上海地鐵項目成本管理

羅建川

摘要：為有效控制上海地鐵項目施工的項目施工成本，為企業的發展提質增效，結合上海軌道交通土建地鐵車站施工成本管理有關經驗，利用成本管理理論與項目實際情況及項目特點相結合的方法，對上海地鐵項目施工各個階段的管理特點進行研究，針對項目推進過程中不同階段的管理特點，采取相應的成本管理措施和策略。

關鍵詞：地鐵施工；成本管理；效益

引言

成本管理是一項全員全過程、全覆蓋的系統工作，它講究“開源與節流相結合”的原則。在國內地鐵建設規模不斷擴大的同時，地鐵施工市場競爭亦日益激烈的環境下，對于地鐵施工單位而言，如何有效控制項目施工成本，提高企業經濟效益，是當前地鐵施工企業必須重視的問題。本文從上海地鐵施工單位的角度出發，并且結合地鐵工程的特點，重點論述上海地鐵項目的成本管理策略。

一、上地鐵項目管理特點

要做好上海地鐵項目的成本管理，首先必須了解上海地鐵項目管理特點。根據以往經驗，上海地鐵項目管理主要有以下特點：

1.總價包干合同：近年，上海地鐵項目均采為施工圖招標，采用固定總價合同的形式，除甲方（業主）同意并批準的重大設計變更和不可抗力外，合同價格不作調整。施工方中標后的方案設計優化、施工方案調整等風險因素也包括在內；施工方在投標有效期及合同執行期間市場價格的波動風險，也進行風險包干，工料機價格均不作調整。

2.工程預付款比例較高：預付款一般由鋼材費用占總造價的比例確定，當鋼材費用占總造價的百分比分別達到20%以下、20%-25%、25%-30%、30%-35%、30%-40%時，甲方將在工程預付款中分別支付總造價的15%、20%、25%、30%及35%。

3.工程進度款審核較為寬松，付款及時：只要現場監理和業主代表認可的中間驗工計價工程量，投資監理與業主均予以認可，而不需要再審核現場收方記錄、檢驗批資料、質檢資料等與中間驗工計價相對應的依據資料，驗工計價政策較為寬松；另一方面，業主嚴格按照合同約定的比例和時間進行工程進度款的支付，付款及時，且上海地鐵項目的工程進度款的付款比例與其他地區和其他項目比較相對較高，一般為85%。

根據上海地鐵項目的以上特點并結合成本管理自身的特點，從成本管理的各個階段出發，上海地鐵項目成本管理應注意做好以下工作：

二、投標階段的成本管理

對于地鐵項目施工而言，成本管理應該從投標階段就開始。投標階段成本管理的重點是根據招標文件的要求和地鐵項目施工的特點，做好“不平衡報價”工作。上海地鐵項目招標工程量清單的分部分項工程劃分非常全面詳盡，很難找到“清單漏項”的項目，因此很難從“清單漏項”的角度為突破口尋求工程變更；但從近年施工單位所從事的上海地鐵施工項目中，我們發現：在工程招投標階段，清單工程量的計算是一項非常繁重的工作，招標代理一般會應用各種算量軟件計算工程量，此工程量與設計工程量之間存在一定的量差，尤其是“鋼筋”的量差較大，如上海地鐵某項目的地下連續墻鋼筋量差就達到約730t，產值近393.52萬元。由于上海地鐵項目采用總價包干合同的形式，這些“量差”成了影響項目效益的重要因素。所以，在投標階段，要認真復核清單工程量，找準存在“正負量差”的項目，從而有針對性的進行投標報價的選擇。另外，上海地鐵車站圍護結構施工一般設計采用車站主體為“地下連續墻”形式，車站附屬為“鉆孔樁+旋噴樁止水帷幕”的形式，在實際施工中，我們發現，“鉆孔樁+旋噴樁止水帷幕”沒有“地下連續墻”的利潤高，因此往往考慮將附屬“鉆孔樁+旋噴樁止水帷幕”的圍護形式變更為地下連續墻進行施工；且地墻施工進度快，圍護效果更好，業主比較容易接受此項變更。此外，上海地鐵項目施工的措施項目一般是以“項”為單位，費用完全閉口包干的，因此，在投標報價時，在總價不變的情況下，可適當考慮提高在施工中容易取得業主認可的變更而增加工程量的項目的價格而降低措施項目費用，或適當降低施工難度大、利潤低、容易變更減少工程量的項目的價格而增加措施項目費用，達到降低成本、增加效益的目的。

