工程項目庫審核系統對于預算前置性的提升

王磊++姜艷++邵思萌

【摘 要】供電公司堅持發展速度、質量和效益并舉的原則。儲備的工程項目既要滿足地區經濟發展的需求，又要滿足電網安全運行、生產經營的需要，因此，按照《國家電網公司項目可研經濟性與財務合規性評價指導意見》的相關要求，依托自行研發的工程項目庫審核系統對擬儲備工程項目的合規性進行初步審核，提升項目預算的前置性評價管理水平，從源頭上規范了項目支出，實現了項目預算的事前管控，確保公司工程項目支出依法合規。

【Abstract】The power supply company adheres to the principle of developing speed， quality and benefit simultaneously. The reserve project should not only meet the needs of regional economic development， but also meet the needs of the safe operation of the power grid and production and operation. So in accordance with the project requirements of “National Power Grid Corp project feasibility study， economic and financial compliance evaluation guidelines”， on the basis of a self-developed project library audit system， preliminary review of the compliance of the proposed reserve project will be carried out to improve the pre evaluation and management of the project budget， which regulates project expenditure from the source， achieves the project budget control in advance， and ensures that the company's project spending compliance in accordance with the law.

【關鍵詞】審核系統；項目預算；前置性評價

【Keywords】 audit system； project budget； pre evaluation

【中圖分類號】TU723 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）07-0062-02

1 工程項目預算評價目標

項目可研經濟性與財務合規性審查是落實省公司項目預算全過程管控的重要舉措，在可研經濟性方面管理目標是確保納入儲備的項目符合公司投入產出要求，兼顧社會效益和經濟效益，項目投資效益指標評價客觀合理；在財務合規性方面管理目標是確保納入儲備的項目符合國家財經法規和公司財務制度要求，項目投資估算合理、取費標準和依據充分、設備材料價格公允、沒有虛列成本現象等；在項目可研編制、評審、批復過程中，財務部門應用指導意見對項目的可研經濟性、財務合規性提出審核意見，完善項目儲備，科學合理編制年度投資計劃、提高電網投資效益。利用工程項目庫審核系統，將財務信息轉化為業務語言，使財務制度和管理要求融入其中，打通業務通道與數據通道，促進價值鏈與業務鏈有機融合；同時強化項目投入資金依法合規使用，從源頭上提升投入產出水平，降低項目竣工決算、審計等后期環節的經營風險[1]。

項目投資估算不盡合理、取費標準不盡完善、資本性與成本性支出混淆等是項目可研經濟性與財務合規性審查的重點，也是“短板”，需要從實際業務角度出發，不斷完善工程項目庫審核系統，實現橫向上加強財務與業務的集成融合，在項目儲備環節落實有關要求；縱向上充分調動各方力量，采用交叉審查、集中審查等多種方式，全面優化項目預算前置性評價手段，提升工作質量和成效。

2 項目審核的問題與現狀

項目可研經濟性與財務合規性審查是根據國網公司內部的管理要求，結合國家財經法律、法規對項目管理的新要求和歷年來公司項目儲備管理的經驗，電力系統內外部對項目儲備管理的指標設定、項目儲備管理的流程、項目儲備管理制度、項目儲備管理的風險評估標準等項目儲備管理關鍵節點進行定期評估，實現公司項目投資估算科學、工程成本列支依法合規、資金性質（資本性、成本性）劃分準確、提升投入產出水平，協助公司提高電網發展、生產經營與屬地經濟發展的有機契合[2]。

①加強項目儲備深度，提高儲備效率。針對以往項目儲備重量輕質，過度儲備的管理誤區，公司綜合考慮各單位資產量、成新率、設備狀態評價結果等相關因素，年初即分解下達儲備額度，防止一方面浪費大量人力、財力，盲目儲備，另一方面又因為時間、精力有限，造成項目儲備深度不足，無法實施或影響工程進度等問題。②儲備項目業務類型歸屬的劃分尚需進一步提高。電網基建、小型基建、生產技改、非生產技改、生產性大修、非生產性大修、固定資產零購、營銷項目、研究開發項目、信息化項目等項目儲備存在項目交叉重疊現象，儲備項目業務類型歸屬的劃分不準確。③項目可研經濟性與財務合規性審查分析手段需要進一步改進。目前，ERP、PMS系統尚未實現項目需求提報、可研編制及經濟性與財務合規性審查等內部各模塊與業務系統間的前端業務集成協同。財務部門對項目可研審查分析手段仍停留在依據《項目可研經濟性與財務合規性評價指導意見》、財務制度等人為地進行審查，導致財務部門業務工作量增加，也影響了項目可研審查的質量。

