大數(shù)據(jù)時(shí)代下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

【摘要】大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨為我國各行業(yè)的發(fā)展帶來了嶄新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，隨著大數(shù)據(jù)與金融領(lǐng)域的相互融合，銀行內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)代化、信息化建設(shè)已經(jīng)刻不容緩，只有不斷的探索大數(shù)據(jù)與銀行內(nèi)部審計(jì)之間的有機(jī)融合和業(yè)務(wù)處理方式，內(nèi)部審計(jì)工作才能為新形勢(shì)下銀行穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì) 大數(shù)據(jù) 信息化

一、引言

現(xiàn)如今，我國銀行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了一個(gè)快速更新和密集創(chuàng)新的發(fā)展新時(shí)代，很多商業(yè)銀行已經(jīng)著力于運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)進(jìn)行對(duì)銀行進(jìn)行信息化建設(shè)，打造出資源共享、相互協(xié)作、整合發(fā)展的新型銀行系統(tǒng)。通過建立起統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和信息整合系統(tǒng)，在結(jié)合信息共享下的外部數(shù)據(jù)，依靠新的信息技術(shù)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)進(jìn)行挖掘，從而在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中確立和鞏固競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。信息技術(shù)的發(fā)展推動(dòng)了銀行的服務(wù)和管理模式變革，為銀行內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展提供了良好的環(huán)境基礎(chǔ)，同時(shí)也帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。例如數(shù)據(jù)和信息的駕馭能力、風(fēng)控能力、審計(jì)服務(wù)價(jià)值要求等等。在面對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代所帶來的變化和挑戰(zhàn)的同時(shí)，銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)始終保持敏銳的嗅覺，做到未雨綢繆，通過將大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用于銀行內(nèi)部審計(jì)，推動(dòng)銀行內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)的概念

隨著云時(shí)代的發(fā)展和降臨，大數(shù)據(jù)一詞成為現(xiàn)如今各行各業(yè)的焦點(diǎn)詞匯，著名分析團(tuán)隊(duì)著云臺(tái)認(rèn)為，大數(shù)據(jù)是形容企業(yè)創(chuàng)造的大量非結(jié)構(gòu)化或半結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)在進(jìn)行關(guān)系數(shù)據(jù)庫分析的過程中，會(huì)產(chǎn)生大量的時(shí)間成本和金錢成本的消耗。大數(shù)據(jù)分析通常和云計(jì)算相互關(guān)聯(lián)。因?yàn)榇罅康臄?shù)據(jù)集的實(shí)時(shí)分析需要數(shù)以百計(jì)的電腦進(jìn)行分配工作。大數(shù)據(jù)技術(shù)也就是從龐大的數(shù)據(jù)集當(dāng)中，迅速準(zhǔn)確的獲取企業(yè)所需要的具有價(jià)值的信息的能力。大數(shù)據(jù)的四V定義分別是Volume，Variety，Value，Velocity。也就是大數(shù)據(jù)特點(diǎn)的四個(gè)層面。第一個(gè)層面就是，大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)體量龐大，具有PB級(jí)別；第二點(diǎn)就是大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)類型較多，其中包含的信息龐大且類型廣泛；第三點(diǎn)其價(jià)值密度相對(duì)較低；第四點(diǎn)，就是大數(shù)據(jù)下的信息處理速度較快。

大數(shù)據(jù)時(shí)代來臨的最早提出者是全球知名咨詢公司麥肯錫。其在研究中指出，大數(shù)據(jù)時(shí)代下，數(shù)據(jù)已經(jīng)滲透到各行各業(yè)之中，不論是行業(yè)的發(fā)展還是其業(yè)務(wù)職能都離不開數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)成為重要的生產(chǎn)因素。隨著該報(bào)告的發(fā)布，大數(shù)據(jù)成為現(xiàn)如今世界上爭(zhēng)先傳頌的熱門概念，不僅在計(jì)算機(jī)行業(yè)，金融界也對(duì)其產(chǎn)生了高度的關(guān)注。互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展背景下的數(shù)據(jù)，其本身就是一種無形的資產(chǎn)。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代銀行內(nèi)部審計(jì)的挑戰(zhàn)

