淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范

何小陽

【摘 要】論文就企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范問題的基本概念和主要內(nèi)容進行了一定的闡述，對目前企業(yè)可能在這兩方面存在的問題進行了分析，指出了內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范對于企業(yè)發(fā)展的重要性，同時也提出了一些相關(guān)的重要措施。

【Abstract】In this paper， the basic concepts and main content of enterprise internal control management and financial risk prevention problem were expounded， the problems may existing in present enterprises were analyzed， the importance of internal control management and financial risk prevention for the development of enterprises was pointed out， and points out some important relevant measures.

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險

【Keywords】enterprise； internal control； financial risk

【中圖分類號】F406.72 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）07-0027-02

1 引言

在金融危機中有許多大型企業(yè)在經(jīng)濟方面受到了嚴重挫傷，由此可以看出各企業(yè)在企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范方面是存在著一些問題的。如今市場的競爭越來越激烈，此外再加上要完成經(jīng)營業(yè)績目標，企業(yè)的壓力在不斷增大，同時企業(yè)還面臨著企業(yè)風(fēng)險所帶來的巨大威脅。重視企業(yè)的內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險的防范是企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)長遠發(fā)展的重要因素。企業(yè)的內(nèi)部控制存在一系列的管理體系，可以保證企業(yè)生產(chǎn)能夠高效有序進行，也為企業(yè)的資產(chǎn)安全提供了一份保障。

2 企業(yè)內(nèi)控管理的概述

內(nèi)部控制在企業(yè)的經(jīng)營運作中是非常重要的組成部分，是企業(yè)的全面管理中的重要內(nèi)容。實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的目標是其進行內(nèi)部控制的一個主要目的，通過內(nèi)部控制還可以保證企業(yè)內(nèi)部的一些重要資料的完整性及真實性，使企業(yè)的各項決策不再盲目，并通過提供一些用于參考的重要依據(jù)，確保企業(yè)可以得到最大化的效益并進行經(jīng)濟科學(xué)的經(jīng)營活動。

企業(yè)的內(nèi)控管理是非常重要的，它在企業(yè)的管理中具有非常重要的作用，企業(yè)可以通過內(nèi)控管理使會計信息考核資料等信息更可靠、真實，從而在外部環(huán)境發(fā)生變化時企業(yè)可以及時做出正確的決策[1]。同時，企業(yè)可以通過內(nèi)控管理使各種工作程序及制度更加完善，將企業(yè)管理職責(zé)分工到個人，有利于企業(yè)的經(jīng)營目標更好的得到實現(xiàn)，以使企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動能夠順利進行。企業(yè)的資金出入、使用可以通過進行嚴格管理及控制，保證企業(yè)財產(chǎn)的完整性和安全性。除此之外，企業(yè)方針政策也可以在內(nèi)控管理下順利貫徹落實，使企業(yè)的經(jīng)營活動得到重要保障。

3 企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀與問題

3.1 制度建設(shè)規(guī)范性不強

一些企業(yè)沒有規(guī)范內(nèi)部控制，只是一味把追求經(jīng)濟利益當作主要目標，對于可能面臨的風(fēng)險認識不夠，而且無法對風(fēng)險做出正確的評估。內(nèi)部控制由于企業(yè)制度執(zhí)行不夠嚴，只是流于形式，而且也沒有一個健全的組織架構(gòu)[2]。企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的工作人員也沒有清醒地認識到執(zhí)行內(nèi)部控制的重要性，獎懲機制及基本的規(guī)章制度不夠完善，員工工作沒有積極性，對于工作總是應(yīng)付了事，反正結(jié)果的好壞都對其自身沒有太大的影響。內(nèi)部控制沒有實質(zhì)內(nèi)容，形同虛設(shè)，這些因素都是出現(xiàn)風(fēng)險與損失的潛在危險?？偠灾?，以上問題都可能對企業(yè)未來的發(fā)展產(chǎn)生嚴重影響。

3.2 落實與監(jiān)督力度不夠

許多企業(yè)制定的規(guī)章制度都只是一紙空文，沒有進行有效的落實和監(jiān)督，講的都是空話、套話，原則性內(nèi)容少，而且在執(zhí)行過程中總是會受到來自各方的阻力，妨礙規(guī)章制度的執(zhí)行。無視企業(yè)的規(guī)章制度，在無形中大大增加了其經(jīng)營風(fēng)險和事故發(fā)生的概率。此外，缺乏有效的監(jiān)管體系對財務(wù)內(nèi)部控制體系的運作和執(zhí)行進行規(guī)范，無法有效起到監(jiān)督作用，沒有很好地發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督與審查的功能[3]。

3.3 相關(guān)人員缺乏管理觀念和風(fēng)險意識

企業(yè)管理人員對于加強企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟效益過于重視，無法全面意識到企業(yè)管理的重要性，而且并沒有認識到科學(xué)的管理和內(nèi)部控制會為企業(yè)的發(fā)展帶來多大的效益。許多企業(yè)都存在著應(yīng)付上級檢查的錯誤思想，以至于企業(yè)的內(nèi)部控制管理受到了嚴重制約，無法很好地發(fā)揮其作用。同時，許多企業(yè)的管理人員都沒有足夠的風(fēng)險意識，無法正確看待風(fēng)險管理對于一個企業(yè)的重要作用，所以在設(shè)立風(fēng)險機制和進行風(fēng)險防范方面的能力就比較匱乏。加強企業(yè)內(nèi)部控制，增強內(nèi)控人員的責(zé)任意識，若內(nèi)控人員無法及時感知外部可能出現(xiàn)的風(fēng)險，就無法對形勢做出正確的判斷，企業(yè)會因此遭受巨大的損失。