三、施工準備階段的成本管理

在施工準備階段的成本管理重點是通過優化方案對施工組織設計進行完善。項目的成本情況與施工方案的選擇密切相關，同一個項目可以有多種施工方案，但每個施工方案所需要的成本各不相同。因此，在項目施工前，應多方案比選施工方案的優劣，從中選出最優施工方案，再加以細化。使選用的施工方案既能滿足施工需要，又使成本最低。例如：大多數的上海地鐵車站施工都會設計臨時封堵墻，其主要設計意圖有兩個：一是提高了基坑的穩定性，減少基坑在開挖過程中的變形量；二是封堵墻將整體基坑分散為多個獨立的基坑，每個基坑可獨立進行開挖，增加了開挖過程的工作面，使得開挖過程的進度得到提升。根據以往的施工經驗，我們發現，在基坑開挖過程中，采取“橫向分段，縱向分層”的開挖方式，合理布置支撐的位置，并及時支撐，即使在不設封堵墻的情況下，也能滿足有封堵墻時的設計要求。由于上海地鐵項目采用總價包干合同，封堵墻又是臨時工程，后期施工中需要拆除，因此，在施工準備階段，可通過方案優化取消臨時封堵墻，減少封堵墻施工和拆除的成本投入，也是上海地鐵項目成本管控的有效措施。

四、施工階段的成本管理

施工階段是成本管理最核心的階段，此階段成本管理工作的內容最多，也更為具體，是決定項目成本管控成敗的關鍵。施工階段的成本管理主要有以下內容：

1.加強分包管理：地鐵項目的人工費約占工程直接成本的22%左右，目前大部分地鐵項目的用工都采用勞務分包方式，勞務分包管理在項目成本的控制中占有相當重要的地位。首先要劃分清楚分包項目和明確分包項目的工作內容。地鐵項目各工序均存在較強的專業性，分包項目的劃分應根據不同專業進行劃分，如地下連續墻工程分包、地基加固工程分包、鉆孔樁工程分包、降水工程分包、土方工程分包、鋼支撐工程分包、結構工程分包等，按不同專業進行分包使得各分包單位能充分發揮其專業特長優勢，其施工過程和管理管理更加專業規范，價格上也更加具有競爭力，對施工單位而言，管理就較為輕松，且能以較低的價格完成工程的分包，降低施工成本。擬分包項目確定后，分包所涵蓋的工作內容也十分重要。仍然以地下連續墻施工為例，地墻頂砼鑿除、地墻鑿毛、鑿地墻鼓包等工作內容是在地墻實體施工完成后，在開挖階段進行的工作，由地墻單位施工勢必會由于工作時間的延長和其“不專業性”造成成本費用增加，因此，常規的地墻分包一般不包含上述工作內容。但是，當這些工作內容不包含在地墻分包項目中時，地墻分包單位就不會考慮處理這些后期工作的成本，而這些工作內容又與地墻的施工質量和施工成本息息相關，所以，施工單位在確定工作內容時，應明確將地墻頂砼鑿除、地墻鑿毛、鑿地墻鼓包等工作內容的責任由地墻單位承擔，而實際施工則由施工單位找尋專業隊伍完成，費用從地墻單位的結算價款中扣除，使得地墻隊伍不得不重視后期處理工作的成本，以此達到成本管理的目的。值得一提的是，水電費應盡可能的放入分包費用的組成中，與材料超耗等一并按期進行考核，這樣就能提高各分包的節約用水用電意識，也能更好的控制偷水偷電現象的發生，這是項目成本管理的有效手段，也顯得施工單位的管理更加規范。加強勞務隊伍管理的另一方面就是以招投標形式確定勞務承包方。公開招投標具有高度的透明度及可比性，通過綜合比較，選擇最優的勞務隊伍，能為施工項目的成本控制打下扎實的基礎。再次，制定切實可行的勞務分包合同。一是要明確雙方的責任和義務，使勞務分包管理有法可依。二是要確定合理的分包單價。如果分包單價過低，勞務分包方為完成合同，要么壓低工人工資，造成工人工作積極性低下。一旦未果，勞務分包隊伍就消極怠工，甚至停工，以此逼迫施工單位滿足其要求。因此，在確定分包價格時要盡量合理，在施工質量、進度、安全文明施工等方面達到雙贏的目的。最后，加強勞務結算管理。根據以往經驗，加強勞務隊伍結算管理要做好四方面工作；一要杜絕勞務分包合同以外的費用發生，二要做到對勞務隊伍實行按月結算，三要制定嚴格的分包管理辦法，控制定額以外的零星用工以及結算中的漏洞。四要及時進行最終結算，避免遺留清算尾巴，造成成本增加，如上海地鐵某項目由于與分包單位的最終結算及時，對于分包單位后期提出的約22萬元的費用，最終也沒有予以認可。