3 審核系統建立可行性

為深化公司項目資金全過程一體化管控，構建項目預算全過程閉環管理體系，有效發揮預算在項目事中控制和事后分析方面的管控作用，進一步健全完善項目預算閉環管理體系，從源頭上加強對儲備項目的事前管控，國網公司制定了《項目可研經濟性與財務合規性評價指導意見》，省公司下達了《關于進一步加強項目可研經濟性與財務合規性審查的通知》。業務部門遵循規則開展項目儲備，財務部門遵循規則開展儲備項目審查，促進財務與業務部門之間的有機融合，構建定位明確、分工有序、管控有力的項目審查機制，共同落實國家和公司制度及管理要求，確保項目支出依法合規。

系統適用于各類工程項目，包括電網基建、小型基建、生產技改、非生產技改、生產性大修、非生產性大修、固定資產零購、營銷項目、研究開發項目、信息化項目、管理咨詢項目、股權投資項目、教育培訓項目等項目類型。

4 項目庫審核系統方法與流程

生產技改整個項目管理流程可分為可研編制、可研評審、可研批復三個階段。財務資產部在項目可研編制、評審、批復整個過程中全部參與，應用《國家電網公司項目可研經濟性與財務合規性評價指導意見指導意見》對項目的可研經濟性、財務合規性提出審核意見。在開展項目可研經濟性、財務合規性審核工作中，堅持必要性、實用性、融合性、前瞻性原則。

4.1 可研編制階段

供電公司發展策劃部、運維檢修部管理依據本地區經濟發展對電力的需求及資產運行維護單位提報的項目需求，組織開展項目可研編制的前期工作，并對對項目需求進行審查，初步確定工程項目；委托市電力經濟技術研究所開展項目可研編制工作；財務資產部按照《國家電網公司項目可研經濟性與財務合規性評價指導意見指導意見》的相關要求，技改項目是對原有資產進行改造，新增或提升性能、 延長使用壽命的項目。對于資產整體遷建（拆舊建新）、 擴建、 續建、擴大電網規模、 提高輸電能力的整站、 整變、 整線、 整間隔改造和獨立于輸變電工程一次系統以外且單項工程投資按不低于 1000 萬元的配電自動化、 通信、 調度自動化新建或整體改造建設項目納入電網基建項目立項；非生產性房屋（辦公用房、 會議中心、 培訓中心、 獨立車庫） 及其配套設備設施改造、 教育培訓設施的更新維護項目納入非生產性技改大修管理； 公司固定資產目錄內未納入工程項目管理、 可以獨立發揮作用且無建筑安裝工程量的設備、 儀器儀表、 工器具及運輸工具等固定資產購置， 納入固定資產零星購置項目管理等。對擬儲備的工程項目的界面劃分進行初步審核，排查列入該儲備中不屬于生產技改工程的項目，確保項目界面劃分清晰。

4.2 可研評審階段

供電公司按照《國家電網公司項目可研經濟性與財務合規性評價指導意見指導意見》的相關要求，依托自行研發的工程項目庫審核系統，參與項目可研經濟性與財務合規性審查。主要審核提交的項目資料和數據是否充分、完整，是否清晰闡述和反映了項目的財務合規性、可研經濟性，如項目可行性研究報告或項目建議書中應有明確的量化數據，資產改造、更換、修理等項目應包含明確實施對象， 各類項目應有明確的效益或投入目標等。

4.3 可研批復階段

省公司發展策劃部、業務管理部門下發可研批復文件（方案），上報國網發展策劃部、業務部門審批合格后，納入正式儲備庫。按照各類項目關于項目可研（方案）批復的權限要求，所有項目可研（方案）批復文件均會簽本級財務部門，審核項目投入的經濟性和項目資金的規范性，可研方案批復后即可納入項目儲備庫和列入年度預算、計劃。

5 結語

項目可研經濟性與財務合規性審查是項目預算管理的重要基礎，通過財務事前參與項目可研評審，可以銜接項目預算和綜合計劃編制，促進項目執行的經濟性、合規性。通過推廣應用該典型經驗，便于及時總結經驗，健全完善標準，提升技術手段，理順工作流程，確保項目預算事前管控取得實效。

【參考文獻】

【1】高嚴.動態環境下的預算管理：方法、案例和制度[M].北京：機械工業出版社，2011.

【2】鐘增富.企業集團全面預算管理若干問題研究[J].現代經濟信息，2013（10）：101.