行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在問(wèn)題及解決措施

李英

【摘 要】論文針對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題及解決措施進(jìn)行研究，論述了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題，并分析了問(wèn)題的產(chǎn)生原因以及解決措施。

【Abstract】Aiming at the problems and the solutions of the internal control system in administrative institutions， this paper discusses the existing administrative institutions internal control system， expounds the problems existing in the internal control system of administrative institutions， and analyzes the causes and solutions of the problems.

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制制度；問(wèn)題；解決措施

【Keywords】 administrative institutions； internal control system； problems； solutions

【中圖分類號(hào)】F233 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）08-0028-02

1 引言

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，能夠?qū)?guó)有企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)，對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行高效管理。因此，內(nèi)部控制制度，對(duì)行政事業(yè)單位的發(fā)展至關(guān)重要。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的實(shí)施，主要是使員工能夠按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，從而提高工作效率，降低企業(yè)成本，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題

2.1 財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱

我國(guó)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，普遍存在財(cái)務(wù)管理意識(shí)不足的問(wèn)題。諸多的企業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，對(duì)于資金的收入與支出以及涉及的相關(guān)票據(jù)印章，沒(méi)有制定科學(xué)的管理制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)的資金管理具有隨意性，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，對(duì)于原始憑證的填寫(xiě)，內(nèi)容不規(guī)范，必填項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行確定；對(duì)于資金收入沒(méi)有及時(shí)入賬；需要出具的發(fā)票不符合要求，導(dǎo)致造假現(xiàn)象發(fā)生等[1]。財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，體現(xiàn)在企業(yè)沒(méi)有將財(cái)務(wù)印章、公章等分開(kāi)進(jìn)行管理，沒(méi)有完善的管理制度作為依據(jù)，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部管理混亂，不利于企業(yè)的發(fā)展，這充分地體現(xiàn)出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在問(wèn)題，需要采取對(duì)應(yīng)的補(bǔ)救措施。

2.2 崗位職責(zé)劃分不明確

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在問(wèn)題，會(huì)使得企業(yè)內(nèi)部崗位職責(zé)劃分不明確，容易在發(fā)生問(wèn)題時(shí)，出現(xiàn)各個(gè)崗位相互推脫責(zé)任的現(xiàn)象，不利于企業(yè)的管理。根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，一些關(guān)鍵性的崗位，工作內(nèi)容需要進(jìn)行分離，對(duì)于重大事項(xiàng)的決策，需要集體進(jìn)行表決[2]。但是在實(shí)際工作中，諸多企業(yè)仍然采用“一只筆”的原則，使得財(cái)務(wù)監(jiān)督形同虛設(shè)。企業(yè)未建立完善的管理制度，對(duì)于各個(gè)崗位的職責(zé)劃分不明確，各部門的職權(quán)發(fā)生重疊，出現(xiàn)相互干涉的現(xiàn)象，資源沒(méi)有進(jìn)行有效利用，造成大量資源浪費(fèi)。

2.3 未建立完善的內(nèi)部控制制度

企業(yè)的內(nèi)部控制制度，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)保障，是各項(xiàng)工作開(kāi)展的標(biāo)準(zhǔn)，其能夠幫助企業(yè)解決各種問(wèn)題。目前，我國(guó)的行政事業(yè)單位，普遍存在內(nèi)部控制制度不完整的現(xiàn)象，部分制度存在缺失，使得內(nèi)部控制制度無(wú)法充分發(fā)揮效用。內(nèi)部控制制度關(guān)鍵內(nèi)容缺失，會(huì)影響行政事業(yè)單位的日常運(yùn)營(yíng)，不利于企業(yè)的發(fā)展。通過(guò)對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支的審核與審查，發(fā)現(xiàn)諸多事業(yè)單位內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)制度缺失，財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題。

3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度問(wèn)題的原因分析

3.1 領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于內(nèi)部控制制度不重視

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在問(wèn)題，主要是由于領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于內(nèi)部控制制度不重視。行政事業(yè)單位的管理層，注重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，輕視企業(yè)的內(nèi)部控制管理，按照傳統(tǒng)的模式進(jìn)行管理，未建立完善的內(nèi)部控制管理制度，導(dǎo)致內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題，影響企業(yè)的發(fā)展[3]。事業(yè)單位的集權(quán)問(wèn)題比較嚴(yán)重，管理層的管理思想比較老舊，對(duì)于內(nèi)部控制制度不重視，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)漏洞，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

