中國地級政府官員腐敗情況調查與政府審計對策防范研究
——基于安徽56 個微觀個體的社會心理分析

（南京審計大學 江蘇南京211815）

一、引言

黨的十八大報告指出，全黨要“反對消極腐敗、建設廉潔政治”，這是我們黨對反腐倡廉建設提出的新目標新要求，是黨對人民的莊嚴承諾。腐敗會破壞國防安全，腐化社會風氣，產生社會黑暗，必須以堅決的態度、更加有力的舉措推進反腐倡廉建設，堅定不移地把反腐敗斗爭進行到底建設。廉潔政治的提出，具有重大戰略意義和深遠歷史影響?；谶@一認識，本文以收集到的2006年之后到2016年的56例安徽省落馬地級官員的腐敗案為例，對其原因、類型、腐敗官員本身的人口學特征以及三者之間的相關性進行全面分析。

二、文獻綜述與理論基礎

關于腐敗問題的研究主要涉及腐敗的內涵和外延、腐敗的原因、腐敗后果和腐敗的類型幾個方面。腐敗本質上是公權私用。如王滬寧（1989）等認為腐敗是公共權力的非公共利用。類似觀點包括：腐敗是政府官員為了個人利益出售政府財產（Shleifer&Vishny，1993）；腐敗是為了私人利益濫用公共權力（Svensson，2005），腐敗是為了私人利益破壞規則（Banerjee 等，2013）。

（一）腐敗成因

官員作為“有限理性人”，其人性中的自利性，使其在掌握公權時，避開各種控制、法規、審查，從而達到尋求或維護既得利益，如權物交易、權錢交易、權權交易、權色交易等。像物質形態的土地、產業、資本那樣，權力也容易被物化，轉化為商品貨幣，進入消費和財富增值環節，進行權力尋租。權力尋租所帶來的利益，成為權力腐敗的原動力或污染源。當前國內外學者主流觀點主要有：權利異化論（晏一茗、陳濯，2004）。由于政府部門是“用他人的錢為他人服務”，即作為公眾委托行為的代理人，代替廣大公眾行使權力。但是由于信息不對稱、激勵不相容和環境不確定性，以及官員作為“有限理性人”可能出現的自利行為，從而導致出現代理問題，成為腐敗根源的基礎。人性驅動論，指人的行為本身具有利己的趨向（李慧芳，2006）。何家弘（2010）認為人性本善亦本惡，這種人性中本惡的成分成為腐敗動因。本文通過總結前人的研究以及調查，將腐敗成因從主客觀方面進行了細化。

1.現實生存因素。（1）養老需求。腐敗案例中存在養老因素的，大多年齡在50—57歲之間，瀕臨退休的年紀。我國歷來就有養兒防老等傳統思想，這種對于養老的提早儲備謀劃也是我國人民所特有的安全感保障，同時也造成了許多官員利用在位時謀取利益從而為養老做打算的貪污受賄行為。（2）生活社交需求。地級官員為了謀求更高級別，會對社交需求更加偏好。因此“錢財”逐漸在人際社會交流法則中占據了重要位置，貪污行為出現。相比省部級官員，地級官員的自我實現需求還未達到，因此更容易出現因社交需求產生的腐敗行為。對安徽省落馬地級官員腐敗案的調查中也發現，部分官員將受賄所得用于家庭日常生活開支。當其處于較高級別時，所遇到的人事物都處于較高水平，因此出現提高生活質量的心理。（3）家庭成員需求。家庭成員需求所導致的最常見的腐敗形式是“官場家庭模式”。家庭中一方擔任高級官員，掌握重要權力，從而幫助子女等親屬在某企業中任職，獲取升職以及業績等。其次是家庭成員的生活需求，例如出國留學、結婚購買房產等因素導致其腐敗行為。

2.外在監督因素。本文主要從正義網、紀委監察網等政府紀檢網站上獲取被曝光的腐敗案，在查詢的過程中，從正義網上顯示的數據發現，其曝光貪官案例的時間大多開始于十八大之后，2012年之后的數據少之又少。由此可以看出，不受制約的權力必然產生腐敗，官員的僥幸心理必然越發盛行。

3.主觀成因。（1）人際關系因素。人際關系因素主要涉及三種感情因素：一是親情。對于親人、親戚，可以為之傾家蕩產，甚至不惜性命。二是友情。三是色情，通過權色交易為他人謀求不正當利益。（2）補償心理。補償心理則比較復雜，主要涉及三種類型：第一種，官員級別在升到地級的過程中可能經歷過向某些高級官員賄賂的行為，因此當其達到相應級別時產生貪污受賄的補償心理。第二種，官員在與商人、企業家等的接觸過程中，因財富量的差距，產生貪腐動機。第三種，現職領導干部認為收入和貢獻明顯不相符。當其所在職位獲取的勞務收入和利用自己手中的權力獲得的財富量差額巨大而產生心理落差時，便很容易產生貪腐動機。尤其是地級官員，其行政級別處于中間段，大多年齡已經50歲以上，再進一步升職較為困難，當自身政治素養不夠、思想意志不堅定時則容易產生貢獻多而得到少、要趁在職有權時多撈一把的想法。