（一）風(fēng)控能力受到挑戰(zhàn)

隨著銀行信息化改革的進(jìn)程不斷發(fā)展，銀行內(nèi)業(yè)務(wù)流程得到了進(jìn)一步的優(yōu)化發(fā)展，風(fēng)控管理的范圍也隨之?dāng)U大。現(xiàn)如今風(fēng)險(xiǎn)管控監(jiān)督范圍已經(jīng)擴(kuò)展到境內(nèi)外機(jī)構(gòu)、集團(tuán)以及附屬子公司的各個(gè)業(yè)務(wù)。銀行的風(fēng)控也朝著動(dòng)態(tài)化、廣闊化和復(fù)雜化發(fā)展。就銀行的內(nèi)部審計(jì)而言，傳統(tǒng)的抽樣分析與靜態(tài)分析難以敏銳的對(duì)異常和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行察覺，因此銀行應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起全量數(shù)據(jù)信息關(guān)聯(lián)與動(dòng)態(tài)分析的內(nèi)審方式。我國現(xiàn)階段的內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)當(dāng)建立起以風(fēng)控為導(dǎo)向、以數(shù)據(jù)分析作為基礎(chǔ)的新型審計(jì)工作模式，并建立能覆蓋集團(tuán)業(yè)務(wù)全量數(shù)據(jù)的審計(jì)機(jī)制，只有這樣才能夠有效地確保內(nèi)審的工作質(zhì)效。

（二）信息處理與駕馭能力的考驗(yàn)

銀行的信息化建設(shè)，讓銀行的各項(xiàng)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)均采用數(shù)據(jù)信息流的形式展示出來，這種信息流的形式打破了傳統(tǒng)銀行部門間的信息壁壘，給經(jīng)營管理與決策提供了豐富的數(shù)據(jù)資源。而銀行的內(nèi)審能夠依托于銀行龐大的信息流平臺(tái)，進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的收集、處理、發(fā)掘、分析等審計(jì)活動(dòng)。隨著時(shí)代的發(fā)展，銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)從傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)審計(jì)轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)審計(jì)，能否掌控和利用信息時(shí)代的龐大信息數(shù)據(jù)，成為銀行內(nèi)部審計(jì)能否有效進(jìn)行的關(guān)鍵因素。

（三）服務(wù)價(jià)值的要求的提升

銀行業(yè)的經(jīng)營業(yè)態(tài)隨著時(shí)代的發(fā)展變得愈發(fā)復(fù)雜，現(xiàn)如今單一的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告模式已經(jīng)很難滿足企業(yè)的各方治理需求，企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的需求朝著全景式、關(guān)聯(lián)式、建設(shè)式的趨向發(fā)展。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下銀行內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)龐大的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和深入研究，從更高的層面和更為廣闊的視角下為其提供更具有戰(zhàn)略意義和更具有系統(tǒng)性、價(jià)值性、前瞻性的審計(jì)意見。內(nèi)部審計(jì)朝著服務(wù)方案提供者的這條具有高附加值的道路發(fā)展。

四、大數(shù)據(jù)時(shí)代下的內(nèi)部審計(jì)要求

（一）充分利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)提升審計(jì)能效

大數(shù)據(jù)時(shí)代下的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)充分利用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，對(duì)龐大的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的挖掘和分析，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效地分類、描述，而且進(jìn)一步的進(jìn)行有效地預(yù)測(cè)。還需要積極的建設(shè)起適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代信息特點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)分析預(yù)警機(jī)制，對(duì)經(jīng)營管理數(shù)據(jù)進(jìn)行高效的處理和加工。通過采用數(shù)據(jù)深掘算法，并結(jié)合內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域，建立起更為廣闊的全流程、廣覆蓋的內(nèi)部審計(jì)分析。并將內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行模型化，從而提高內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性以及有效性。還要運(yùn)用系統(tǒng)平臺(tái)對(duì)日常工作的檢測(cè)預(yù)警工作進(jìn)行開展，通過設(shè)立科學(xué)的參數(shù)和對(duì)日常監(jiān)控的環(huán)節(jié)篩選，從而保證大數(shù)據(jù)的有效利用和內(nèi)部審計(jì)的能效提升。

