金融企業(yè)會計風(fēng)險防范探析

閆龍

摘要：金融業(yè)屬于高風(fēng)險行業(yè)，尤其是在當(dāng)前我過經(jīng)濟迅猛發(fā)展的今天，金融行業(yè)要更加注重其會計風(fēng)險防范工作，本文從金融企業(yè)會計風(fēng)險的表現(xiàn)形式出發(fā)，分析了金融企業(yè)會計風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因并提出了相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；會計風(fēng)險；防范

一、金融會計風(fēng)險的表現(xiàn)

（一）會計核算風(fēng)險

會計核算風(fēng)險是指在會計核算過程中由于某個環(huán)節(jié)失誤帶來的風(fēng)險，主要是由于會計人員在履行職能時，會計核算工作不夠仔細(xì)，導(dǎo)致其核算結(jié)果與實際結(jié)果之間存在一定的偏差，從而造成企業(yè)的會計賬目混亂，與實際情況不符，為其日后查賬核對工作帶來一定的麻煩，也為金融企業(yè)帶來一定的風(fēng)險。

（二）會計監(jiān)督風(fēng)險

為了實現(xiàn)存款目標(biāo)，達(dá)到利益最大化，許多金融企業(yè)在日常工作中往往只關(guān)注如何吸引客戶存款，很少顧及到自身的會計監(jiān)督工作，許多款項支出混亂，經(jīng)常出現(xiàn)花錢之后再記賬的現(xiàn)象，這使得金融企業(yè)超支情況屢有發(fā)生，長此以往，將為金融企業(yè)日后的投資決策等一系列發(fā)展問題帶來一定的風(fēng)險。

（三）信息失真風(fēng)險

會計信息能夠有效的反應(yīng)金融企業(yè)日常的經(jīng)營情況，但是，有許多金融企業(yè)為了最求利益，或滿足一些名利，往往對會計信息進行操控，這使得金融企業(yè)的許多會計信息都存在虛假的成分，會計信息的真實性難以把控，這為金融企業(yè)帶來了一定的潛在危機，使得金融企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員很難有效定位本企業(yè)的實際情況，長此以往，金融企業(yè)在發(fā)展過程中將承受巨大的壓力，面臨更大的風(fēng)險。

二、金融企業(yè)會計風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因

（一）核算方法不當(dāng)帶來的風(fēng)險

金融企業(yè)會計核算工作的主要內(nèi)容是設(shè)立相應(yīng)的會計科目與賬簿，采取恰當(dāng)?shù)姆椒ň幹撇徍藭嫅{證，編制會計報表等。會計核算風(fēng)險存在于會計核算的每個環(huán)節(jié)中，如果金融企業(yè)的會計人員采取的會計核算方法不恰當(dāng)，會計核算程序不夠規(guī)范，導(dǎo)致會計信息存在一定的錯誤，極有可能引發(fā)一定的財務(wù)風(fēng)險。尤其是當(dāng)前市場狀態(tài)下，經(jīng)濟活動日益增多，金融企業(yè)的支付結(jié)算業(yè)務(wù)也在逐漸增加，其中一些票據(jù)填寫不規(guī)范，業(yè)務(wù)操作失誤等現(xiàn)象時有發(fā)生，為金融企業(yè)會計核算工作增加了一定的難度，使其會計處理工作存在一定的問題，將為金融企業(yè)帶來一定的會計風(fēng)險。

（二）會計內(nèi)部監(jiān)控不嚴(yán)

許多金融企業(yè)的會計內(nèi)部監(jiān)控工作還不夠嚴(yán)謹(jǐn)，沒有建立完善的內(nèi)部控制制度，其會計監(jiān)管工作還存在一定的局限性，許多金融企業(yè)沒有在其內(nèi)部建立起有效的監(jiān)督管理機構(gòu)，內(nèi)部審計人員大多由會計人員兼任，其職責(zé)權(quán)限劃分也不夠明確，執(zhí)行監(jiān)督審計工作時往往敷衍了事，導(dǎo)致其很難發(fā)現(xiàn)會計工作中存在的問題，會計監(jiān)督管理工作形同虛設(shè)，這樣不僅沒有體現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督審計部門的職能，反而導(dǎo)致其會計風(fēng)險增加，甚至為金融企業(yè)帶來一些不必要的麻煩。