2.做好材料費用的控制：上海地鐵項目施工的材料費用一般占合同價的54%左右，因此，做好材料費用的控制對于項目成本管理而言顯得尤為重要。做好材料市場調查、采用物資設備集中招標采購、采購前進行詢價比價、嚴格執行限額領料制度、按規定期限嚴格進行材料盤點核算等，都是控制材料費用，降低材料成本的有效管理手段。值得注意的是，由于上海地鐵項目工料機價格隨市場價格的波動風險實行風險包干，在投標有效期及合同執行期間不作調整，而鋼筋、混凝土等主材隨市場波動較頻繁，其且占項目總成本的比例又較高，給項目成本管理帶來了極大的風險。因此，要認真仔細的研究鋼筋、混凝土等主材的市場價格走勢，做出合理判斷，必要時可采取批量采購和價格鎖定等措施，以降低成本管理風險。

3.安全文明施工費用控制：與其他地區相比，上海地鐵項目對安全文明施工的要求和標準極高，施工單位必須保證安全文明施工費用的足額投入，而安全文明施工費用屬于措施費用，按合同約定，是閉口包干，不作任何調整的，因此，安全文明施工施工費用的有效控制也是上海地鐵項目成本管理的重要內容。一方面，不能為了迎合業主的要求而盲目的加大安全文明施工費用的投入，而應該了解業主真正想看到的是什么，提前規劃，合理組織安排，尋找創新和亮點，力爭做到“花最少的錢，卻又給人眼前一亮，對所做工作給予肯定”。在這里需要提醒的是，施工單位也不能一味地追求成本最少而忽視了企業的長遠發展，為了成本節約而使得所做工程得不到業主的認可，使企業在行業中失去了競爭力，這樣只會得不償失。根據近年從事上海地鐵項目的經驗發現，只要我們盡力把事情做好了，得到了業主的認可，業主方面自然也會考慮我們所做工作的付出，并予以補償。例如上海軌道交通14號線某標段，其施工場地在已經完成路面基層上，結構相對比較穩定，因此業主也沒有對施工便道提出具體要求，原計劃采用lOem左右素混凝土施工即可。但根據以往施工經驗，地鐵車站施工中，施工便道上重車行走較為頻繁，極易被破壞，lOem素混凝土很難滿足強度要求，且返修成本高，文明施工效果又差，因此，施工單位采用了平均25era的鋼筋混凝土進行了便道的施工，而為了美觀、減少揚塵，施工單位幾乎對整個場地都進行了硬化或綠化。業主在看過現場后非常滿意，覺得此便道的標準已經符合后期改移道路的標準，不必再進行后期道路改移，考慮將后期道路改移的費用直接簽證與該施工單位。這樣一來，此臨時便道本來就是施工單位根據實際施工需要做的項目，由于其施工效果得到了業主的肯定，而考慮將此部分費用補償給總包方，從而收到了增加效益的結果。安全文明施工費用控制的另一方面是要提高分包單位的安全文明施工意識，并把安全文明施工的責任具體落實到各分包任務中。安全文明施工是一項日常的、長期性的工作，必須由各個分包密切配合才能完成。施工單位在與分包單位簽訂合同時，應把申通地鐵集團的《安全風險抵押金管理條例》作為合同附件與分包合同一起簽訂，再從每期分包結算中暫留部分文明施工專項費用，并在各分包進場后立刻進行文明施工區域劃分，使得安全文明施工責任落實到各個分包單位，避免因意識不強、責任不清而造成的文明施工投入，從而較有效的控制安全文明施工成本。