4 做好企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的重要措施

將財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)控管理體系有效結(jié)合在一起，以便更加有效地對企業(yè)風(fēng)險進行防范。內(nèi)控管理的組成是加強企業(yè)內(nèi)控管理以及對財務(wù)風(fēng)險進行防范的主要因素。

4.1 為企業(yè)內(nèi)部管理與風(fēng)險防范塑造良好的環(huán)境

控制環(huán)境的作用在整個內(nèi)部控制體系及風(fēng)險防范過程中是非常重要的，它是實現(xiàn)風(fēng)險控制與防范的一個重要因素。要保證企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量和風(fēng)險防范能有一個良好的效果，應(yīng)該結(jié)合自身實際情況構(gòu)建相應(yīng)的機制體制[4]。第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要為提高企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險防范起到帶頭作用，認識到二者的重要性，積極接受新觀念，做到在管理意識上與時俱進。第二，企業(yè)要做到賞罰分明，以使相關(guān)工作人員可以更積極主動地進行工作，同時要建立一個健全的管理機制，為有效監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險防范創(chuàng)造條件。第三，作為一個企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要重視對員工內(nèi)部控制與風(fēng)險防范等基本企業(yè)文化的教育，引起員工重視，講究按程序的辦事原則。在做出一些關(guān)系到企業(yè)生存發(fā)展的決策時，不可獨斷專權(quán)，要進行集體決策，并讓群眾進行監(jiān)督，以此更好地實現(xiàn)使企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險防范的目標。第四，企業(yè)應(yīng)當定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在的缺陷，應(yīng)當及時進行優(yōu)化調(diào)整。

4.2 建立有效的評價考核機制，保證評價部門的相對獨立性

許多企業(yè)都未設(shè)立專門的工作部門，只是通過財務(wù)部門的工作人員對內(nèi)控管理負責(zé)，也沒有為內(nèi)部控制與風(fēng)險防范的評估建立專門的考核機制。內(nèi)控管理的執(zhí)行、檢查和評價工作都是由企業(yè)財務(wù)人員進行負責(zé)的，讓財務(wù)人員一人兼數(shù)職的做法存在著很大的弊端，這對于內(nèi)部控制的質(zhì)量是很不利的。在工作中企業(yè)可以通過第三方對其內(nèi)控執(zhí)行的情況進行檢查和評估，以此保證有效的監(jiān)督。保證檢查、評價工作客觀獨立的基本前提就是建立有效的評價考核機制，保證評價部門的相對獨立性，這也是對內(nèi)控管理和風(fēng)險防范質(zhì)量進行改善的一個重要方式。

4.3 加強相關(guān)的監(jiān)督及信息的溝通

首先企業(yè)要學(xué)會通過多個部門同時發(fā)揮其監(jiān)督作用，以保證財務(wù)風(fēng)險防范過程中的真實性和有效性。根據(jù)實際情況適當對控制的具體方法和流程進行調(diào)整，實現(xiàn)對控制活動的相關(guān)環(huán)節(jié)和結(jié)果的有效管理。此外，在進行風(fēng)險控制時，要使信息傳遞渠道保持暢通，以便企業(yè)的管理部門與決策部門可以及時地了解到控制失效或風(fēng)險轉(zhuǎn)移等問題的具體情況，從而迅速為解決這些問題做出相應(yīng)決策。其次企業(yè)開展內(nèi)部控制工作時，財務(wù)部門往往將眼光局限于財務(wù)活動，企業(yè)應(yīng)該設(shè)法讓其貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，在制定發(fā)展戰(zhàn)略、分析評估風(fēng)險和做出決策等環(huán)節(jié)扮演好關(guān)鍵的助手和參謀角色。特別是企業(yè)經(jīng)理應(yīng)當賦予財會部門負責(zé)人參與相應(yīng)決策的權(quán)力。

5 結(jié)語

綜上所述，目前企業(yè)的內(nèi)控管理中存在著缺乏動力、內(nèi)控意識差、風(fēng)險意識不足、各控制部門之間不夠獨立等問題，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范也存在著由籌資和投資及未能妥善處理內(nèi)部控制等帶來的許多問題。因此，企業(yè)要加強環(huán)境控制、風(fēng)險評估、信息的溝通交流以及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督等方面的內(nèi)控管理，加強防范風(fēng)險，以增強競爭力及抗風(fēng)險能力，為企業(yè)將來更好的發(fā)展提供基本保障。

【參考文獻】

【1】趙衛(wèi)英.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范[J].企業(yè)導(dǎo)報，2012（06）：62-63.

【2】魏霞.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范[J].經(jīng)濟視角（中旬），2011，

（10）：36-37.

【3】李明凱.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范[J].經(jīng)營管理者，2014（02）：89.

【4】趙芷彬.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范[J].商，2015（09）：158.