(yè)公司在內(nèi)部控制期間，沒有聘用專門的內(nèi)部控制工作人員，也沒有設(shè)立專業(yè)的內(nèi)部控制部門，要求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員或是其他部門的工作人員兼任內(nèi)部控制工作人員，此類工作人員對(duì)于內(nèi)部控制工作的認(rèn)知不全面，缺乏一定的專業(yè)知識(shí)與工作經(jīng)驗(yàn)，難以利用先進(jìn)的工作方式開展內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致置業(yè)公司內(nèi)部控制工作質(zhì)量降低。

第三，置業(yè)公司內(nèi)部控制較為滯后，多數(shù)內(nèi)部控制技術(shù)與方式都是原有的模式，并且相關(guān)部門不重視內(nèi)部控制人才的培養(yǎng)，不能提升內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)，也無法對(duì)其進(jìn)行思想道德教育，導(dǎo)致置業(yè)公司內(nèi)部控制工作質(zhì)量降低。

3置業(yè)公司內(nèi)部控制工作建議

在置業(yè)公司未來發(fā)展過程中，還存在較大的發(fā)展?jié)摿Γ嚓P(guān)管理部門必須要重視內(nèi)部控制工作，保證可以提升其工作質(zhì)量，增強(qiáng)內(nèi)部控制工作效果，達(dá)到預(yù)期的管理目的。具體措施包括以下幾方面。

3.1樹立正確的內(nèi)部控制觀念

置業(yè)公司在完善內(nèi)部控制機(jī)制的過程中，必須要為員工樹立正確的工作觀念，保證可以增強(qiáng)公司每個(gè)成員的內(nèi)控觀念意識(shí)，促進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制的完善。

第一，置業(yè)公司在實(shí)際發(fā)展期間，相關(guān)部門必須要加大宣傳內(nèi)部控制工作力度，要求相關(guān)工作人員全面了解公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，并且積極學(xué)習(xí)各類專業(yè)知識(shí)與先進(jìn)技能，保證可以根據(jù)置業(yè)公司實(shí)際發(fā)展需求與特點(diǎn)等開展內(nèi)部控制工作，進(jìn)而提升自身工作質(zhì)量。

第二，置業(yè)公司相關(guān)管理人員在實(shí)際發(fā)展的過程中，必須要制定完善的管理制度，樹立學(xué)習(xí)觀念，保證可以完善自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)，同時(shí)，還要結(jié)合傳統(tǒng)的工作方式，大力開發(fā)內(nèi)部控制技術(shù)，將內(nèi)部控制工作與行業(yè)的特點(diǎn)融合在一起，進(jìn)而提升置業(yè)公司整體內(nèi)部控制水平，優(yōu)化其發(fā)展結(jié)構(gòu)。

第三，置業(yè)公司相關(guān)管理部門必須要加強(qiáng)管理意識(shí)，保證可以合理調(diào)配各類資金，全面控制公司的運(yùn)營成本，提升公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，同時(shí)，還要全面控制財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，或是建立內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，并且采取有效措施解決問題。

3.2制定完善的監(jiān)督制度

置業(yè)公司內(nèi)部控制屬于一個(gè)系統(tǒng)的工程，在實(shí)際發(fā)展的過程中，需要公司各個(gè)部門的成員都能參與到管理活動(dòng)中，在一定程度上，可以促進(jìn)公司的長遠(yuǎn)進(jìn)步。在公司內(nèi)部控制與管理期間，相關(guān)管理人員必須要完善監(jiān)控機(jī)制，加大管理工作力度，逐漸提升其工作質(zhì)量。

首先，公司內(nèi)部管理部門需要完善監(jiān)督機(jī)制，并且將相關(guān)制度落實(shí)到實(shí)際管理工作中，保證可以提升監(jiān)督工作的有效性，發(fā)揮其職能作用。同時(shí)，要定期對(duì)內(nèi)部制度進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并且采取有效措施解決問題。

其次，制訂監(jiān)督工作計(jì)劃。置業(yè)公司在實(shí)際發(fā)展的過程中，要想更好地開展監(jiān)督工作，就要制定全面的監(jiān)督計(jì)劃，保證可以在各個(gè)工作項(xiàng)目中都能嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，進(jìn)而提升其工作質(zhì)量。

最后，第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)的參與。為了提升置業(yè)公司監(jiān)督工作的有效性，相關(guān)部門可以聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)參與到相關(guān)活動(dòng)中，保證第三方機(jī)構(gòu)可以與公司內(nèi)部控制人員相互合作，例如：會(huì)計(jì)師事務(wù)所等，保證提升置業(yè)公司內(nèi)部控制工作的公平性與合理性，優(yōu)化其發(fā)展體系。

3.3建立專門的內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)

置業(yè)公司必須要建立專門的內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，促進(jìn)其工作質(zhì)量的提升。首先，相關(guān)管理部門需要嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制制度與要求，逐漸完善內(nèi)部控制工作組織框架，并且發(fā)揮自身監(jiān)督職能作用，增強(qiáng)自身的工作效果。同時(shí)，還要保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)工作力度符合相關(guān)要求，逐漸提升會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性與獨(dú)立性，確保可以達(dá)到預(yù)期的管理目的。其次，公司內(nèi)部控制部門必須要根據(jù)我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或是其他制度完善內(nèi)部控制制度，提升選址、立項(xiàng)與招標(biāo)等工作的控制效率，合理分配資金，避免出現(xiàn)閑置或是浪費(fèi)等問題。最后，置業(yè)公司相關(guān)部門需要合理調(diào)配公司的資源，保證可以制定完善的信息反饋機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制問題，并且在各個(gè)部門之間溝通與配合的情況下，提升內(nèi)部控制工作質(zhì)量。

3.4制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

置業(yè)公司內(nèi)部控制部門必須要制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，保證可以根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)際情況防范各類資金風(fēng)險(xiǎn)，一方面，需要在事前做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，保證可以減少各類風(fēng)險(xiǎn)問題。另一方面，相關(guān)部門需要制定應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)控制制度，逐漸提升自身的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，增強(qiáng)自身的發(fā)展效果。

4結(jié)語

在置業(yè)公司內(nèi)部控制過程中，相關(guān)部門必須要制定完善的管理制度，積極建設(shè)高素質(zhì)人才隊(duì)伍，保證可以提升置業(yè)公司內(nèi)部控制工作效率與質(zhì)量，同時(shí)，還要利用風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，減少其中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)問題，促進(jìn)置業(yè)公司的長遠(yuǎn)進(jìn)步。