（二）審計(jì)作業(yè)模式的革新

隨著信息化時(shí)代的發(fā)展，銀行各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和管理系統(tǒng)間存在數(shù)據(jù)集中，數(shù)據(jù)量飛速增長的形式，現(xiàn)如今銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)信息已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)電子化，這就迫使內(nèi)部審計(jì)工作必須要對(duì)審計(jì)作業(yè)模式進(jìn)行改革，要將內(nèi)部控制測(cè)評(píng)機(jī)制作為基礎(chǔ)，通過業(yè)務(wù)電子化的電子數(shù)據(jù)，并將這部分電子數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換、分類、整理、分析和驗(yàn)證，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的數(shù)據(jù)式審計(jì)。這樣能夠讓內(nèi)部審計(jì)服務(wù)更加貼近業(yè)務(wù)需求，更能夠敏銳及時(shí)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，實(shí)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別零距離。

如何實(shí)現(xiàn)審計(jì)作業(yè)模式的革新。首先，應(yīng)當(dāng)在銀行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中加強(qiáng)對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)的分析和整理，從中篩選出可疑線索和分析結(jié)果，并將其作為數(shù)據(jù)式審計(jì)作業(yè)模式的統(tǒng)領(lǐng)，在審計(jì)過程中始終圍繞著分析結(jié)果與篩選出來的線索，從而提高審計(jì)的針對(duì)性。其次，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)的相關(guān)流程對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行部門和崗位設(shè)置，要敢于打破傳統(tǒng)的審計(jì)部門設(shè)置方式，著力于減少內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。第三，加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)的審計(jì)檢測(cè)和分析，并將其作為內(nèi)部審計(jì)的重心所在，通過必要的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)作輔助，從而大幅提升對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代下龐大的數(shù)據(jù)信息的利用效率并大幅降低審計(jì)成本。

（三）提高審計(jì)結(jié)果利用率

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展，龐大的數(shù)據(jù)信息讓人們的思維發(fā)生了一定的轉(zhuǎn)變。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)來說，不能夠僅滿足于傳統(tǒng)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)審計(jì)的審計(jì)方式，這種傳統(tǒng)的審計(jì)方式不能夠滿足企業(yè)的審計(jì)需求而且更難以滿足風(fēng)控的需求。上文中我們提到了，僅通過抽樣分析或靜態(tài)分析很難對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和異常進(jìn)行察覺，必須要構(gòu)建起動(dòng)態(tài)的分析和全量數(shù)據(jù)信息的相互關(guān)聯(lián)。現(xiàn)如今，銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)建設(shè)起以風(fēng)控為導(dǎo)向、數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ)的新型審計(jì)檢測(cè)模式，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高審計(jì)抽樣的有效性和針對(duì)性，通過全量數(shù)據(jù)審計(jì)來揭示業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而提高審計(jì)結(jié)果的利用率。

五、大數(shù)據(jù)時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作的改進(jìn)措施

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的影響

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，銀行內(nèi)部審計(jì)的方式也從傳統(tǒng)的周期審計(jì)向連續(xù)審計(jì)進(jìn)行轉(zhuǎn)變，審計(jì)抽樣方式也朝著系統(tǒng)化、模塊化、信息化進(jìn)行發(fā)展，并最終形成全量數(shù)據(jù)的模式。現(xiàn)如今對(duì)于審計(jì)結(jié)果的性能來說，在維持其基本特性的前提下，加強(qiáng)了審計(jì)結(jié)果的預(yù)測(cè)性。商業(yè)銀行首先要加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度，將審計(jì)工作納入銀行戰(zhàn)略規(guī)劃。

（二）加快內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)建設(shè)