4.方案比選：項目的成本情況與施工方案的選擇密切相關。同一個項目可以有多種施工方案，但每個施工方案所需要的成本各不相同。因此，在項目施工前，應多方案比選施工方案的優劣，從中選出最優施工方案，再加以細化。使選用的施工方案既能滿足施工需要，又是成本最低。上海地鐵項目主體工程施工的各項方案已經比較成熟，但臨時工程的施工方案卻存在較大變數，如現場圍擋、排水溝、擋水墻等。例如現場圍擋：上海地鐵項目近年來明確要求，相對施工工期較長、范圍較為穩定的，現場圍擋需采用固定式圍擋（即磚砌圍擋）形式，經過對磚砌圍擋和裝配式的伊通板圍擋進行方案比選發現，磚砌圍擋施工較慢，一次性投入費用約為280元/m，裝配式的伊通板圍擋安裝簡單，施工較快，一次性投入費用約為360元/m，但考慮到上海地鐵項目施工往往需要多次道路翻交改移，圍擋需要多次拆裝，裝配式的伊通板圍擋拆裝方便，能循環利用，總體費用反而能比磚砌圍擋有所節省，因此，施工時固定式圍擋采用裝配式的伊通板圍擋。上海地鐵14號線某項目即采用了裝配式的伊通板圍擋，雖然前期一次性投入較大，但該項目施工由于場地關系，需要3-4次交通導改，相應的此種圍擋就能周轉圍擋3-4次，與固定式圍擋相比，大大降低了成本。同時由于此種圍擋外型較為美觀，顯得較為高檔，也得到了業主的充分認可，并鼓勵該項目申報上海市安全文明工地。

5.做好驗工計價工作：驗工計價是項目收入的前提，是項目順利進行的資金保證，也是項目效益的主要來源。由于上海地鐵項目中間驗工計價相比其他地區和項目較為容易，業主的資金支持是比較有力的，因此，應該按期及時辦理中間驗工計價并適當的進行超前驗工，確保資金能夠提早回籠，保證項目在計劃期內順利進行，按期完工，確保成本不增加。

6.做好變更索賠管理：由于上海地鐵項目采用總價包干的形式，使得變更索賠工作變得異常的艱難，而變更索賠工作又是項目成本管理的主要工作之一，是項目利潤的增長點，因此，必須要提前策劃，在項目進行過程中及時發現索賠契機，收集各種變更索賠資料（如設計變更單、會議紀要、來往信函、氣象資料、業主文件、政府調價文件、施工驗收規范等），根據合同要求，及時提出變更索賠意向、提交變更索賠報告和證據，做好變更索賠金額、工期的計算，接受監理或業主的咨詢等日常工作，才能在變更索賠工作中取得成績。變更索賠要結合合同條款和工程實際情況進行變更，只變更能得到業主認可增加合同價的部分，同時優化設計，變更減少造價包干內的部分，對合同明確約定費用包干的內容不投入過多精力，如適當增加裙邊加固、抽條加固、墻縫止水等有利于基坑質量和結構穩定的項目，適當優化減少降水井等按項計量的項目；結合投標時的不平衡報價進行變更，對投標報價時利潤點較高的項目，爭取變更增加其工程量；反之，對投標報價時利潤點較低或虧損的項目，爭取變更減少其工程量。再有就是針對業主和一般單位認為變更較難的部位進行變更，比較易被業主接受。