（二）腐敗類型

VitoTed（1999）將腐敗類型歸納為6種：官僚主義的或政府性腐敗、降低成本或增進收益的腐敗、脅迫性或串謀性腐敗、集中型或分散型腐敗、預見性或隨機腐敗、涉及現金或不涉及現金的腐敗。賀恒揚教授（2010）認為腐敗分為以下幾種：一是交易性腐??；二是占有性腐?。蝗菈艛嘈愿瘮?；四是流失性腐敗；五是支出性腐??；六是揮霍性腐??；七是決策性腐??；八是經營性腐?。痪攀抢糁涡愿瘮?；十是瀆職性腐敗。

三、數據來源

本文的數據主要來自于正義網、中共安徽省紀律檢查委員會網站以及安徽省監察廳。通過從正義網設置的“貪官墻”板塊中選取2006年之后到2016年被披露的安徽省地級官員以及安徽紀檢委和安徽檢察廳合辦的“清風苑”中關于腐敗問題的定期披露中涉及的安徽省地級官員，然后利用百度搜索對對應官員的基本簡介和資料進行查詢。另外官員的懺悔書以及腐敗的具體情況則來源于百度百科、安徽新聞網、網易新聞等新聞網站所報道的內容。筆者根據上述網站高級搜索，收集到2006年之后到2016年56例安徽省落馬地級官員腐敗案例。本文所指的地級官員地級包括司局級、地市級，省廳等。

四、調查結果與分析

（一）人口學特征

1.學歷情況。從所收集的2006年之后到2016年安徽省落馬的地級官員整體學歷情況來看，主要涉及四種學歷，包括：大專、學士、碩士以及博士（部分查詢不到學歷情況標注為不明）。其中博士學歷僅為1人，占全部2.33%；學士學歷占比62.79%，其次是碩士學歷。調查發現，部分落馬官員存在“邊工作，邊學習”，因此不排除高學歷也是權力腐敗導致的結果。

2.年齡結構。調查發現（見表1），安徽省落馬地級官員（其中8例年齡不詳）的年齡幾乎全部在49歲以上，其中，59 歲占比最多，為 12.50%，其次為 51、53、57、62 歲，數量占比并列第二，均占10.42%，其余年齡都較平均分布。如果將官員年齡按5個組距來分組，官員的腐敗年齡大多集中在50—60歲之間，平均年齡為55歲左右。因此認定仍然存在退休前集中進行腐敗的“59歲”現象。

根據我國現行公務員管理條例第十五章規定，我國男女公務員的退休年齡分別為男60歲、女55歲，由于被立案偵查時有些官員已經退休，因此，此處年齡中部分超過60歲。而對于臨退休官員，由于即將交權，不免存在利用臨退休前的幾年趁機斂財的心理，這解釋了為什么年齡多在50-60歲之間。從客觀上看，貪污受賄的官員大多已是事業有成，擔任了一定的領導職務，有了一些實權，誘惑力增大；從主觀上看，政治信念淡化，不滿足現有的條件，追求物質享受。

3.性別結構。通過調查發現，安徽省落馬地級官員腐敗案的56個人當中，女性僅一人，其他均為男性。這一來與我國“重男輕女”思想有關，上學走出來的大多為男孩子，官員中也是男多女少，因此，因腐敗而落馬的官員中性別比例中男性較多。另外一種原因則可歸結為男性與女性的性格特征因素，男性相比女性來說，對權力的向往可能遠遠超過女性。官員性別分布詳見表2。

4.官員所在領域。通過調查，安徽省56例落馬的地級官員的職位情況如表3所示。其中屬于地級政府五套班子的占據將近50%，最少的是歸屬高等院校的廳級官員。

表1 安徽省落馬地級官員腐敗年齡分析表

表2 安徽省落馬地級官員腐敗性別分布

表3 安徽省落馬地級官員所在領域分布表

（二）腐敗類型

本文根據腐敗行為發生的領域和腐敗是否涉及第三方這兩個標準對搜集到的2006年之后到2016年56例安徽落馬的地級官員案例進行分類。

1.按照腐敗發生領域分類情況（見表4）。根據表4可以看出，安徽省落馬地級腐敗官員中，超過一半（約70%）的腐敗官員來自行政領域，23%來自地方國有企業，來自事業型單位的人數最少。

