利用UFO報表系統編制現金流量表流程解析

周彥

■中圖分類號：F232 文獻標識碼：A 文章編號：1002-5812（2017）08-0097-03

摘要：區別于會計核算的權責發生制原則，現金流量表基于收付實現制，數據不能直接來源于會計賬簿，所以目前的通用財務軟件無法自動編制現金流量表。文章基于UFO報表系統，將現金等價物納入考慮范圍，闡述了兩種現金流量表的編制方法及特殊情況處理。

關鍵詞：用友 ERP 報表編制 現金流量表 UFO報表系統

為現金流量表中的數據不能直接從賬簿中獲得，所以在目前通用的財務軟件中，對于現金流量表的編制都無法像資產負債表、利潤表一樣自動生成，給用戶造成了不小的困難。本文基于用友ERP-U8 V10.1，利用其報表系統，詳細講解兩種方式編制現金流量表的流程，并對可能存在的問題進行分析。

一、項目核算方式

項目核算方式，是通過將現金賬戶設置項目輔助核算的方式來實現的。

（一）設置項目核算科目

進入用友企業應用平臺，依次選擇【基礎設置】-【基礎檔案】-【財務】-【會計科目】，雙擊庫存現金科目，點擊【修改】，選中輔助核算中的項目核算，點擊【確定】。同樣的方式將銀行存款和其他貨幣資金科目設置成項目核算。

（二）設置項目目錄

選擇【基礎設置】-【基礎檔案】-【財務】-【項目目錄】，打開項目檔案設置窗口，如圖1所示。用友系統中自帶了現金流量項目大類，在會計科目中設置了項目核算的科目在待選科目中，首先選中現金流量項目大類，然后把庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金科目移到已選科目中，完成項目核算科目設置。

系統中根據現金流量表的內容，已經預置了項目檔案，如下頁圖2所示，項目檔案依次對應了現金流量表的內容。

（三）填制憑證，錄入現金流量項目

選擇【業務工作】-【財務會計】-【總賬】-【憑證】-【填制憑證】，當憑證中涉及到現金科目時，系統會彈出輔助項窗口，要求選擇相應項目名稱，如下頁圖3所示。

（四）編制現金流量表

選擇【業務工作】-【財務會計】-【UFO報表】，打開報表系統。利用系統中預置的模板系統，新建一張現金流量表，報表的公式需要自行定義。現金流量表的金額欄包括本期金額欄和上期金額欄，其中本期金額欄使用賬務取數函數，到總賬中取數；上期金額欄使用本表他頁取數公式，取去年同期現金流量表中的本期金額。

1.本期金額的取數公式。本期金額可以用發生額函數，其基本格式如下：

FS（〈科目編碼〉，〈會計期間〉，〈方向〉，[〈賬套號〉]，[〈會計年度〉]，〈項目編碼〉）

公式中的標點符號為英文狀態下的。其中，科目編碼、會計期間、方向、項目編碼為必選項，不可省略。賬套號、會計年度為可選項，如不寫則取當前默認值。

以銷售商品、提供勞務收到的現金為例，對應的取數公式為：

FS（1001，全年，J，，，01）+FS（1002，全年，J，，，01）+FS（1012，全年，J，，，01）

其中，“全年”表示關鍵字年的值；“J”表示借方，可以用“借”表示；“01”是“以銷售商品、提供勞務收到的現金”的項目編碼，見圖2。

公式的涵義為：取當前登錄賬套本年度庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金賬戶項目為“以銷售商品、提供勞務收到的現金”的借方累計發生額，即從今年年初到本月末的累計現金流入量。如果要編制當月的現金流量表，只需要把公式中的“全年”改成“月”就可以。

其他欄目公式的編制與此類似，只需要按照圖2修改對應的項目編碼就可以。

2.上期金額。編制年度現金流量表時，其“上期金額”欄應根據上年同期現金流量表“本期金額”欄內所列數字填列，需要使用本表他頁取數公式，其基本格式如下：

select（<數據源區域>，<頁面篩選條件>）

其中，區域可以是一個單元，也可以是多個連續的單元；頁面篩選條件是數據源所在頁面的表達式。

年度現金流量表“上期金額”欄對應的取數公式為：

select（c6：c43，年@=年+1 and 月@=月）

其中“c6：c43”表示從c6單元到c43單元，也就是現金流量表中本期金額欄中所有的數據；“@”表示當年表頁，“年@”表示當前表頁年關鍵字的值，“月@”表示當前表頁月關鍵字的值，所以“年@=年+1 and 月@=月”表示數據源所在的表頁是去年同月的現金流量表。

公式的涵義為：取去年同月的現金流量表中c6單元到c43單元的值。

同理，如果編制月度現金流量表，“上期金額”欄與上月的現金流量表“本期金額”欄一致，對應的取數公式為：

select（c6：c43，年@=年 and 月@=月+1）

（五）特殊情況說明

1.現金流量的期初錄入。如果企業在年中啟用財務軟件替代手工記賬，為了保證做賬的連續性，需要錄入賬簿的期初余額。比如企業自2016年8月開始啟用用友軟件，需要在【總賬】-【期初余額】中錄入賬戶8月份的期初余額，除此之外，為了編制現金流量表，還需要錄入1—7月的累計現金流入量、現金流出量。在期初余額表中雙擊現金流量科目，在彈出的窗口中錄入累計借方、累計貸方發生額即可。

