對醫院財務內控失控事件的反思

文/唐 琪，新疆醫科大學第一附屬醫院財務部收費結算管理科

對醫院財務內控失控事件的反思

文/唐 琪，新疆醫科大學第一附屬醫院財務部收費結算管理科

醫院財務內控制度在醫院的管理體系當中起到了不可或缺的作用，是對醫院經濟管理的主要途徑。本文以醫院財務內控失控事件為例，重點分析了財務內控當中存在的問題并提出相應的解決對策。

醫院財務；內控；失控事件

1 前言

對醫院來說，財務內控是管理工作的一部分，在提升財務管理水平方面發揮著巨大作用，與醫院的未來的發展密不可分。現如今，醫療行業隨著改革不斷深入，競爭愈加激烈。財務管理作為醫院管理的重要環節，必須加以重視，以便順應時代發展。但是在實際在內控事件中，醫院時常會發生失控事件，因此必須加大控制力度。

2 醫院財務內控失控事件

案例1：據中國青年報報道，原中國醫學科學院腫瘤醫院住院處主任石某以公謀私，在職期間，利用崗位職能，非法偽造變造一千余張醫療預交金退款證明。后與無業人員陳某配合，冒充患者及其家屬，騙取醫院退款，共計900余萬元。石某還利用職務的漏洞，以醫院住院交款外獲取利息發獎金的名義，私吞住院款300余萬元，后經多方追蹤追回200余萬元[1]。

案例2：南京某醫院門診收款員鄭某只有初中文化程度，有一定的計算機基礎，2013年6月在工作之余意外發現醫院內部信息管理系統中存在漏洞，不由心生歹念，與另外一名計算機專業的同事侵入了醫院門診系統，利用黑客技術修改了收費記錄，隨之將修改記錄打印報表去銀行解款，二人整日大手大腳的消費被其他同事發現了端倪，并向醫院舉報。醫院發現后向二人要求退回款項，但在取證過程中，發現所有被篡改的記錄都已經被刪除銷毀。后在檢察院計算機專業人員的操作下將記錄還原，物證得以恢復，兩人最終受到了法律的嚴懲。

3 醫院財務內控工作存在的問題

從上文中的案例事件可知，醫院中內控失控事件的發生是具有不確定性的，目前的醫院內控制度中，存在許多漏洞以及問題，這些都極有可能成為失控事件的導火索。醫院財務內控制度存在的問題主要有以下幾點：

3.1 缺乏內控意識

目前我國醫院中，很多領導階層往往只著重于如何提升業務水平，而對內部制度建設方面有著嚴重的疏忽，不清晰內控給醫院帶來的重要意義。因此，醫院的管理混亂現象時有發生。收費處是醫院的一個重要部門，在實際工作中，收費人員沒有按照收款單上交收取費用的情況屢見不鮮。醫院對此應直制定一個完善的檢查制度，采用定期抽查以及突擊抽查的方式來進行檢查。但是醫院忽視了檢查的重要性，那么極有可能出現部分現金不知去向的情況。

3.2 制度欠完善

部分醫院并未建立相關的內控制度，或缺乏完整性，合理性。在實際管理中存在著諸多漏洞。還有一些醫院在管理規定上完全模仿其他醫院的制度，以自身實際情況不符，在事件中存在著不小的差距。

3.3 職責定位模糊

醫院的部門需要各司其職，在崗位的設計初衷上要保持相互監督的準則，使得管理工作做到公開透明，在上文中的石某案例，明顯的出現了崗位設置不合理的現象，由此導致了石某能夠掩人耳目的作案且未被發現任何異常。

3.4 信息化水平偏低

現如今，大部分醫院為了與時俱進，提升效益，引進了一些高新技術，利用信息化管理模式來儲存海量的數據，但這種管理系統是建立在互聯網的基礎之上的，一旦醫院的財務系統被不法分子侵入，導致系統丟失損壞，重要信息泄露，其造成的危害程度是巨大的[2]。

4 提升醫院財務內控水平的策略

4.1 對內控制度加以控制，并予以完善

醫院在日常的運作中往往伴隨著一定風險，內控制度則是針對于此，利用完善的制度，通過科學合理的方式對風險進行有效控制，實現醫院的發展目標。醫院內部財務情況的好壞完全是由財務內部控制程度決定的。沒有相對穩定的控制，假設在醫藥設備上出現問題，極有可能依法資金不足，資源流失等一些問題。因此，醫院領導階層應重清晰內控給醫院所帶來的重要意義，激發醫院員工的內控意識。領導階層應積極轉變自身的傳統觀念，以身作責，提高內控意識在醫院中的地位。同時應積極宣傳財務內控等相關知識，讓全體員工積極協助內控工作，尤其是直接參與內控工作的財務人員，必須全身心的投入到內控工作當中去。當然，上述意見是建立在一個健全的內控制度與完善的監督體系基礎之上的。因此，應明確各自責任、妥善安排職位，將規章制度貫徹落實。

4.2 加強軟硬件管理，提升信息化水平

在應用設備方面，各個系統專用的設備應保持執行各自的功能，不能隨意挪作他用。如若硬件設備內部存有重要信息時發生故障損壞，在維修過程中必須有專業人員在維修現場進行監督，以免發生信息丟失或損壞。在軟件方面，財務信息的記錄情況完整的反映出醫院的經濟情況。因此，應禁止計算機管理人員直接進入信息數據庫進行操作，需要對數據作出修改的，應通過與之管理的軟件進行操作，不能直接進入數據庫修改，當季度末操作人員提供數據明細時，在管理部門審核通過后移交計算機系統管理人員，由相關部門領導監督核實數據的準確性。

4.3 對人員管理與權限管理予以加強

應積極培養計算機與網絡安全維護專業人才，財務軟件必須有財務部門指派的專業人員進行操作，工作人員經過系統安全維護方面的培訓，經考察合格后才能上崗操作，每個操作人員必有擁有唯一性的登錄帳號與密碼，并且嚴禁將賬號密碼泄露，因個人原因因賬號密碼泄露而導致醫院發生嚴重不良后果的，要予以追究責任。

4.4 加大監督力度，做好內部審計工作

通過完善審計制度，讓審計機構建立過程中的原則始終保持獨立性，審計人員的工作禁止任何人員進行參與，保持審計工作的客觀性，審計工作將財務內控工作中存在的問題及時采取對策予以解決，保證了監督工作的有效性[3]。

5 結語

綜上所述，醫院的財務內控問題的主要原因還是在于管理工作缺乏科學合理性，制度體制的不健全。因此，強化財務管理，改善內控的機制是醫院做好內控工作的重要途徑。

[1]周燕穎.醫院財務內控失控事件分析[J].中國衛生經濟,2012,04:85-86.

[2]蔡文潔.對醫院財務內控失控事件的思考[J].行政事業資產與財務,2014,33:123-124.

[3]余彩娟.探討醫院財務內控失控事件[J].時代金融,2013,03:28.