（三）財會人員素質(zhì)不足

一個企業(yè)的財會人員素質(zhì)，對企業(yè)的會計信息質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。由于金融企業(yè)所涉及的會計業(yè)務(wù)數(shù)量較大，程序較為繁瑣，這要求其會計人員應(yīng)具備較高的專業(yè)素質(zhì)。但是，就當(dāng)前形勢來看，金融企業(yè)的大部分會計人員專業(yè)素質(zhì)有待提高，其會計人員責(zé)任心不強，由于長期缺乏專業(yè)的技術(shù)培訓(xùn)，其業(yè)務(wù)處理能力一直停滯不前，很多較為復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理起來較為困難，甚至容易發(fā)生錯誤，這也為金融企業(yè)在日常經(jīng)營過程中帶來一定的風(fēng)險，甚至造成一定的損失。

三、金融企業(yè)會計風(fēng)險防范的措施

（一）加強會計核算工作

金融企業(yè)要充分認(rèn)識到會計核算工作的重要行性，在其內(nèi)部建立起完善的會計核算程序，從會計憑證的審核、錄入到編制財務(wù)報表的整個過程中，要嚴(yán)格遵守會計核算規(guī)范，遇到重大業(yè)務(wù)要多種方法進行對比，選擇最恰當(dāng)?shù)臅嫼怂闶侄闻c會計核算方法，為金融企業(yè)編制真實、準(zhǔn)確的會計信息。尤其是經(jīng)濟發(fā)展較快的今天，金融企業(yè)的會計人員要對其原始憑證與會計憑證進行仔細(xì)審核，防止工作疏漏，遇到不夠規(guī)范或票面理解存在歧義的原始憑證要及時詢問業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，最大程度上提高會計核算的準(zhǔn)確性，有效降低金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（二）加強會計內(nèi)部監(jiān)控工作

金融企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員要認(rèn)識到加強會計內(nèi)部監(jiān)控工作的重要性，在其內(nèi)部設(shè)立起一套行之有效的內(nèi)部控制制度，并設(shè)立獨立的內(nèi)部監(jiān)督審計部門，合理劃分其職責(zé)權(quán)限，明確規(guī)定其內(nèi)部審計人員不得由財務(wù)人員兼任，以保障內(nèi)部審計工作的獨立性，確保其能夠在執(zhí)行監(jiān)督審計的過程中及時發(fā)現(xiàn)問題，并提出相應(yīng)的解決方案，從而提升內(nèi)部審計工作的有效性，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督審計部門的工作職能，為減少金融企業(yè)財務(wù)問題，避免會計風(fēng)險奠定良好的工作基礎(chǔ)。

（三）提升財會人員素質(zhì)

金融企業(yè)要注重對財會人員的后期培訓(xùn)工作，在企業(yè)內(nèi)部建立培訓(xùn)班，定期開展講座，加強對會計人員的思想道德教育，提高會計人員對其自身工作的認(rèn)識，使其能夠充分認(rèn)識到自身工作的重要性，確保其在日后的工作中能夠更加認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)；同時，聘請專業(yè)水平較高的專業(yè)人員對金融企業(yè)的財會人員開展技術(shù)教育，不斷提升金融企業(yè)會計人員的專業(yè)能力，使其能夠在日后的工作中，不斷地提升自我，面對較為復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)時不至于手忙腳亂，在一定程度上提升會計信息的質(zhì)量與準(zhǔn)確性，從而有效降低金融企業(yè)的會計風(fēng)險，為金融企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供有力的數(shù)據(jù)保障。

四、總結(jié)

綜上所述，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融行業(yè)所面臨的市場競爭也在不斷加劇，做為我國社會體系中的重要組成部分，金融企業(yè)要在日常工作中具備良好的風(fēng)險防范意識，不斷地提升自身會計核算能力，加強會計內(nèi)部控制工作，提升財會人員素質(zhì)，不斷地降低財會風(fēng)險，才能夠有效的促進金融企業(yè)的平穩(wěn)、健康發(fā)展。