通過對(duì)現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的運(yùn)用使得銀行內(nèi)部達(dá)成縱向、橫向相互暢通協(xié)同的工作模式。加強(qiáng)信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，在建立以數(shù)據(jù)作為審計(jì)核心驅(qū)動(dòng)力的同時(shí)，對(duì)審計(jì)的技術(shù)方法進(jìn)行升級(jí)。讓跨越式系統(tǒng)、平臺(tái)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)為銀行內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展提供技術(shù)保障。商業(yè)銀行掌握著龐大的信息數(shù)據(jù)，而對(duì)于現(xiàn)代審計(jì)機(jī)制來說，這些龐大的數(shù)據(jù)很容易造成冗余，對(duì)于信息數(shù)據(jù)的有效利用率較低，很難深入挖掘出大數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值。只有將大數(shù)據(jù)的價(jià)值充分體現(xiàn)出來，才是大數(shù)據(jù)時(shí)代銀行內(nèi)部審計(jì)的根本發(fā)展方向。對(duì)于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)來說，需要考量的因素有很多，其中包括政策性因素、人為因素、市場(chǎng)因素等等。然而現(xiàn)有的數(shù)據(jù)分析技術(shù)很難對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代下的這些商業(yè)信息價(jià)值進(jìn)行深入挖掘。商業(yè)銀行在通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的時(shí)候應(yīng)當(dāng)具備良好的開放式思維。首先，對(duì)于客戶的預(yù)留信息，即其開戶時(shí)所預(yù)留的住址、年齡、工作、性別等等，都是從個(gè)體出發(fā)且每個(gè)個(gè)體間存在較大的差異性，這些信息就可以用于對(duì)客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。其次客戶交易數(shù)據(jù)，例如客戶在取款機(jī)的存取款金額、時(shí)間、頻率，以及客戶的信貸償還時(shí)間和理財(cái)使用情況，將這部分信息與客戶的預(yù)留信息相結(jié)合就能夠有效地對(duì)其進(jìn)行行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。三是通過對(duì)外部信息的利用進(jìn)行宏觀政策風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。外部信息包括互聯(lián)網(wǎng)、通訊運(yùn)營商、證券交易所等有關(guān)信息，例如可以通過對(duì)行業(yè)股票的交易進(jìn)行行業(yè)分析，并從中找出與銀行風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)性，從而對(duì)市場(chǎng)以及政策導(dǎo)向進(jìn)行預(yù)測(cè)。

（三）加強(qiáng)信息化審計(jì)人才的培養(yǎng)

大數(shù)據(jù)時(shí)代下對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的信息化處理能力提出了更高的要求，而且大數(shù)據(jù)的首要特征之一就是通過運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)對(duì)龐大的數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的分析和挖掘。因此在大數(shù)據(jù)時(shí)代下銀行內(nèi)部審計(jì)工作人員的工作能力應(yīng)當(dāng)緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐。銀行應(yīng)當(dāng)著重對(duì)審計(jì)人員的管理能力進(jìn)行培養(yǎng)，使得審計(jì)人員能夠站在更高的視野上開展審計(jì)工作，有效地幫助企業(yè)化解各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)時(shí)代下的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備敏銳的風(fēng)險(xiǎn)嗅覺和風(fēng)險(xiǎn)洞察力，還應(yīng)當(dāng)具備對(duì)數(shù)據(jù)本身的識(shí)別能力，隨著大量數(shù)據(jù)的涌入，審計(jì)內(nèi)部人員只有具備了良好的數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)理論以及分析技術(shù)，才能夠更好的進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。

六、結(jié)束語

大數(shù)據(jù)時(shí)代為銀行內(nèi)部審計(jì)帶來了機(jī)遇和挑戰(zhàn)，銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)的深入挖掘分析，著重培養(yǎng)復(fù)合型的審計(jì)人才隊(duì)伍，從而更好的發(fā)揮銀行內(nèi)部審計(jì)“保駕護(hù)航”的作用。

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作者簡介：游新華（1984-），男，籍貫：福建省上杭縣，學(xué)歷：本科，職稱：審計(jì)師、會(huì)計(jì)師，工作單位：福建上杭農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司。