3.2 單位領(lǐng)導(dǎo)層的過(guò)度干預(yù)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，其實(shí)施的主體對(duì)象是全體員工，而并非針對(duì)某個(gè)部門。但是在實(shí)際工作過(guò)程中，內(nèi)部控制制度的實(shí)施主要集中在基層員工身上，管理層并不受其約束，使得內(nèi)部控制制度無(wú)法發(fā)揮作用。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的實(shí)施時(shí)領(lǐng)導(dǎo)層的干預(yù)力度過(guò)大，對(duì)員工的要求苛刻，對(duì)自身的要求卻凌駕于制度之上[4]。領(lǐng)導(dǎo)層的過(guò)度干預(yù)，會(huì)使得企業(yè)出現(xiàn)不公平的現(xiàn)象，影響員工的情緒，降低員工對(duì)企業(yè)的信任度，同時(shí)降低工作效率，導(dǎo)致企業(yè)的人才流動(dòng)性增加。

4 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的解決措施

4.1 引進(jìn)專業(yè)的管理人才

為保證行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，需要引進(jìn)專業(yè)的管理人才。人才是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，引進(jìn)專業(yè)的管理人才，建立適合長(zhǎng)期發(fā)展的內(nèi)部控制制度，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)需要建立完善的人才引進(jìn)制度，建立公平、公正、公開(kāi)的競(jìng)爭(zhēng)模式，從而進(jìn)行人才的選拔[5]。注重人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)對(duì)人員的培訓(xùn)，鼓勵(lì)企業(yè)員工考取職位相關(guān)證件，從而提高員工的素質(zhì)，提高企業(yè)實(shí)力。引進(jìn)專業(yè)的管理人才，才能確保內(nèi)部管理制度的實(shí)施，提高財(cái)務(wù)資源的利用率，提高工作效率，促進(jìn)行政事業(yè)單位的發(fā)展。

4.2 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

行政事業(yè)單位需要合理地進(jìn)行內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化，從而促進(jìn)內(nèi)部控制制度的發(fā)展。優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，需要加強(qiáng)對(duì)管理人員的思想建設(shè)，改變其思想觀念，使其認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，從而以身作則，帶領(lǐng)企業(yè)員工優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，需要對(duì)全體員工進(jìn)行培訓(xùn)，幫助其樹(shù)立正確的思想觀念，提高對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，從而提高整體的執(zhí)行力。加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部文化建設(shè)，能夠起到優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境的作用，根據(jù)企業(yè)的特征，建設(shè)符合需求的企業(yè)文化，從而得到員工的認(rèn)同，提高員工對(duì)企業(yè)的信任度，提高員工的工作積極性。建立科學(xué)合理的人事制度，符合單位的發(fā)展，同時(shí)滿足員工的需求，建設(shè)和諧的企業(yè)氛圍，從而優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的發(fā)展。

4.3 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)察與審核

行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度的實(shí)施過(guò)程中，會(huì)遇到各種各樣的問(wèn)題，需要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)察與審核，從而防止問(wèn)題的發(fā)生，降低單位的風(fēng)險(xiǎn)。行政事業(yè)單位，需要對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制制度的效果進(jìn)行評(píng)估，從而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行修改。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)察與審核，有利于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的漏洞，及時(shí)進(jìn)行修訂與完善，使其具有科學(xué)性與規(guī)范性，確保內(nèi)部控制制度的順利開(kāi)展。行政事業(yè)單位，可以吸取成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，在內(nèi)部設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制與審核機(jī)制，從而降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高監(jiān)督審查的力度。

4.4 建立科學(xué)的獎(jiǎng)懲制度

建立科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲制度，能夠提高員工的工作積極性，有利于內(nèi)部控制制度的實(shí)施。建立合理的獎(jiǎng)懲制度，通過(guò)內(nèi)部控制制度進(jìn)行衡量，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，給予一定的物質(zhì)表?yè)P(yáng)；對(duì)于違反單位規(guī)章制度的員工進(jìn)行處罰，從而加強(qiáng)對(duì)員工的管理，使員工形成自我管理意識(shí)。科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲制度，不僅能夠促進(jìn)內(nèi)部控制制度的實(shí)施，同時(shí)能夠促進(jìn)員工的積極性，提高員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，激發(fā)員工的潛能，為事業(yè)單位創(chuàng)造更大的利益。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題，主要包括財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，崗位職責(zé)劃分不明確以及未建立完善的內(nèi)部控制制度。對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度問(wèn)題的原因進(jìn)行分析，主要有領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于內(nèi)部控制制度不重視以及單位領(lǐng)導(dǎo)層的過(guò)度干預(yù)，對(duì)此，可以通過(guò)引進(jìn)專業(yè)的管理人才，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)察與審核以及建立科學(xué)的獎(jiǎng)懲制度進(jìn)行解決。

【參考文獻(xiàn)】

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