2.按照腐敗行為是否涉及第三方進行分類。詳見表5。

表4 安徽省落馬地級官員腐敗類型表

表5 安徽省落馬地級官員腐敗類型表

（三）腐敗原因

原因分析及對應腐敗人次占比詳見表6。

表6 安徽省落馬地級官員腐敗原因

五、調查情況的相關分析

（一）腐敗原因與人口學特征的相關分析

將安徽省落馬地級官員的腐敗原因（此處選擇親情原因）和人口學因素（此處選擇年齡因素）進行交叉分析，詳見表7。由于其中的p值大于0.05，可以傾向于接受親情腐敗原因和年齡因素沒有顯著關系。

表7 安徽省落馬地級官員親情腐敗原因和年齡的卡方分析表

（二）腐敗類型與人口學特征的相關分析

將腐敗類型和人口學因素（此處選擇年齡因素以及學歷因素）進行交叉分析（詳見表8和表9）。由于結果顯示Pr1值大于0.05，因此傾向于接受腐敗類型和官員的年齡沒有顯著性關系。同時看到Pr2=0.004，小于0.01，則說明存在較強的判定結果，腐敗類型和學歷存在顯著性關系，且由表中可以看出，大多學士型學歷偏向于交易型腐敗。

表8 安徽省落馬地官員腐敗類型和人口學因素(年齡)的卡方分析表

表9 安徽省落馬地級官員腐敗類型和人口學因素(學歷)的卡方分析表

（三）腐敗原因與腐敗類型的相關分析

將腐敗原因（此處選擇親情原因）和腐敗類型進行交叉分析（詳見表10）。結果顯示Pr=0.000，則說明結果拒絕腐敗類型和親情有顯著性關系，且由表10可以看出，由于親情原因腐敗的大多偏向于交易型腐敗。

表10 安徽省落馬地級官員腐敗類型和腐敗原因(親情)的卡方分析表

六、研究結論與審計對策

（一）研究結論

本文通過正義網、中共安徽省紀律檢查委員會網站以及安徽省監察廳等幾個途徑，收集了2006年之后到2016年的安徽省落馬地級官員腐敗案例，對腐敗官員的人口學特征、腐敗類型和腐敗原因進行了調查，對三者進行了相關性分析。研究結論如下：地市級政府腐敗官員高學歷男性為主，“59歲現象”突出；腐敗類型以交易型為主；腐敗原因多樣化，主要包括自身物質需求，社會關系引發、貪婪及補償回報心理等。其中社會關系引致的腐敗、各種不健康的社會心理引致的腐敗所占比重較大。腐敗類型與腐敗動因、官員學歷存在密切關系，其中社會關系引致腐敗動機會更傾向于采取交易型腐敗，高學歷官員也更傾向于交易型腐敗。

（二）審計對策

政府審計是反腐倡廉重要工具。政府審計在腐敗治理中發揮預防、揭露、懲治、威懾和警示作用。所謂預防作用，就是發現了體制、制度等方面的問題并向有關部門提出改進建議以建立健全相關制度，把權力關進籠子里。所謂揭露作用，就揭露和查處違法行為、發現違法違紀線索。所謂懲治作用就是對腐敗行為進行相應的懲罰。所謂威懾和警示作用，就是在審計的監督下，政府公職人員濫用職權的行為受到威懾和警示。其中，發現腐敗線索是審計反腐的基本方式。反腐需要投入大量的反腐資源，而反腐資源有限。在審計全覆蓋的要求下，審計資源有限性問題將更加突出。在這種情況下，增強審計反腐的針對性、降低反腐盲目性、提高反腐效率就顯得尤為重要。因此，審計在案件查處和發現審計線索過程中，要充分注意官員的人口學特征以及產生各種動機的現實需求和心理因素。

首先，審計在案件查處中，要高度關注腐敗官員的人口學特征，尤其在經濟責任審計中，提高接近離退休年齡的領導干部當查處力度；將其作為審計重點，增加審計力度。

其次，考察被審計對象現實物質需要，滿足特定物質需要是腐敗發生重要根源，研究官員的消費特點和財產情況，對那些具有享樂主義、物質至上和貪圖享受的官員、生活方式比較奢靡和墮落的官員給予更多的關注。

再次，要充分對內部控制的控制環境進行評價。多方了解單位高層官員的價值觀和心理特征。在物資生活高度豐富的今天，官員很少只是簡單地為了獲得物質滿足而實施腐敗，在大多數情況下腐敗是為了滿足物質之外的心理需要，如攀比、獲得社會尊重、補償等，審計人員在審計過程中應該仔細了解官員的獨特心理狀態，以及與之相關的個人經歷和違規經歷，對那些政治受挫、已經通過非行賄提拔的官員保持高度警覺。

最后，注重對官員社會關系的評估。很多時候官員本人沒有腐敗動機，其腐敗動機是其身邊親戚朋友、配偶子女等社會關系所引致的。因此，社會關系復雜往往預示更大腐敗可能性。因此，要在充分尊重官員隱私的情況下，盡量利用媒體公開披露信息對官員的社會關系進行考察，對于那些社會關系復雜的官員給予更多關注。