在變更時爭取把變更增加項目列為與本合同無關的項目，避免后期審計時以合同包干為理由被扣除。以上海地鐵9號線某項目為例，此項目北側有一廠方，原設計需在主體基坑中部修建一條便道，方便廠內人員、車輛等出行，項目為了使主體基坑能夠整體性一次施工，從而減少交通導改費用并加快施工進度，也是整體文明施工效果更佳，與廠方溝通將便道改到了基坑外圍，并將此便道化為變更新增項目；由于與業主的合同中“措施項目”涵蓋的內容較廣、概念也有些模糊，且措施項目費用是包干使用的，在審價時，該項目變更極易被劃人措施項目中實行總價包干而費用不予調整，為防止此項風險，施工單位與業主和廠方溝通，明確新修便道為承包方合同外新增內容，并由業主與廠方簽訂施工合同，再由業主委托承包方施工，以此來降低后期審計時以合同包干為理由被扣的風險。

此外，變更工作宜前不宜后，宜大而少不宜小而散：在變更索賠管理的工作中，主觀上要積極主動，爭取在施工過程的前期就完成變更項目的簽證等變更資料的完善，且應集中精力突破收益較高的幾個大的變更，不宜在收益低而分散的變更上浪費大量精力。

7.掌握BIM技術在地鐵施工中的運用：隨著科學技術的不斷發展，眾多的新技術、新工藝被廣泛運用在地鐵項目施工中，尤其是BIM技術，近年在地鐵施工中被越來越多的使用，而BIM的應用在成本管控方面也有其不可替代的作用。例如，地鐵項目施工往往是多工序同時進行，往往會出現多工序相互交叉碰撞、相互影響的情況，在施工前，通過BIM技術能夠動態模擬碰撞，指導施工，避免因結構施工工序碰撞而影響施工工期及造價；在上海地鐵9號線施工時，某施工單位用BIM技術動態模擬結構施工，發現其中一部位的鋼筋與格構柱之間有相互交叉干擾現象，針對這一情況，施工單位重新調整了施工方案，從而有效的解除此次碰撞，避免了在鋼筋施工后才發現碰撞而返工現象的出現，避免了因返工而增加的成本及返工造成的工期延誤。

8.做好定期成本核算、分析工作：通過定期成本核算、分析，能夠考核項目成本計劃的執行情況，揭示成本管理中存在的問題，認識成本變化規律，提高成本管理水平。成本核算、分析要及時、準確，費用歸集合理，要及時進行當期完成項目的計量、物資盤點等基礎性工作。在成本核算中，各部門要各司其職，由工程技術部門提供當期應耗物資數量、當期完成實物工作量；預算部門提供工費、材料費、機械費、現場經費等應耗費用以及實際消耗工費、已完實物量產值等數據；物資機械部門提供實際消耗物資數量、實際消耗材料費用，財務部門提供當期實際發生現場經費。綜合上述各項數據進行量價對比分析，發現盈虧點和盈虧數量。

五、收尾階段的成本管理

收尾階段的成本管理重點是做好竣工結算工作。竣工結算是項目實體施工完畢后的一項重要工作。竣工結算完備、合理與否，直接關系到該項目的最終效益。一個項目過程中干的再好、再辛苦，竣工結算時如不能全部確認，將會造成效益白白的流失，由此可見竣工結算工作的重要性。竣工結算是過程中資料的匯總，所以在過程中應全面收集各種與造價有關的資料，如變更設計、調差文件、索賠資料等，在項目結束后按業主要求加以整理匯總。竣工結算資料必須清晰明了，順序清楚，證明資料等資料齊全，做到有出處、有依據，并保持與竣工資料數據的一致性。只有竣工結算完備、無遺漏，才能保證項目應得的經濟效益。

總之，項目的效益最大化，是企業永恒的主題，而最大效益的來源，在于成本管理。而成本管理又是一個循序漸進的循環過程，因此，施工企業只有不斷地在成本管理上進行總結、創新，才能以最小的投入，創造最大的效益，在當今的建筑市場立于不敗之地。