2.關于現金項目之間的增減業務的處理。現金項目之間的增減業務，比如從銀行提現金，雖然涉及現金項目，但并不能引起現金流量的變化，所以不用反映在現金流量表中。但是在填制記賬憑證時，對于設置了項目核算的科目必須選擇核算項目，所以解決的方法是在圖2項目檔案中增加兩行記錄，如下頁圖4所示。

在填制憑證時，對于現金項目之間的增減業務，可以根據增減情況選擇錄入項目編碼25或者26，如下頁圖5所示。在編制現金流量表時，因為沒有對應的這兩個項目，所以不會影響現金流量表中的金額。

3.關于現金等價物。現金等價物可以用交易性金融資產賬戶核算，但是交易性金融資產中不僅僅包括現金等價物，所以如果要考慮現金等價物，對應上述流程要做以下修改：（1）將交易性金融資產也設置成現金流量項目；（2）在上頁圖2項目檔案中增加兩行記錄，如圖6所示。

在填制憑證時，如果涉及交易性金融資產賬戶，符合現金等價物規定的，就根據情況選擇上頁圖2中所相應的項目；對于不符合現金等價物規定的，就根據增減情況選擇錄入項目編碼27或者28，在編制現金流量表時，因為沒有對應的這兩個項目，所以也不會影響現金流量表中的金額。

二、指定現金流量科目方式

指定現金流量科目方式，是通過將現金賬戶設置成現金流量指定科目的方式來實現的。

（一）指定現金流量科目

在會計科目表中，選擇【編輯】-【指定科目】，將庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金指定為現金流量科目。

（二）填制憑證，錄入現金流量項目

在【總賬】-【選項】中，系統默認選項“現金流量科目必錄現金流量項目”。如果保留該選項，在填制憑證時，對于影響現金流量的業務，當憑證保存時，系統會彈出現金流量錄入窗口，必須選擇相應錄入項目名稱，如圖7所示。

（三）編制現金流量表

現金流量表中“上期金額欄”的公式和上面完全一樣，不再贅述。在這種方式下，“本期金額”欄需要使用現金流量公式，其基本格式如下：

XJLL（[<起始日期>]，[<截止日期>]，<項目編碼>，<方向>，[<賬套號>]，[<會計年度>]，[<是否包含未記賬>]，[<會計期間>]）

其中，項目編碼、方向為必選項，其余為可選項。但是，<會計期間>選定后則不能選擇<開始日期>、<截止日期>，<開始日期>、<截止日期>選定后則不能選擇<會計期間>，也就是說，<會計期間>與<開始日期>、<截止日期>必選其一。

以銷售商品、提供勞務收到的現金為例，對應的取數公式為：

XJLL（，，流入，01，，，，全年）

其中，<開始日期>、<截止日期>省略，“全年”表示關鍵字年的值；“流入”是指方向，也可以用“J”或者“借”表示。

公式的涵義為：取當前登錄賬套本年度所有指定現金科目項目為“以銷售商品、提供勞務收到的現金”的現金流入量，即從今年年初到本月末的累計現金流入量。同理，如果要編制當月的現金流量表，只需要把公式中的“全年”改成“月”就可以。其他欄目公式的編制不再贅述。

（四）特殊情況說明

1.現金流量的期初錄入。如果企業在年中啟用財務軟件，對于前幾個月的現金流量不能在期初余額中錄入，需要在【總賬】-【現金流量表】-【期初錄入】中錄入。

2.關于現金項目之間的增減業務的處理。采用這種方法，系統自動判斷每筆業務的現金凈流量，由于現金項目之間的增減業務并不能引起現金凈流量的變化，所以系統不要求輸入現金流量項目。

3.關于現金等價物。在這種方式下，解決現金等價物的問題有兩種途徑，其一和上述方式類似，區別在于第一步將交易性金融資產指定現金流量科目，而不是設置項目核算，后續步驟一樣，不再贅述。其二是去掉選項“現金流量科目必錄現金流量項目”。這樣在填制憑證時，可以根據情況選擇是否需要錄入現金流量項目，對于不符合現金等價物規定的，可以不錄入現金流量項目。這種方法雖然簡單，缺欠在于系統不強制錄入現金流量項目，可能出現遺漏。

本文所述兩種方式都能很好地解決現金流量表的編制，繁簡程度也大致相當。第一種方式下把現金科目設置成項目輔助核算，等于把現金項目作為憑證的必要組成部分，可以方便地通過【總賬】-【賬表】-【項目輔助賬】隨時進行項目賬的查詢，了解各現金項目的發生情況。但如果憑證中現金流量項目錄入錯誤，只能通過憑證修改或者錯賬更正的方式進行改正。第二種方式設置指定科目，雖然也是在錄入憑證時選擇錄入現金流量項目，但現金項目是獨立于憑證之外的，如果錄入錯誤，即使憑證已經記賬，也可以隨時在【總賬】-【現金流量表】-【現金流量憑證查詢】中進行修改，操作方便。X

參考文獻：

牛永芹，劉大斌.ERP業務財務一體化實訓教程（第1版）[J].北京：高等教育出版社，2016.